ввоз товаров

Многие граждане заказывают что-то через интернет-магазины не для личного, домашнего или иного использования, а с целью дальнейшей перепродажи. Естественно, такие покупки освобождались от ввозных таможенных пошлин. Нашим чиновникам сие не нравилось… И появился проект Постановления Правительства РФ  «Об установлении стоимостных, весовых и (или) количественных норм, в пределах которых товары для личного пользования ввозятся на таможенную территорию Евразийского экономического союза без уплаты таможенных пошлин, налогов» (подготовлен Минфином России 09.04.2018).

Когда это Постановление подпишут, будут установлены кое-какие ограничения…

Цитата:

«1. Установить стоимостные, весовые и (или) количественные нормы, в пределах которых товары для личного пользования, доставляемые перевозчиком на таможенную территорию Евразийского экономического союза (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива, неделимых товаров для личного пользования), ввозятся на таможенную территорию Евразийского экономического союза без уплаты таможенных пошлин, налогов:

с 1 июля 2018 г. по 31 декабря 2018 г. включительно – стоимость не превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес не превышает 31 кг. в течение 1 календарного месяца в адрес одного физического лица…»

Теперь один «физик» в месяц может потратить на подобные вещи беспошлинно не больше 500 евро, и чтобы в совокупности вес не превышал 31 кг. Эта норма вводится с 1 июля 2018 года по 31 декабря 2018 года включительно.

Планы Правительства не ограничены введением ограничений с 1 июля 2018 года. На следующий год тоже кое-что припасено. Об этом читайте в статье: "Цена покупки 201€? Welcome, налоги и пошлины!"

 

В 2016 и 2017 годах порядок перемещения физлицами товаров и транспортных средств для личного пользования через таможенную границу ЕАЭС регулировался главой 49 Таможенного кодекса и Соглашением от 18.06.2010.

Так, физлица могли ввозить на таможенную территорию Таможенного союза транспортом, отличным от воздушного, в багаже без уплаты таможенных платежей товары для личного пользования (за исключением этилового спирта и неделимых товаров), таможенная стоимость которых не превышает сумму, эквивалентную 1 500 евро, и общий вес которых не превышает 50 килограммов.

Физические лица могли ввозить на таможенную территорию Таможенного союза воздушным транспортом в багаже без уплаты таможенных платежей товары для личного пользования (за исключением этилового спирта и неделимых товаров), таможенная стоимость которых не превышает сумму, эквивалентную 10 000 евро, и общий вес которых не превышает 50 килограммов.

В случае превышения указанных норм в части такого превышения подлежали уплате таможенные пошлины, налоги по единой ставке 30% таможенной стоимости, но не менее 4 евро за 1 килограмм.

Отнесение товаров, перемещаемых физлицами через таможенную границу, к товарам для личного пользования осуществлялось таможенным органом с применением системы управления рисками.

В случае если таможенным органом будет установлено, что ввозимые товары не могут быть признаны товарами для личного пользования, таможенные операции в их отношении должны производиться в общем порядке, предусмотренном для участников ВЭД.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/24346 от 12.04.2018.

В соответствии со статьей 46 Таможенного кодекса НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, относится к таможенным платежам. При этом на основании пункта 1 статьи 61 Таможенного кодекса НДС уплачивается в государстве - члене ЕАЭС, таможенным органом которого производится выпуск товаров, за исключением выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита.

Таким образом, по товарам, ввозимым на территорию РФ через территорию государства - члена ЕАЭС, помещенным при ввозе с территории иностранного государства на таможенную территорию ЕАЭС под таможенную процедуру таможенного транзита, НДС подлежит уплате таможенным органам РФ при выпуске товаров для внутреннего потребления.

Учитывая изложенное, в указанном случае уплата НДС российскому налоговому органу не производится и, соответственно, налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС не представляется.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-13/1/7900 от 09.02.2018.

Статистические формы учета перемещения товаров в рамках взаимной торговли между государствами-членами ЕАЭС необходимо представлять в таможенный орган своего региона. Такие требования установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 07.12.2015 №1329.

Статистическая форма заполняется на товары независимо от вида транспорта, которым они перевозятся, и представляется за отчетный период по нескольким отгрузкам (получениям) товаров, отгруженных (полученных) на одних и тех же условиях в рамках одного контракта (договора) или отдельно по каждой отгрузке (получении) товаров.
 
Отчет заполняется с использованием программного обеспечения, размещенного на официальном сайте Федеральной таможенной службы, независимо от наличия или отсутствия у заявителя усиленной квалифицированной электронной подписи, выданной для представления сведений в таможенные органы.
 
Статистическая форма может быть представлена в электронном виде с помощью Личного кабинета участника ВЭД при наличии у заявителя электронной подписи либо на бумажном носителе лично или по почте заказным письмом.
 
За непредставление отчета организация или ИП могут быть привлечены к ответственности по ст.19.7.13 КоАП. Штраф может достигать 100 тыс.рублей (при повторном нарушении).
 
Такие разъяснения приводит на своем сайте Управление ФНС Астраханской области.

С 12.08.2016 приобретение, хранение, использование, транспортировка и продажа изделий из натурального меха без маркировки товаров КиЗ запрещены.

Участники оборота товаров, осуществляющие ввоз товаров в РФ с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, осуществляют их маркировку до их ввоза в РФ и передают об этом сведения в ИР маркировки.

Товары, достоверные сведения о которых не переданы в ИР маркировки, считаются немаркированными. Поэтому сведения о товаре, записанные в КиЗ, которым товар маркируется, должны соответствовать фактическим характеристикам такого товара, а также сведениям о нем, представленным в ИР маркировки.

Участники оборота товаров, получающие товары от других участников оборота товаров в результате сделок, предусматривающих переход права собственности на данные товары, проверяют наличие и достоверность сведений о КиЗ, нанесенных на маркированный товар, маркировки до представления сведений об их принятии в ИР маркировки.

При этом необходимо учитывать, что внесение изменений в информацию, размещенную в ИР маркировки, в том числе описание товара, действующими нормативными правовыми актами в сфере маркировки, а также при помощи функционала личного кабинета участника информационного ресурса маркировки не предусмотрено.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БА-4-19/21180@ от 19.10.2017.

С территории государств - членов ЕАЭС в РФ ввозится лом и отходы цветных металлов. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-13/1/36468 от 13.06.2017.

Статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года определено, что взимание НДС во взаимной торговле государств - членов ЕАЭС осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров и их налогообложение этим налогом при импорте товаров.

В соответствии с пунктом 6 статьи 72 Договора косвенные налоги не взимаются при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства - члена ЕАЭС товаров, которые в соответствии с законодательством этого государства-члена не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на его территорию.

Лом и отходы цветных металлов не включены в перечень товаров, ввоз которых на территорию РФ не подлежит налогообложению НДС (ст. 150 НК).

Таким образом, при ввозе на территорию Российской Федерации с территорий государств - членов ЕАЭС лома и отходов цветных металлов НДС должен уплачиваться в общеустановленном порядке.

Однако, Верховный Суд Российской Федерации в определениях от 28 декабря 2015 г. N 309-КГ15-11310 и от 30 мая 2016 г. N 168-ПЭК16 при рассмотрении вышеуказанного вопроса указал, что применение ставки 18% к товарам, импортированным с территории стран - участниц Таможенного союза при условии освобождения от НДС оборота идентичных товаров на территории РФ, противоречит нормам и принципам международных договоров и приводит к неравным рыночным условиям на товарном рынке стран - участниц Таможенного союза. В связи с этим при импорте товаров с территории государств - членов стран ЕАЭС необходимо учитывать положения не только статьи 150 НК, устанавливающей перечень товаров, не подлежащих налогообложению НДС при ввозе их на территорию РФ, но и статьи 149 НК, регулирующей порядок налогообложения на внутреннем рынке.

С территории Республики Беларусь ввозятся грибы для их реализации в РФ. Можно ли применять ставку НДС 10? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-3/8999@ от 15.05.2017.

Ввоз товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь облагается НДС по ставкам, предусмотренным статьей 164 НК РФ.

Пунктом 2 статьи 164 Кодекса установлен перечень продовольственных товаров, облагаемых по ставке НДС в размере 10%. При этом коды видов товаров определяются Правительством РФ в соответствии с ОКПД2, а также ТН ВЭД ЕАЭС.

Данные коды утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов".

Перечнем кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке в размере 10 процентов при ввозе в Российскую Федерацию, код ТН ВЭД ЕАЭС 0709 51 000 0 "грибы рода Agaricus" не предусмотрен.

Вместе с тем с 01.01.17 в Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКПД2, облагаемых по пониженной ставке НДС, добавлен код ОКПД2 01.13.80.000 "Грибы и трюфели".

Таким образом, с 01.01.2017 ввоз с территории Республики Беларусь в Российскую Федерацию, а также реализация на территории Российской Федерации грибов облагается НДС по ставке в размере 10%.

Минфин в письме № 03-07-08/21708 от 12.04.2017 разъяснил вопрос вычета у комитента НДС, уплаченного комиссионером, приобретающим технологическое оборудование по поручению комитента, таможенному органу при ввозе товаров на территорию РФ.

Документом, служащим основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ, является таможенная декларация на товары, ввозимые в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории.

В случае уплаты таможенным органам НДС комиссионером, приобретающим технологическое оборудование по поручению комитента, налог принимается к вычету у комитента после принятия на учет приобретенных товаров, на основании документов, подтверждающих уплату налога агентом, а также таможенной декларации (ее копии) на ввозимые товары, полученной от комиссионера.

Организация на УСН ввозит в Россию товары по договору комиссии. Необходимо ли в данном случае вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-3/4481@ от 14.03.2017.

Согласно подпункту 3.1 статьи 169 НК лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления или получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, имущественных прав от имени комиссионера (агента) обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Поскольку в рассматриваемой ситуации налогоплательщик, применяющий УСН, при ввозе товаров на территорию РФ по договору комиссии, заключенному с комитентом, счетов-фактур не выставляет, то обязанность по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур у данного налогоплательщика отсутствует.

Российская организация ввозит товары на территорию РФ. Она проходит процедуру таможенного оформления данных товаров и подает таможенную декларацию в электронной форме.

Можно ли в целях подтверждения права на вычет НДС по ввезенным в РФ товарам предоставлять в налоговый орган электронные документы либо их распечатанные и заверенные налогоплательщиком бумажные копии? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-08/10198 от 22.02.2017.

НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров в РФ, принимается к вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК. При этом представление в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по НДС таможенных деклараций (их копий) с отметками российских таможенных органов в целях принятия к вычету НДС Кодексом не предусмотрено.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 8 статьи 88 НК при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.

С учетом вышеизложенного такими документами могут являться таможенные декларации (их копии) на бумажном носителе и документы (их копии), подтверждающие уплату налога на добавленную стоимость таможенному органу.

Межрайонной ИФНС России №10 по Тверской области установлен факт неуплаты индивидуальным предпринимателем НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Данное нарушение было выявлено в рамках проведения выездной налоговой проверки, проведенной в 2015 году. По результатам налоговой проверки в бюджет доначислено более 70 млн рублей.

В ходе проведения контрольных мероприятий инспекцией установлен факт ввоза индивидуальным предпринимателем товаров гигиенического пользования с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации для внутреннего потребления, то есть импорта товаров с территории государства – члена Таможенного союза, что подтверждается товарно-транспортными накладными, путевыми листами и объяснениями должностных лиц организаций – перевозчиков.

Однако при ввозе товаров на территорию РФ в нарушение налогового законодательства предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет НДС. При этом также е представлены соответствующие налоговые декларации.

В ходе проведения мероприятий налогового контроля осуществлялся оперативный обмен информацией с Тверской таможней, правоохранительными органами. В срок, установленный п. 3 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации, материалы проверок будут переданы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Кризис в отношениях с Россией может принести Турции убытки в 20 миллиардов долларов в год или потерю 3% ВВП. Об этом заявили депутаты парламента Турции от Народно-республиканской партии.

«Доходы Турции от экспорта в Россию составляли около 6 миллиардов долларов, в сфере туризма – 7 миллиардов долларов. Между двумя странами также хорошо развита челночная торговля. Ее объем уже снизился с 8,5 миллиардов в 2013 году до 6 миллиардов в 2014 году. Если кризис в отношениях с Россией обострится, убытки Турции могут составить 20 миллиардов в год, это 3 процента ВВП», – сказал депутат, глава торгово-промышленной палаты Антальи Четин Осман Будак, передает издание Hurriyet Daily News.

По предварительным подсчетам, только провинция Анталья потеряет 6 млрд долларов в туристическом секторе и еще 500 млн долларов в сфере сельского хозяйства. Турецкие сельхозпроизводители рассчитывают продолжать экспорт в Россию через третьи страны, а также будут искать новые рынки сбыта, сообщает «Лента.Ру».

Напомним, 28 ноября Владимир Путин подписал указ о применении специальных экономических мер в отношении Турецкой Республики.

Ранее все ведущие российские туроператоры последовали рекомендациям МИД РФ и Ростуризма и прекратили продажу туров в Турцию. С 1 января 2016 года Россия приостановит безвизовый режим с Турцией.

Накануне стало известно, что запрет на ввоз товаров из Турции вступит в силу через несколько недель, он коснется в основном овощей и фруктов.

Запрет на ввоз сельхозпродукции из Турции коснется только овощей и фруктов. Об этом заявил вице-премьер Аркадий Дворкович в ходе совещания председателя правительства Дмитрия Медведева с вице-премьерами.

По его словам, будет и ряд других точечных позиций, но пока речь идет о двух основных группах: фрукты и овощи. Запрет вступит в силу через несколько недель.

«При этом мы исходим из того, что необходимо в максимальной степени избежать какого-либо дополнительного роста цен на внутреннем рынке. Для этого предлагаем ввести отложенный срок введения запрета», – сказал Аркадий Дворкович.

Он отметил, что за несколько недель у торговых организаций будет возможность переключиться на других поставщиков.

«По промышленной продукции действительно мы предлагаем сейчас ограничений не вводить, тем не менее Минпромторгу дано поручение сделать возможный перечень ограничений, который при необходимости может быть введен в действие», – приводит слова Аркадия Дворковича пресс-служба правительства.

Ранее СМИ сообщали, что правительство готово запретить турецкие поставки охлажденного и замороженного мяса крупного рогатого скота, мяса и пищевых субпродуктов домашней птицы, соленого сушеного и копченого мяса, молока и молочной продукции, включая творог, сыр, а также безлактозную продукцию, поставки рыбы, в том числе морепродуктов, орехов, фруктов, овощей, ягод и зелени.

ФТС предлагает закрепить в НК РФ единый подход при определении правомерности предоставления освобождения от НДС при ввозе судов, регистрируемых в Российском международном реестре.

Уведомление о разработке поправок в статью 150 НК РФ опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Текст самого законопроекта пока не опубликован. При этом в ФТС отмечают, в настоящее  время отсутствует порядок применения освобождения от НДС ввоза судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов.