Учет в туризме

Компания (принципал) работает с НДС 5% на УСН (доходы минус расходы) и реализует зарубежные круизные туры для российских туристов, формируя турпакеты, в которые включены круиз, экскурсии, отели, авиабилеты, страховки и т.д.

Услуги при формировании турпакетов приобретает у разных поставщиков, с которыми работает по агентским договорам, договорам комиссии, договорам купли-продажи и договорам оказания услуг. По агентским договорам и договорам комиссии получает вознаграждение.

Турпакет может быть сформирован с услугами от разных поставщиков (РФ и нерезиденты) и, соответственно, по разным договорам.
Пример Турпакет 1 (круиз, отель, экскурсии, страховки). Договора с поставщиками: по круизу (агентский) Поставщик1 (нерезидент), по отелю и экскурсиям (агентский) Поставщик2 (РФ), по страховкам (агентский) – Поставщик3 (РФ).
Что в таком случае является доходом (выручкой) организации? Вознаграждение или поступление выручки на расчетный счет?

Пример Турпакет 2 (круиз, отель, экскурсии). Договора с поставщиками: по круизу (агентский) Поставщик1 (нерезидент), по отелю и экскурсиям (купли-продажи) Поставщик2 (нерезидент).
Что является доходом (выручкой) организации? По Поставщику1 – вознаграждение, по Поставщику2 – поступление выручки на расчетный счет?

Пример Турпакет 3 (круиз, отель, экскурсии, внутренний авиаперелет в стране пребывания). Договора с поставщиками (все нерезиденты): по круизу Поставщик1 – договор оказания услуг, по отелю и экскурсиям Поставщик2 - договор оказания услуг, по внутренним перелетам Поставщик3 – договор купли-продажи.
Что является доходом (выручкой) принципала?

Если доходом является выручка, которая поступила на расчетный счет, то должна ли она облагаться НДС, если услуги (круиз, экскурсии, отели и т.п.) оказаны российским туристам за пределами РФ? В каких случаях, согласно примерам, выручка подлежит налогообложению НДС?

Туристский продукт - Согласно Федеральному закону № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности», это комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемый за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости других услуг). Для зарубежных круизов турпакет обязательно должен включать услуги по перевозке (из РФ и обратно) и размещению (проживанию).

Если принципал добавит к круизу (агентский договор, Поставщик1 - нерезидент) авиабилеты из РФ или в РФ (агентский договор, Поставщик2, резидент), то признает ли ФНС принципала оператором?  Что будет являться выручкой Принципала и облагаться НДС?

Туристическое агентство в Крыму, только открылось, деятельность пока не ведется. Уточните пожалуйста, можно ли перейти на АУСН, чтобы не платить страховые взносы.

ОКВЭДы организации

79.90 Услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (основной)

79.11 Деятельность туристических агентств

79.12 Деятельность туроператоров

82.30 Деятельность по организации конференций и выставок

93.21 Деятельность парков культуры и отдыха и тематических парков

93.29 Деятельность по организации отдыха и развлечений прочая

Прошу разъяснить порядок заполнения книги продаж Туроператора .

Организация осуществляет деятельность в статусе туроператора и применяет общую систему налогообложения.

Порядок процесса следующий

1. Туроператор заключает агентский договор с непосредственным поставщиком туристических услуг и реализует услуги поставщика от своего имени. По данному договору туроператор получает агентское вознаграждение, оформляет отчет агента и выставляет счет-фактуру на сумму агентского вознаграждения.

2. Одновременно туроператор заключает агентский договор с турагентом, через которого осуществляется дальнейшая реализация туристского продукта конечным потребителям.

Просим разъяснить порядок отражения в книге продаж счетов-фактур, выставляемых туроператором турагенту в части собственного дохода туроператора (туроператорского вознаграждения/маржи).

В частности, просим указать:

• в каких графах книги продаж подлежат отражению такие счета-фактуры;

• какие показатели счета-фактуры должны быть отражены в книге продаж;

• имеются ли особенности заполнения книги продаж в данной ситуации с учетом агентской схемы взаимоотношений между поставщиком услуг, туроператором и турагентом.

Прошу дать официальный ответ со ссылкой на Правила ведения книги продаж и разъяснения по заполнению граф 7–10 в ситуациях с агентами и субагентами.

Добрый день!

Прошу разъяснить порядок заполнения книги продаж турагента.

Ситуация: турагент работает по агентскому договору с субагентом. Турагент на свое агентское вознаграждение ( дополнительный доход) выставляет счет‑фактуру с НДС и регистрирует его в книге продаж.

Просьба уточнить:

1. В каких графах книги продаж турагента в данном случае должна быть отражена информация о субагенте:
   – в графах 7 и 8 (наименование и ИНН/КПП покупателя),
   – и/или в графах 9 и 10 (сведения о посреднике).

2. Если при регистрации счета‑фактуры в книге продаж указываются данные субагента в графах 9 и 10, требуется ли одновременно заполнять графы 7 и 8, и кем в таком случае считается лицо, указанное в графах 7 и 8 (покупателем или принципалом)?

Прошу дать официальный ответ со ссылкой на Правила ведения книги продаж и разъяснения по заполнению граф 7–10 в ситуациях с агентами и субагентами.

Добрый день!

Запрос разъяснений по порядку обложения НДС и признания расходов по услугам по оформлению виз (туроператор на ОСНО)

Прошу вас дать разъяснения по применению норм Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в части налогообложения НДС и признания расходов по услугам по оформлению виз.

Организация – туроператор на общей системе налогообложения – оказывает услуги по оформлению виз:

• Турагентам (на основании агентского договора);

• Физическим лицам (туристам) на основании договора-оферты.

Порядок работы следующий:
Туроператор формирует пакет документов на визу и направляет его в визовый центр и/или в консульство. Оплата услуг визового центра и/или консульского сбора осуществляется корпоративной банковской картой организации.
По итогам оказания услуг визовый центр, выставляет универсальный передаточный документ (УПД), в котором отдельно указаны:

• стоимость визы (без НДС);

• консульский (сервисный) сбор, облагаемый НДС.

  
  Консульство каких-либо первичных документов в адрес туроператора не предоставляет. В наличии имеется только электронный инвойс (счет) и выписка банка, подтверждающая произведенную оплату.

В связи с изложенным, прошу разъяснить следующее (со ссылками на соответствующие нормы НК РФ):

1. Можно ли признать в налоговом учете расходы по оплате визы и консульского сбора, если в качестве первичного документа имеется УПД визового центра, в котором:

   • отдельно указана сумма по визе (без НДС);

   • отдельно указан консульский (сервисный) сбор, облагаемый НДС?

2. Имеет ли туроператор право на вычет (возмещение) суммы НДС по консульскому (сервисному) сбору визового центра при наличии указанного УПД и банковской выписки, учитывая, что данные услуги приобретаются для последующей реализации (оказания услуг по оформлению виз туристам и агентам)?

3. В случае отсутствия документов от консульства (имеются только электронный инвойс и банковская выписка), подлежат ли расходы по оплате визового/консульского сбора признанию в целях налогообложения прибыли, либо такие суммы следует относить к расходам, не учитываемым в налоговом учете?

4. При реализации услуг по оформлению виз туристскому агенту (в рамках агентского договора):

   • подлежит ли обложению НДС только сумма вознаграждения туроператора (как вознаграждение принципала/агента),

   • либо НДС следует начислять на всю сумму, предъявляемую агенту (услуга по визе плюс консульский/сервисный сбор визового центра)?

5. Как правильно отразить в УПД, выставляемом туроператором агенту (или туристу), структуру оказываемых услуг, если:

   • стоимость визы не подлежит обложению НДС;

   • консульский (сервисный) сбор визового центра облагается НДС;

   • дополнительно взимается вознаграждение туроператора (услуга по оформлению визы), облагаемое НДС.

     
     Прошу разъяснить, в каком виде (отдельными строками, с какими формулировками и ставками НДС) следует указывать:

   • «Виза» (без НДС);

   • «Консульский/сервисный сбор визового центра» (с НДС);

   • «Дополнительная услуга туроператора по оформлению визы» (с НДС).

6. При оказании услуги по оформлению визы напрямую физическому лицу (на основании договора-оферты):

   • подлежит ли обложению НДС вся сумма, полученная от туриста (виза + консульский/сервисный сбор визового центра + услуга туроператора),

   • либо НДС следует начислять только на вознаграждение туроператора, при условии, что консульский/визовый сбор рассматривается как возмещаемые расходы?
     Прошу также разъяснить, как в этом случае корректно отразить реализацию в УПД, выставляемом физическому лицу, с указанием отдельных элементов (виза, консульский сбор, услуга туроператора) и соответствующих ставок НДС.

Прошу дать письменный ответ с указанием применимых норм НК РФ (главы 21 и 25, статьи 146, 149, 171, 172, 252 и другие, если применимо) и, при наличии, позиции Минфина России и ФНС России по аналогичным вопросам.

Добрый день.

Я, учредитель и сотрудник фирмы «А», которая занимается туристической деятельностью в Республике Татарстан в Г. Казань. Казанская организация «А» платит налог УСН 10% плюс НДС 5%.

Я купила недвижимость в Крыму,в г. Ялта (нежилое помещение, в ипотеку). Являюсь

собственником данного помещения, имеется государственная регистрация права собственности на нежилое помещение, хочу открыть фирму в Крыму с юридическим адресом моего помещения и оказывать туристические услуги, а также заниматься своим делом отдельно (у меня свои наработанные клиенты) и систему обложения хочу выбрать УСН, зарегистрироваться как учредитель и директор данной фирмы. Вторым учредителем хочу поставить директора Казанской фирмы А.

В данной ситуации, я являюсь отдельно самостоятельной организацией в Крыму? Работая директором в фирме в Крыму, я же не являюсь взаимозависимым лицом с фирмой А? Я же буду оплачивать налог только свой налог УСН с облагаемых доходов? В данном случае не подпадаю ли я под систему ОСНО (налог НДС , налога прибыль). Второй Учредитель фирмы А и Б не является моим родственником и моим другом. И могу ли продолжать работу в фирме «А» и работать директором в фирме Б в Крыму.

Может ли в описанной ситуации у налоговой возникнуть вопрос о взаимозависимости или дроблении бизнеса, если две компании работают автономно, имеют разных директоров, разные сайты и разную специфику деятельности в разных городах?

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как правильно выстроить учёт в 1с у турагентства? Мы столкнулись с некоторыми подводными камнями.

Турагентство скоро будет плательщиком НДС. Настроили выгрузку заявок из срм сервиса Ю-Он. Заявка = реализация в 1С. Но всязи с тем , что скоро попадём под НДС, возникла сложность , сумма заявки может поменяться в течении периода из за курса валют, когда клиент вносит оплату частями.

Например сумма заявки в январе 500 000 ру, клиент платит 100 000 в январе , и по 100 000 в течении полугода. Вылет, например в августе. Турагентство переводит по 100 000 туроператору, из последнего платежа клиета удерживается комиссия 8% , переводим оператору 60000, наш доход 40000 . Туроператор делает отчёт, с указанием комиссии 100 рублей! Поэтому отчёт комиссионера не отражает реальную выручку.

Так же применяется УСН доходы. В КУДИР попадает сумма агентского вознаграждения из реализации, при условии поступления на расчётный счёт от покупателя. То есть если проводить реализации при последней оплате от покупателя в кудир должны попадать авансы , а это миллионные обороты

Вопрос: как грамотно выстроить реализации в 1С, с учётом того, что нам нужно будет сдавать НДС, минимизировать корректировки по НДС и не высчитывать вручную сумму комиссии, так как работаем с большим количеством туроператоров и они выгружаются

Можно ли не платить НДС с авансовых платежей?

Добрый день. Подскажите, у нас  ИП, гостиница с налогообложением доходы 6% усн.
У нас есть тур агенты, которые нам перечисляют деньги на расчетный счёт с учетом удержанной их комиссии
Вследствие чего хотелось бы узнать правомерно ли будет,
если когда от агента поступают на расчетный счёт гостиницы  деньги в строке «аванс в НУ» указывать доход комитента и делать отчет коммисионера и чтобы отчет агента с учетом комиссии попадал в кудир?

У меня в кудир попадает выручка по отчету агента, а сами оплаты от агента не попадают в кудир так как ставлю в оплате в строке «аванс в НУ» доход комитета.

Является ли грубой ошибкой если у бухгалтера в кудир при усн доходы попадали не оплаты от агента, а сам отчет агента с учетом вознагрождения? И какие штрафы возможны?

Добрый день.

Только открыли ИП с ОкВЭД 79.11 Деятельность туристических агентств. ИП будет продавать свои собственные авторские туры.

Обратились в банк, для подключения эквайринга. Но в банке сказали, что не смогут оформить эквайринг, пока ИП не будет включен в реестр турагентов.

Подскажите, нужно ли регистрироваться в данном реестре и с чего нам вообще начинать деятельность в данном направлении и как пошагово действовать дальше.

Здравствуйте, турфирма на УСН с НДС 5%, большое количество путёвок, учёт по каждому физ лицу. Как выставить одну счёт фактуру на все проданные путёвки? Продажа с агентскими услугами. Счёт фактура на что делать? На сумму путёвки или на агентское вознаграждение? Как сделать в 1с?

Что нужно сделать что бы вести бизнес Туроператора? Что подойдет лучше ИП или ООО, каков алгоритм действия что бы начать деятельность?

ООО на УСН находиться на УСН 6 процентов.

В 2025 году на расчётный счёт поступило 660 000. ТВ- учредитель ,-100 процентов уставной капитал,. ЕА - директор дочь учредителя. Зарплата директору не начислялась. Была заключен договор на туристические услуги между ООО и турфимой . Куплена туристическая путевка на полную сумму 660 . Сумма оплачена с расчётного счёта , оплат прошла в 4 квартале. В поездку поехали сам учредитель ТВ, директор ЕА и муж учредителя АЮ. Турфирма предоставила акты выполненных работ на сумму 660 000 . Пришло 2 требования из налоговой . Если рассматривать оплату турпутёвки как получение дохода, то как делить данную сумму по НДФЛ . Или можно определить доход на 1 человека - директора или учредителя?