Закон 54-ФЗ не ограничивает пользователя в выборе адреса и места установки ККТ, применяемой при осуществлении расчетов в безналичном порядке без непосредственного взаимодействия с покупателем, т.е. касса может находиться где угодно, если оплата принимается на расчетный счет без контакта с покупателем. Использование облачной кассы допускается. При регистрации такой кассы, в качестве места расчетов следует указывать адрес нахождения ККТ. Поясню. В заявлении о регистрации ККТ есть два поля, относящихся к адресу:
Адрес установки (применения) ККТ – указывают адрес с индексом. Это адрес, где касса находится физически и, где при проверке ее сможет найти инспектор. Если касса стоит в центре обработки данных (ЦОД), то это должен быть адрес ЦОДа.
Место установки (применения) ККТ – это уточнение, дополнительная информация к адресу. Например, при торговле в розничном магазине указывается название магазина, при торговле не сайте – адрес сайта. Так как сайта у организации нет, то в качестве места установки ККТ следует указывать информацию о точном месторасположении помещения, где находится кассовый аппарат (например, северное крыло, этаж 2, павильон N 3)."
Именно эти данные, указанные при регистрации, фигурируют в чеке.
Что сейчас у вас указывается? Какие варианты предлагает техподдержка?
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день. На сайте ФНС в разделе Материалы выложены методические рекомендации «Предоставление и погашение займа для оплаты товаров (предоставлении рассрочки по оплате товара)», их можно найти по ссылке https://kkt-online.nalog.ru/materials/ В рекомендациях на примере показано, как заполнять теги при продаже в рассрочку.
Ключевая идея в них: в теге 1079 при передаче товара указывают цену товара, а в чеках на оплату в теге1179 указывают размер внесенного платежа.
Покажу на самых ключевых тегах, как вам оформить чеки.
Чек №1 при передаче товара:
Признак предмета расчета - Товар
Признак способа расчета - Частичный расчет и кредит
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок – цена товара 3000000 руб.
Ставка НДС 20% (если применимо)
Сумма по чеку (БСО) безналичными – (допустим картой оплата прошла) 1000000 руб.
Сумма по чеку постоплатой (кредит) 2000000 руб.
Чеки со 2 по 5 будут одинаковыми:
Признак предмета расчета - Платеж
Признак способа расчета – Оплата кредита
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок – размер платежа 50000 руб.
НДС не облагается
Сумма по чеку (БСО) безналичными – (допустим картой оплата прошла) 50000 руб.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
На первую часть вопроса отвечу утвердительно, на облачной кассе можно сформировать чек на Полный расчет с зачетом предоплаты по услуге, при оказании которой нет взаимодействия с клиентом.
Нужно ли при этом указывать признак расчета в сети интернет - до сих пор понять не могу, так как официальной позиции нет, а частные разъяснения даются противоположные.
Я бы предложила выбрать любой из двух вариантов, который вам ближе (да или нет), но обязательно придерживаться требования: если указали признак расчета в интернет, то и адрес сайта, и контакты клиента должны быть указаны. На чек обратят внимание, если эта логика будет нарушена, так как сработает форматно-логический контроль. Специально сейчас искать нарушителей ФНС точно не будет, так как чтобы понять, что чек был сформирован на облачной кассе с участием человека или без участия, нужно целое расследование провести. Пока штрафуют тех, кто кассу не применяет совсем.
Надеюсь, что в ближайшее время разъяснения все-таки появятся, так как вопросов очень много по этому поводу.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Судя по тому, что вы скопировали из карточки регистрации ККТ, у вас стоит три галочки «да»:
· «Входит в состав автоматического устройства для расчетов в автоматическом режиме с применением контрольно-кассовой техники (да/нет) Да.» Здесь указано верно.
· «Используется только при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет» (да/нет) Да.» Здесь указано некорректно, если помимо интернет-расчетов, есть оплаты на расчетный счет. Должно быть «нет».
· «Применяется только при оказании услуг (в случае регистрации автоматизированной системы для бланков строгой отчетности (да).» Здесь указано некорректно, так как БСО вы не формируете. Должно быть «нет». Либо вы просто скопировали часть текста, не могу понять.
Теперь про ваши вопросы.
«Можно ли на этой же кассе пробивать закрывающие чеки на услуги или передачу РИД в счет поступивших авансов?»
Это зависит от того ряда условий. Удаленную ККТ можно применять при расчете, если:
если в момент расчета (при оказании услуги, когда делаете зачет аванса) нет взаимодействия с клиентом
если оказание услуги происходит на территории заказчика (п. 5.6 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ)
и еще ряд случаев, но они вас не касаются: расчеты с выдачей БСО, услуги такси и услуги ЖКХ
Т.е. если ни под один из перечисленных вариантов ваша деятельность не подпадает, то нужно применять кассу в месте оказания услуги, облачная не подойдет.
«Можно ли на этой же кассе (через личный кабинет Атола) пробивать чеки на суммы, поступающие от покупателей на расчетный счет организации?»
Можно, но для этого в поле «Используется только при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет» укажите «нет» - тогда будет можно, так как Закон 54-ФЗ не ограничивает владельца кассы в выборе адреса и места установки ККТ, применяемой при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем, т.е. касса может стоять, где угодно.
Просто так галочку не снять, нужно выполнить процедуру перерегистрации кассы в ФНС.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Первое, что важно понимать: с 1 марта 2025 года в 54-ФЗ поменялось понятие «применение ККТ» закон 274-ФЗ от 08.08.24 внес корректировку касающуюся адреса применения, теперь под применением ККТ понимается «совокупность действий организации или ИП с использованием контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ, зарегистрированной в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, и используемой по адресу и месту ее установки (применения), указанным при регистрации (перерегистрации), по формированию фискальных данных и фискальных документов, их записи и хранению в фискальном накопителе, сведения о котором представлены в налоговые органы при регистрации либо перерегистрации контрольно-кассовой техники, а также передаче фискальных документов оператору фискальных данных либо в налоговые органы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники».
Т.е. с 1 марта этого года, если ККТ используется не по тому адресу, который указан при регистрации, то это стало расцениваться, как неприменение ККТ, а до марта – это было нарушением порядка регистрации.
Штрафы за данные нарушения отличаются. Для ИП предусмотрены:
за нарушение порядка регистрации - предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей
за неприменение ККТ - от четверти до половины суммы расчета, осуществленного без применения кассы, но не менее 10 000 рублей;
Судебной практики я еще не встречала, так как норма начала действовать не так давно.
Получается, что чтобы избежать штрафа за неприменение (он самый серьезный) исправить нужно только те чеки, которые были сформированы после 1 марта 2025 года. Но прежде чем это делать, я бы все-таки порекомендовала пообщаться со своей ИФНС, и понять их позицию. Возможно вам пойдут на встречу и позволят не исправлять, при условии, что вы ошибку в регистрационных данных нашли и исправили.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день. Да, все верно. Несмотря на то, что алкоголь в общепите продается не только целой бутылкой, но и разливается порциями, в чеке, который уходит в ФНС должна быть информация о том, что это подакцизный товар, и код с акцизной марки должен быть указан в соответствующем реквизите.
При продаже крепкого алкоголя данные уходят в два ведомства:
В ФНС уходит фискальный чек (через ОФД)
В Росалкогольтабакконтроль уходит чек для ЕГАИС (через УТМ)
За соблюдением правил формирования фискального чека следит налоговая. Если в чек нет реквизитов, которые должны быть согласно правилам, зафиксированным в Приложении №2 к Приказу ФНС №ЕД-7-20/662@, то это является нарушением порядка применения ККТ. В связи с чем могут быть санкции ч. 4 ст.14.5 КоАП РФ, для:
ИП предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей
ЮЛ предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
- крепкий алкоголь не относится к маркированной продукции. Да, он маркирован, но акцизными марками, а не средствами идентификации, как остальные товары, подлежащие маркировке.
- Данные о продаже крепкого алкоголя передаются не в ГИС МТ, а в ЕГАИС – это единая государственная автоматизированная информационная система учета объема производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.
- Для передачи данных в ЕГАИС касса должна быть подключена к УТМ - (универсальный транспортный модуль) - приложение, которое необходимо, чтобы передавать данные о ваших закупках и продажах.
2. Не знаю, какая версия ФФД на вашей кассе, предположу, что ФФД 1.2, поэтому опишу реквизиты чека для этой версии формата:
- В теге 1212 «признак предмета расчета» - указывают значение «Подакцизный товар» или АТ.
- В теге 1308 «КТ ЕГАИС-2.0» указывают данные, считанные со штрих-кода в формате PDF-14 – иными словами – это данные с акцизной марки старого формата.
- В теге 1309 «КТ ЕГАИС-3.0» указывают данные, считанные со штрих-кода DataMatrix – это данные с акцизной марки нового формата.
- В тегах 1301 или 1302 указывают коды в формате EAN-8, или EAN-13, их считывают со штрих-кода алкогольной продукции.
3. При продаже крепкого алкоголя должен печататься отдельный чек ЕГАИС, в котором указывают:
- дата и время продажи алкогольной продукции,
- номер ФН, с помощью которого осуществлялся расчет при продаже алкогольной продукции,
- порядковый номер фискального документа ККТ, с помощью которой осуществлялся расчет при продаже алкогольной продукции.
Однако такие же данные есть в кассовом чеке, который формируют по требованиям ст. 4.7 Закона 54-ФЗ , поэтому допускается два варианта:
- формировать кассовый чек + чек ЕГАИС,
- формировать кассовый чек.
Реализация зависти от решения производителя вашей кассовой программы.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Если стоит эта галочка, должен быть указан адрес сайта. Именно поэтому сейчас стали приходить от ФНС предостережения о том, что ККТ зарегистрирована некорректно.
Попробуйте сделать, как предлагает поддержка пока у вас нет другого варианта. Если получите предостережение от ФНС, то это - не санкции и не штраф, а профилактика нарушений, тогда исправите, как предложит поддержка ваших касс.
Есть ряд писем Минфина (например, N 30-01-15/12543 от 15 февраля 2023 г.) где сказано, что закон N 54-ФЗ не ограничивает пользователя в выборе адреса и места установки (применения) контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом. При этом контрольно-кассовая техника, предназначенная для применения только при осуществлении расчетов, осуществляемых в безналичном порядке в сети "Интернет", а также расчетов, осуществляемых в случаях, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, применяется только при указанных расчетах.»
Что это значит:
1. При безналичном расчете через расчетный счет (когда не происходит контакта покупателя ни с продавцом, ни с устройством для расчетов этого продавца) не имеет значения, где установлена касса.
2. Если ККТ предназначена только для расчетов в интернете, то использовать ее можно только для таких расчетов.
Если применить эти два утверждения к вашей ситуации, то получится так: вы можете использовать удаленную кассу, но эта касса НЕ должна быть только для расчетов в сети интернет.
Если ККТ зарегистрировать с признаком для расчетов в сети интернет, то в поле «место расчетов» нужно указывать адрес сайта, так как данный признак подразумевает, что торговля проходит только через сайт. Поэтому, когда будете делать перерегистрацию в строке «используется только для безналичных расчетов в сети интернет» должно стоять «НЕТ».
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Есть приказ ФНС №ЕД – 7-20/662@, в котором описаны требования к чеку. Согласно этому приказу: 1. В реквизите "кассир" (тег 1021) указывают должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, если же чек формирует не человек, а автоматическое устройство, то этот реквизит не включается в чек совсем.
2. При расчетах на сайте, в чеке указывают два реквизита:
· Адрес расчета – это адрес с индексом, где установлена ККТ и ее может найти инспектор. Т.е. если касса стоит в центре обработки данных, то указывается адрес этого ЦОДа, а не место нахождения вашей организации;
· Место расчета – тут указывают адрес сайта, на котором вы продаете и оказываете свои услуги.
Данные в чек попадают из настроек ККТ, многие реквизиты указывают еще на этапе регистрации ККТ. Т.е. сейчас, чтобы в чеках была корректная информация, вам нужно обратиться в организацию, которая регистрировала вашу ККТ и сделать перерегистрацию, указав корректно адрес и место установки.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Продолжительность смены больше 24 часов ФНС квалифицирует как нарушение порядка применения ККТ. Ответственность за данное нарушение предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ и влечет:
· для должностных лиц и ИП - предупреждение или штраф в размере от 1,5 тыс. до 3 тыс. руб.;
· для ЮЛ - предупреждение или штрафа в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
На моей практике были случаи, когда ФНС оштрафовала ЮЛ на 10 000 руб. за несвоевременно закрытую смену, но это было в 2019-2020 годах. В последнее время налоговики сначала выносят предупреждение и, если нарушение не исправили, то только тогда штрафуют.
В КоАП в ст.14.5 есть примечание, в котором сказано, что пользователь ККТ, добровольно заявивший в налоговую в письменной форме, о неприменении ККТ или о нарушении порядка применения ККТ, и устранивший это нарушение, освобождается от ответственности, если на момент его обращения:
· налоговая не знала о нарушении
· предоставленных сведений налоговикам достаточно, чтобы установить факт нарушения.
Какой-то особой формы, чтобы сообщить о несвоевременном закрытии смены нет. Вы можете сообщить в ФНС в произвольной форме, что подобная ситуация у вас случилась, и вы ее исправили самостоятельно.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Закон не запрещает пользователю, который продает и товары принципала и свои, включать их в один чек:
• в первом случае, в позиции с товаром нужно указать «агентские реквизиты»: признак агента и ИНН поставщика,
• во втором случае – этого делать не нужно, так как товар «свой».
Однако, иногда бывает невозможно объединить такие товары в один чек в силу ограничений кассовой программы, на которой формируются чеки. Поэтому, ориентируйтесь на возможности вашего кассового программного обеспечения.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Согласно совокупным требованиям закона 54-ФЗ ККТ применяет тот, кто осуществляет расчет. Расчетом в законе считается не только получение денег, но и оказание услуги.
При получении средств первый чек формирует площадка. Тут все корректно.
При оказании услуги чек должен сформировать тот, кто эту услугу оказал, т.е. ваша организация.
Но для образовательных организаций действует послабление. Согласно п. 15 ст. 2 Закона 54-ФЗ ККТ может не применяться при осуществлении расчетов образовательными организациями, осуществляющими на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности, при оказании услуг населению в сфере образования.
Т.е. если у вас есть лицензия и это ваш основной вид деятельности, то чек можно не формировать. Данное освобождение не действует, если оплата производится наличными или с предъявлением карты.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Согласно п.7 ст.2 Закона 54-ФЗ если организация ведет деятельность в местности отдаленной от сетей связи, то можно не передавать данные в ФНС через ОФД. Т.е. ККТ использовать нужно, чеки покупателям выдавать нужно, но заключать договор с ОФД и передавать чеки в налоговую через интернет необязательно. Но когда закончится срок действия ФН в кассе, накопитель нужно закрыть и передать данные в ИФНС самостоятельно.
Есть Постановление Правительства ЛНР № 130/24 от 25.06.24 «О Перечне местностей в ЛНР, удаленных от сетей связи, в которых организации и ИП могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД»,
если ваша местность входит в этот перечень, то вы можете использовать кассу в автономном режиме.
Если вашего населенного пункта там нет, то ОФД подключить нужно и передавать чеки в налоговую надо стараться хотя бы раз в 30 дней, иначе ФН заблокируется.
Если оплата услуги происходит в один день, а ее оказание – в другой, то следует формировать два чека: один в момент получения предоплаты, второй – в момент оказания услуги.
Закон 54-ФЗ с 2017 года требует применять ККТ не только при «денежных» расчетах, но и при «неденежных», таких как:
· передача товара (оказание услуги) в кредит,
· передача товара (услуги) с зачетом внесенной ранее предоплаты,
· оплата встречным предоставлением.
Это следует из определения термина «расчеты» (абз. 26 ст.1.1 Закона 54-ФЗ).
Есть много разъясняющих писем на этот счет, например, письмо Минфина от 13.06.2024 № 30-01-15/54757. Так же есть методические рекомендации для пользователей ККТ, как формировать чеки при получении аванса и его зачете, они опубликованы в письме ФНС № ЕД-4-20/2929@ от 20.02.19
Ниже опишу ключевые реквизиты обоих чеков.
№1 Чек на получение предоплаты
Название: аванс за стоматологические услуги
Признак предмета расчета - Платеж
Признак способа расчета может принимать одно из трех значений:
· Предоплата 100% - если внесли всю сумму,
· Предоплата – если внесли часть,
· Аванс – если внесли часть или всю сумму, но перечень услуг еще не известен
Способ оплаты: наличными или безналичными в зависимости от способа внесения денег
№2 Чек на зачет предоплаты
Название: Стоматологические услуги
Признак предмета расчета - Услуга
Признак способа расчета - Полный расчет
Способ оплаты: авансом (или зачет аванса), если вносится доплата наличными или картой, то дополнительно укажите внесенную сумму и способ (наличные или безналичными).
Про штрафы.
Пока действует мораторий на проверки, ФНС может привлечь к ответственности при срабатывании индикаторов риска. Чеков на зачет аванса в индикаторах нет (Приказ Минфина от 06.06.2023 № 88н). Т.е. пока риск минимальный. Но, если не оглядываться на мораторий, то результат зависит от решения конкретной налоговой: - если смотреть совсем формально, то зачет аванса подпадает под определение термина расчет, а за неприменение ККТ при расчете штрафуют по ч. 2 ст.14.5 КоАП РФ. - Но, если смотреть на сделку по оказании предоплаченной услуги в совокупности, то нельзя сказать, что ККТ не применили совсем, если при получении аванса чек был сформирован. В этом случае речь идет о нарушении порядка применения ККТ. Т.е. если ИФНС подойдет формально, то оштрафовать могут как за неприменение ККТ, если нет - то как за нарушение порядка применения ККТ.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
1. Относительно формирования чека. Я не нашла официальных разъяснений на этот счет. Выскажу лишь свое мнение.
Расчеты с использованием номинального счета от ООО «Домклик» формально происходят не с банком, а с другим юр. лицом – т.е. это расчеты между двумя организациями в безналичном порядке. Такие расчеты освобождены от применения ККТ в силу п.9 ст. 2 Закона 54-ФЗ. Наличие договора с физическим лицом не имеет значения, так как платит за него организация, и применение ККТ в таком случае необязательно.
Конечно, вы можете формировать чек – так действительно безопаснее пока нет четких официальных разъяснений. Если приняли решение формировать чек, то формируйте. На кого его формировать - на физ. лицо или на организацию – неважно, так как в чеке нет данных покупателя. Важно принять решение – формировать его или нет.
2. Относительно реквизитов чека.
При получении авансового платежа реквизит «признак способа расчета» в чеке может принимать одно из следующих значений:
· Предоплата 100% - если внесли полную предоплату за объект
· Предоплата – если внесли часть предоплаты
· Аванс – если внесли полную или частичную предоплату, но в момент поступления денег продавец не может определить, за какой именно товар или его количество внесен платеж
Это – теория. Чтобы ответить вам, мне не хватает информации, в каком порядке происходит продажа: когда подписывается акт приема-передач, когда вносится предоплата и когда приходит остаток от Домклик, относительно момента подписания акта. Можно прямо с датами и примерными цифрами, чтоб проще было примеры чеков написать.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
1. Какие обязательные атрибуты должны быть в кассовом чеке.
Требования к реквизитам чека описаны в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ и в Приказе ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
Для агентов есть особые требования:
· Признак агента ко всему чеку или к конкретной позиции
· ИНН поставщика
· Данные поставщика (название, телефон)
В зависимости от версии формата, по которому работает ККТ (ФФД 1.05,1.1 или 1.2), эти реквизиты могут не отражаться в бумажном чеке, но в электронной версии, которая уходит в ФНС, они должны быть. Именно это и позволяет налоговой понять, что не вся выручка принадлежит владельцу кассы, на которой сформирован чек.
2. К наименованию товара/услуги в 54-ФЗ каких-то строгих требований нет. Оно просто должно быть в чеке, если в момент оплаты можно определить за какой товар/ услугу приняли оплату. В разъяснениях налоговики рекомендуют указывать название так, чтоб и продавец, и покупатель смогли понять, за что именно произошел расчет. Поэтому, вы можете выбрать формат удобный вам и понятный клиенту. Излишняя детализация не нужна: название страны, отель, авиабилет, трансфер и т.д. писать не нужно. Кроме того, есть ограничения к количеству символов, которое можно указать в наименовании – 128 байт, больше в поле ввода не поместится.
3. Нужно или нет указывать размер вознаграждения агента в чеке зависит от того входит ли оно в стоимость тура или клиент его оплачивает отдельно (Письмо ФНС от 21.06.2021 № АБ-4-20/8667@):
· если вознаграждение комиссионера выделяется отдельной суммой и оплачивается клиентом, то это является отдельным предметом расчета в чеке. Для такого предмета расчета в реквизите "признак предмета расчета" (тег 1212) следует указать значение "4" ("услуга" или "у"). Признак агента указывать не нужно, так как комиссионер оказывает услугу самостоятельно, а не в качестве посредника.
· Если вознаграждение комиссионера входит в стоимость услуги, выделять вознаграждение в кассовом чеке отдельно не требуется.
4. Про чеки у агента и у туроператора. Применения ККТ зависит от того, как оформлен договор по реализации туристического продукта между туристическим агентством и туроператором.
· Если сделка по реализации тура совершается агентством от своего имени, но за счет туроператора, то обязанность по регистрации и применению ККТ возникает у агентства, хотя туристические услуги будет оказывать туроператор.
· Если сделка по реализации тура совершается туристическим агентством от имени и за счет туроператора, то обязанность по регистрации и применению ККТ возникает у туроператора.
Какие тут есть варианты.
a. Туроператор может зарегистрировать кассу на себя и передать ее агенту. На мой взгляд, это не самое лучшее решение, так как ответственность за ККТ будет нести тот, на кого она зарегистрирована, но применять кассу будет не он сам – это риск.
b. Агентство может зарегистрировать ККТ на себя, в 54-ФЗ нет пунктов, запрещающих это. При регистрации нужно указать, что ККТ используется агентом и формировать чеки с указание агентских реквизитов, которые я описала в ответе на вопрос №1.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Официальных разъяснений по подобной ситуации я не нашла. На мой взгляд, возможны два варианта, опишу оба.
Чек коррекции формируется, чтобы исправить ошибки в ранее сформированных чеках или, чтобы исправить факт неприменения ККТ, это законный способ избежать санкций со стороны ФНС. Согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ, пользователь ККТ освобождается от административной ответственности за правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 указанной статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия:
· на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
· представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции являются достаточными для установления события административного правонарушения.
Т.е. чтобы избежать ответственности нужно, чтобы ФНС не знала о нарушении, и чтобы в чеке коррекции или в документах, представленных в налоговую вместе с ним, было достаточно информации, чтобы инспектор понял, какое правонарушение вы совершили, и как его исправили.
Вот от последнего условия и будем отталкиваться – у налоговой должно быть достаточно информации.
Первый вариант. Сформировать чек коррекции, указав в нем систему «УСН Доходы».
Для этого:
1. Закройте смену на кассе.
2. Измените настройки ККТ: укажите СНО «УСН Доходы». В этот момент ККТ сформирует отчет об изменении параметров регистрации, и он уйдет в ФНС. Заявление в ФНС о перерегистрации в случае смены СНО подавать не нужно.
3. Сформируйте чек коррекции: в поле «основание для коррекции» укажите номер и дату акта.
Акт нужно составить заранее, и указать в нем: дату неприменения ККТ, за какой товар был расчет, его цену и кол-во, и подчеркните, что система налогообложения была в тот период иная. Также в акт впишите ФПД чека коррекции и присвойте акту дату и номер.
4. Убедитесь, что чек коррекции отправлен в ФНС (он появится в личном кабинете вашего ОФД)
5. Закройте смену.
6. Измените настройки ККТ: «УСН Доходы-Расходы». ККТ вновь сформирует отчет об изменении параметров регистрации.
Второй вариант: сформировать чек коррекции, не меня в настройках ККТ СНО. И уже в акте описать все подробно.
Я все-таки больше склоняюсь к первому варианту. Но порекомендовала бы обратиться в ИФНС за консультацией, возможно, налоговиков устроит и второй вариант. Буду признательна, если поделитесь позицией налоговой, если решите обратиться в инспекцию.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Вы правы, для ККТ, работающей по формату 1.05, ошибки в чеках исправляются обычными чеками на Возврат прихода (не чеками коррекции). Это описано в методических рекомендациях ФНС, опубликованных письмом от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 «Об особенностях формирования кассового чека коррекции». Я делала разбор рекомендаций в статье Возврат или коррекция? Исправляем ошибки в кассовых чеках https://kontur.ru/articles/5611
Получается, что вам нужно отменить чеки коррекции, отменить 4 обычных чека с ошибками и сформировать вместо них 4 правильных чека.
1. Чтобы отменить чек коррекции, нужно сформировать чек коррекции с противоположным признаком расчета. Для чека с признаком Приход в ФФД 1.05 противоположным может быть только Расход, так как значения Возврат прихода для чеков коррекции не предусмотрено в этом формате.
Оформите акт, в котором опишите произошедшую ситуацию и перечислите чеки, которые отменяете, присвойте акту дату и номер. В чеке коррекции в поле Основание для коррекции сошлитесь на этот акт.
2. Чтобы исправить «обычные» ошибочные чеки, нужно отменить первоначальные чеки и сформировать правильные. Для этого для каждого чека с ошибкой:
a) Сформируйте чек на Возврат прихода, полностью идентичный чеку, в котором была ошибка. Если касса позволяет, то в "Дополнительном реквизите чека" укажите фискальный признак (ФП) первого чека, если такой возможности нет, можно не указывать.
b) Затем сформируйте чеки на Приход, указав корректные данные. В "Дополнительном реквизите чека" укажите фискальный признак (ФП) первого чека, если касса позволяет.
c) Письменно сообщите в ФНС о том, что подобная ситуация возникла и как вы ее исправили. В заявлении укажите ФП и ошибочных и правильных чеков. Приложите акт.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
1. Чек коррекции формируют, если ранее произвели расчет без применения ККТ (п.4 ст.4.3 Закона 54-ФЗ). Возврат денежных средств покупателю за товар (услугу) в рамках 54-ФЗ является расчетом, при котором нужно применять ККТ. Таким образом, так как при возврате не применили ККТ, нужно сформировать чек коррекции, чтобы исправить нарушение.
2. Признак расчета в таком чеке коррекции указывают – Возврат прихода.
3. Согласно Примечанию к ст. 14.5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в ФНС в письменной форме о неприменении им ККТ и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, а также лицо, направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции, освобождается от административной ответственности, если соблюдены в совокупности следующие условия:
· на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
· представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции являются достаточными для установления события административного правонарушения
Т.е. чтобы избежать административной ответственности, нужно добровольно исполнить обязанность – сформировать и отправить чек коррекции в ФНС. Писем и заявлений в ФНС отправлять не нужно, так как чек коррекции в ФФД 1.1 и 1.2 является документом, достаточным для установления факта нарушения.
4. ФНС разработала методические рекомендации и опубликовала их письмом от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 «Об особенностях формирования кассового чека коррекции», в них подробно описана логика применения чеков коррекции в разных версиях ФФД.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день.
Закон 54-ФЗ не ограничивает пользователя в выборе адреса и места установки ККТ, применяемой при осуществлении расчетов в безналичном порядке без непосредственного взаимодействия с покупателем, т.е. касса может находиться где угодно, если оплата принимается на расчетный счет без контакта с покупателем. Использование облачной кассы допускается. При регистрации такой кассы, в качестве места расчетов следует указывать адрес нахождения ККТ. Поясню. В заявлении о регистрации ККТ есть два поля, относящихся к адресу:
Адрес установки (применения) ККТ – указывают адрес с индексом. Это адрес, где касса находится физически и, где при проверке ее сможет найти инспектор. Если касса стоит в центре обработки данных (ЦОД), то это должен быть адрес ЦОДа.
Место установки (применения) ККТ – это уточнение, дополнительная информация к адресу. Например, при торговле в розничном магазине указывается название магазина, при торговле не сайте – адрес сайта. Так как сайта у организации нет, то в качестве места установки ККТ следует указывать информацию о точном месторасположении помещения, где находится кассовый аппарат (например, северное крыло, этаж 2, павильон N 3)."
Именно эти данные, указанные при регистрации, фигурируют в чеке.
Что сейчас у вас указывается? Какие варианты предлагает техподдержка?
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день.
На сайте ФНС в разделе Материалы выложены методические рекомендации «Предоставление и погашение займа для оплаты товаров (предоставлении рассрочки по оплате товара)», их можно найти по ссылке https://kkt-online.nalog.ru/materials/ В рекомендациях на примере показано, как заполнять теги при продаже в рассрочку.
Ключевая идея в них: в теге 1079 при передаче товара указывают цену товара, а в чеках на оплату в теге1179 указывают размер внесенного платежа.
Покажу на самых ключевых тегах, как вам оформить чеки.
Чек №1 при передаче товара:
Признак предмета расчета - Товар
Признак способа расчета - Частичный расчет и кредит
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок – цена товара 3000000 руб.
Ставка НДС 20% (если применимо)
Сумма по чеку (БСО) безналичными – (допустим картой оплата прошла) 1000000 руб.
Сумма по чеку постоплатой (кредит) 2000000 руб.
Чеки со 2 по 5 будут одинаковыми:
Признак предмета расчета - Платеж
Признак способа расчета – Оплата кредита
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок – размер платежа 50000 руб.
НДС не облагается
Сумма по чеку (БСО) безналичными – (допустим картой оплата прошла) 50000 руб.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Ирина, добрый день.
На первую часть вопроса отвечу утвердительно, на облачной кассе можно сформировать чек на Полный расчет с зачетом предоплаты по услуге, при оказании которой нет взаимодействия с клиентом.
Нужно ли при этом указывать признак расчета в сети интернет - до сих пор понять не могу, так как официальной позиции нет, а частные разъяснения даются противоположные.
Я бы предложила выбрать любой из двух вариантов, который вам ближе (да или нет), но обязательно придерживаться требования: если указали признак расчета в интернет, то и адрес сайта, и контакты клиента должны быть указаны. На чек обратят внимание, если эта логика будет нарушена, так как сработает форматно-логический контроль. Специально сейчас искать нарушителей ФНС точно не будет, так как чтобы понять, что чек был сформирован на облачной кассе с участием человека или без участия, нужно целое расследование провести. Пока штрафуют тех, кто кассу не применяет совсем.
Надеюсь, что в ближайшее время разъяснения все-таки появятся, так как вопросов очень много по этому поводу.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день.
Судя по тому, что вы скопировали из карточки регистрации ККТ, у вас стоит три галочки «да»:
· «Входит в состав автоматического устройства для расчетов в автоматическом режиме с применением контрольно-кассовой техники (да/нет) Да.» Здесь указано верно.
· «Используется только при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет» (да/нет) Да.» Здесь указано некорректно, если помимо интернет-расчетов, есть оплаты на расчетный счет. Должно быть «нет».
· «Применяется только при оказании услуг (в случае регистрации автоматизированной системы для бланков строгой отчетности (да).» Здесь указано некорректно, так как БСО вы не формируете. Должно быть «нет». Либо вы просто скопировали часть текста, не могу понять.
Теперь про ваши вопросы.
«Можно ли на этой же кассе пробивать закрывающие чеки на услуги или передачу РИД в счет поступивших авансов?»
Это зависит от того ряда условий. Удаленную ККТ можно применять при расчете, если:
если в момент расчета (при оказании услуги, когда делаете зачет аванса) нет взаимодействия с клиентом
если оказание услуги происходит на территории заказчика (п. 5.6 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ)
и еще ряд случаев, но они вас не касаются: расчеты с выдачей БСО, услуги такси и услуги ЖКХ
Т.е. если ни под один из перечисленных вариантов ваша деятельность не подпадает, то нужно применять кассу в месте оказания услуги, облачная не подойдет.
«Можно ли на этой же кассе (через личный кабинет Атола) пробивать чеки на суммы, поступающие от покупателей на расчетный счет организации?»
Можно, но для этого в поле «Используется только при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет» укажите «нет» - тогда будет можно, так как Закон 54-ФЗ не ограничивает владельца кассы в выборе адреса и места установки ККТ, применяемой при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем, т.е. касса может стоять, где угодно.
Просто так галочку не снять, нужно выполнить процедуру перерегистрации кассы в ФНС.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день, Александра.
Первое, что важно понимать: с 1 марта 2025 года в 54-ФЗ поменялось понятие «применение ККТ» закон 274-ФЗ от 08.08.24 внес корректировку касающуюся адреса применения, теперь под применением ККТ понимается «совокупность действий организации или ИП с использованием контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ, зарегистрированной в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, и используемой по адресу и месту ее установки (применения), указанным при регистрации (перерегистрации), по формированию фискальных данных и фискальных документов, их записи и хранению в фискальном накопителе, сведения о котором представлены в налоговые органы при регистрации либо перерегистрации контрольно-кассовой техники, а также передаче фискальных документов оператору фискальных данных либо в налоговые органы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники».
Т.е. с 1 марта этого года, если ККТ используется не по тому адресу, который указан при регистрации, то это стало расцениваться, как неприменение ККТ, а до марта – это было нарушением порядка регистрации.
Штрафы за данные нарушения отличаются. Для ИП предусмотрены:
за нарушение порядка регистрации - предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей
за неприменение ККТ - от четверти до половины суммы расчета, осуществленного без применения кассы, но не менее 10 000 рублей;
Судебной практики я еще не встречала, так как норма начала действовать не так давно.
Получается, что чтобы избежать штрафа за неприменение (он самый серьезный) исправить нужно только те чеки, которые были сформированы после 1 марта 2025 года. Но прежде чем это делать, я бы все-таки порекомендовала пообщаться со своей ИФНС, и понять их позицию. Возможно вам пойдут на встречу и позволят не исправлять, при условии, что вы ошибку в регистрационных данных нашли и исправили.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день.
ФНС официально допускает делать коррекцию одной суммой только в результате массового технического сбоя.
Обратитесь в индивидуальном порядке в свою ИФНС. Возможно вам пойдут навстречу с учетом вашей ситуации.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день.
Да, все верно. Несмотря на то, что алкоголь в общепите продается не только целой бутылкой, но и разливается порциями, в чеке, который уходит в ФНС должна быть информация о том, что это подакцизный товар, и код с акцизной марки должен быть указан в соответствующем реквизите.
При продаже крепкого алкоголя данные уходят в два ведомства:
В ФНС уходит фискальный чек (через ОФД)
В Росалкогольтабакконтроль уходит чек для ЕГАИС (через УТМ)
За соблюдением правил формирования фискального чека следит налоговая. Если в чек нет реквизитов, которые должны быть согласно правилам, зафиксированным в Приложении №2 к Приказу ФНС №ЕД-7-20/662@, то это является нарушением порядка применения ККТ. В связи с чем могут быть санкции ч. 4 ст.14.5 КоАП РФ, для:
ИП предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей
ЮЛ предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день.
1. Прежде всего:
- крепкий алкоголь не относится к маркированной продукции. Да, он маркирован, но акцизными марками, а не средствами идентификации, как остальные товары, подлежащие маркировке.
- Данные о продаже крепкого алкоголя передаются не в ГИС МТ, а в ЕГАИС – это единая государственная автоматизированная информационная система учета объема производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.
- Для передачи данных в ЕГАИС касса должна быть подключена к УТМ - (универсальный транспортный модуль) - приложение, которое необходимо, чтобы передавать данные о ваших закупках и продажах.
2. Не знаю, какая версия ФФД на вашей кассе, предположу, что ФФД 1.2, поэтому опишу реквизиты чека для этой версии формата:
- В теге 1212 «признак предмета расчета» - указывают значение «Подакцизный товар» или АТ.
- В теге 1308 «КТ ЕГАИС-2.0» указывают данные, считанные со штрих-кода в формате PDF-14 – иными словами – это данные с акцизной марки старого формата.
- В теге 1309 «КТ ЕГАИС-3.0» указывают данные, считанные со штрих-кода DataMatrix – это данные с акцизной марки нового формата.
- В тегах 1301 или 1302 указывают коды в формате EAN-8, или EAN-13, их считывают со штрих-кода алкогольной продукции.
3. При продаже крепкого алкоголя должен печататься отдельный чек ЕГАИС, в котором указывают:
- дата и время продажи алкогольной продукции,
- номер ФН, с помощью которого осуществлялся расчет при продаже алкогольной продукции,
- порядковый номер фискального документа ККТ, с помощью которой осуществлялся расчет при продаже алкогольной продукции.
Однако такие же данные есть в кассовом чеке, который формируют по требованиям ст. 4.7 Закона 54-ФЗ , поэтому допускается два варианта:
- формировать кассовый чек + чек ЕГАИС,
- формировать кассовый чек.
Реализация зависти от решения производителя вашей кассовой программы.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Напишите оба адреса через запятую.
Если стоит эта галочка, должен быть указан адрес сайта. Именно поэтому сейчас стали приходить от ФНС предостережения о том, что ККТ зарегистрирована некорректно.
Попробуйте сделать, как предлагает поддержка пока у вас нет другого варианта. Если получите предостережение от ФНС, то это - не санкции и не штраф, а профилактика нарушений, тогда исправите, как предложит поддержка ваших касс.
Есть ряд писем Минфина (например, N 30-01-15/12543 от 15 февраля 2023 г.) где сказано, что закон N 54-ФЗ не ограничивает пользователя в выборе адреса и места установки (применения) контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом. При этом контрольно-кассовая техника, предназначенная для применения только при осуществлении расчетов, осуществляемых в безналичном порядке в сети "Интернет", а также расчетов, осуществляемых в случаях, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, применяется только при указанных расчетах.»
Что это значит:
1. При безналичном расчете через расчетный счет (когда не происходит контакта покупателя ни с продавцом, ни с устройством для расчетов этого продавца) не имеет значения, где установлена касса.
2. Если ККТ предназначена только для расчетов в интернете, то использовать ее можно только для таких расчетов.
Если применить эти два утверждения к вашей ситуации, то получится так: вы можете использовать удаленную кассу, но эта касса НЕ должна быть только для расчетов в сети интернет.
Если ККТ зарегистрировать с признаком для расчетов в сети интернет, то в поле «место расчетов» нужно указывать адрес сайта, так как данный признак подразумевает, что торговля проходит только через сайт. Поэтому, когда будете делать перерегистрацию в строке «используется только для безналичных расчетов в сети интернет» должно стоять «НЕТ».
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день! Что вы называете облачной кассой? Где эта касса находится физически: у вас в офисе или в центре обработки данных?
Установлен ли признак "ККТ используется только для расчетов в сети интернет"?
Добрый день.
Есть приказ ФНС №ЕД – 7-20/662@, в котором описаны требования к чеку. Согласно этому приказу:
1. В реквизите "кассир" (тег 1021) указывают должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, если же чек формирует не человек, а автоматическое устройство, то этот реквизит не включается в чек совсем.
2. При расчетах на сайте, в чеке указывают два реквизита:
· Адрес расчета – это адрес с индексом, где установлена ККТ и ее может найти инспектор. Т.е. если касса стоит в центре обработки данных, то указывается адрес этого ЦОДа, а не место нахождения вашей организации;
· Место расчета – тут указывают адрес сайта, на котором вы продаете и оказываете свои услуги.
Данные в чек попадают из настроек ККТ, многие реквизиты указывают еще на этапе регистрации ККТ. Т.е. сейчас, чтобы в чеках была корректная информация, вам нужно обратиться в организацию, которая регистрировала вашу ККТ и сделать перерегистрацию, указав корректно адрес и место установки.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день.
Продолжительность смены больше 24 часов ФНС квалифицирует как нарушение порядка применения ККТ. Ответственность за данное нарушение предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ и влечет:
· для должностных лиц и ИП - предупреждение или штраф в размере от 1,5 тыс. до 3 тыс. руб.;
· для ЮЛ - предупреждение или штрафа в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
На моей практике были случаи, когда ФНС оштрафовала ЮЛ на 10 000 руб. за несвоевременно закрытую смену, но это было в 2019-2020 годах. В последнее время налоговики сначала выносят предупреждение и, если нарушение не исправили, то только тогда штрафуют.
В КоАП в ст.14.5 есть примечание, в котором сказано, что пользователь ККТ, добровольно заявивший в налоговую в письменной форме, о неприменении ККТ или о нарушении порядка применения ККТ, и устранивший это нарушение, освобождается от ответственности, если на момент его обращения:
· налоговая не знала о нарушении
· предоставленных сведений налоговикам достаточно, чтобы установить факт нарушения.
Какой-то особой формы, чтобы сообщить о несвоевременном закрытии смены нет. Вы можете сообщить в ФНС в произвольной форме, что подобная ситуация у вас случилась, и вы ее исправили самостоятельно.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день, Наталья.
Закон не запрещает пользователю, который продает и товары принципала и свои, включать их в один чек:
• в первом случае, в позиции с товаром нужно указать «агентские реквизиты»: признак агента и ИНН поставщика,
• во втором случае – этого делать не нужно, так как товар «свой».
Однако, иногда бывает невозможно объединить такие товары в один чек в силу ограничений кассовой программы, на которой формируются чеки. Поэтому, ориентируйтесь на возможности вашего кассового программного обеспечения.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Ольга, добрый день!
Согласно совокупным требованиям закона 54-ФЗ ККТ применяет тот, кто осуществляет расчет. Расчетом в законе считается не только получение денег, но и оказание услуги.
При получении средств первый чек формирует площадка. Тут все корректно.
При оказании услуги чек должен сформировать тот, кто эту услугу оказал, т.е. ваша организация.
Но для образовательных организаций действует послабление. Согласно п. 15 ст. 2 Закона 54-ФЗ ККТ может не применяться при осуществлении расчетов образовательными организациями, осуществляющими на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности, при оказании услуг населению в сфере образования.
Т.е. если у вас есть лицензия и это ваш основной вид деятельности, то чек можно не формировать. Данное освобождение не действует, если оплата производится наличными или с предъявлением карты.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день.
Согласно п.7 ст.2 Закона 54-ФЗ если организация ведет деятельность в местности отдаленной от сетей связи, то можно не передавать данные в ФНС через ОФД. Т.е. ККТ использовать нужно, чеки покупателям выдавать нужно, но заключать договор с ОФД и передавать чеки в налоговую через интернет необязательно. Но когда закончится срок действия ФН в кассе, накопитель нужно закрыть и передать данные в ИФНС самостоятельно.
Есть Постановление Правительства ЛНР № 130/24 от 25.06.24 «О Перечне местностей в ЛНР, удаленных от сетей связи, в которых организации и ИП могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД»,
ссылка на него:
https://sovminlnr.ru/akty-soveta-ministrov/postanovleniya/32962-o-perechne-mestnostey-v-luganskoy-narodnoy-respublike-udalennyh-ot-setey-svyazi-v-kotoryh-organizacii-i-individualnye-predprinimateli-mogut-primenyat-kontrolno-kassovuyu-tehniku.html
если ваша местность входит в этот перечень, то вы можете использовать кассу в автономном режиме.
Если вашего населенного пункта там нет, то ОФД подключить нужно и передавать чеки в налоговую надо стараться хотя бы раз в 30 дней, иначе ФН заблокируется.
Добрый день.
Если оплата услуги происходит в один день, а ее оказание – в другой, то следует формировать два чека: один в момент получения предоплаты, второй – в момент оказания услуги.
Закон 54-ФЗ с 2017 года требует применять ККТ не только при «денежных» расчетах, но и при «неденежных», таких как:
· передача товара (оказание услуги) в кредит,
· передача товара (услуги) с зачетом внесенной ранее предоплаты,
· оплата встречным предоставлением.
Это следует из определения термина «расчеты» (абз. 26 ст.1.1 Закона 54-ФЗ).
Есть много разъясняющих писем на этот счет, например, письмо Минфина от 13.06.2024 № 30-01-15/54757. Так же есть методические рекомендации для пользователей ККТ, как формировать чеки при получении аванса и его зачете, они опубликованы в письме ФНС № ЕД-4-20/2929@ от 20.02.19
Ниже опишу ключевые реквизиты обоих чеков.
№1 Чек на получение предоплаты
Название: аванс за стоматологические услуги
Признак предмета расчета - Платеж
Признак способа расчета может принимать одно из трех значений:
· Предоплата 100% - если внесли всю сумму,
· Предоплата – если внесли часть,
· Аванс – если внесли часть или всю сумму, но перечень услуг еще не известен
Способ оплаты: наличными или безналичными в зависимости от способа внесения денег
№2 Чек на зачет предоплаты
Название: Стоматологические услуги
Признак предмета расчета - Услуга
Признак способа расчета - Полный расчет
Способ оплаты: авансом (или зачет аванса), если вносится доплата наличными или картой, то дополнительно укажите внесенную сумму и способ (наличные или безналичными).
Про штрафы.
Пока действует мораторий на проверки, ФНС может привлечь к ответственности при срабатывании индикаторов риска. Чеков на зачет аванса в индикаторах нет (Приказ Минфина от 06.06.2023 № 88н). Т.е. пока риск минимальный. Но, если не оглядываться на мораторий, то результат зависит от решения конкретной налоговой:
- если смотреть совсем формально, то зачет аванса подпадает под определение термина расчет, а за неприменение ККТ при расчете штрафуют по ч. 2 ст.14.5 КоАП РФ.
- Но, если смотреть на сделку по оказании предоплаченной услуги в совокупности, то нельзя сказать, что ККТ не применили совсем, если при получении аванса чек был сформирован. В этом случае речь идет о нарушении порядка применения ККТ.
Т.е. если ИФНС подойдет формально, то оштрафовать могут как за неприменение ККТ, если нет - то как за нарушение порядка применения ККТ.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день, Даян.
1. Относительно формирования чека. Я не нашла официальных разъяснений на этот счет.
Выскажу лишь свое мнение.
Расчеты с использованием номинального счета от ООО «Домклик» формально происходят не с банком, а с другим юр. лицом – т.е. это расчеты между двумя организациями в безналичном порядке. Такие расчеты освобождены от применения ККТ в силу п.9 ст. 2 Закона 54-ФЗ. Наличие договора с физическим лицом не имеет значения, так как платит за него организация, и применение ККТ в таком случае необязательно.
Конечно, вы можете формировать чек – так действительно безопаснее пока нет четких официальных разъяснений. Если приняли решение формировать чек, то формируйте. На кого его формировать - на физ. лицо или на организацию – неважно, так как в чеке нет данных покупателя. Важно принять решение – формировать его или нет.
2. Относительно реквизитов чека.
При получении авансового платежа реквизит «признак способа расчета» в чеке может принимать одно из следующих значений:
· Предоплата 100% - если внесли полную предоплату за объект
· Предоплата – если внесли часть предоплаты
· Аванс – если внесли полную или частичную предоплату, но в момент поступления денег продавец не может определить, за какой именно товар или его количество внесен платеж
Это – теория. Чтобы ответить вам, мне не хватает информации, в каком порядке происходит продажа: когда подписывается акт приема-передач, когда вносится предоплата и когда приходит остаток от Домклик, относительно момента подписания акта. Можно прямо с датами и примерными цифрами, чтоб проще было примеры чеков написать.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Татьяна, добрый день.
1. Какие обязательные атрибуты должны быть в кассовом чеке.
Требования к реквизитам чека описаны в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ и в Приказе ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
Для агентов есть особые требования:
· Признак агента ко всему чеку или к конкретной позиции
· ИНН поставщика
· Данные поставщика (название, телефон)
В зависимости от версии формата, по которому работает ККТ (ФФД 1.05,1.1 или 1.2), эти реквизиты могут не отражаться в бумажном чеке, но в электронной версии, которая уходит в ФНС, они должны быть. Именно это и позволяет налоговой понять, что не вся выручка принадлежит владельцу кассы, на которой сформирован чек.
2. К наименованию товара/услуги в 54-ФЗ каких-то строгих требований нет. Оно просто должно быть в чеке, если в момент оплаты можно определить за какой товар/ услугу приняли оплату. В разъяснениях налоговики рекомендуют указывать название так, чтоб и продавец, и покупатель смогли понять, за что именно произошел расчет. Поэтому, вы можете выбрать формат удобный вам и понятный клиенту. Излишняя детализация не нужна: название страны, отель, авиабилет, трансфер и т.д. писать не нужно. Кроме того, есть ограничения к количеству символов, которое можно указать в наименовании – 128 байт, больше в поле ввода не поместится.
3. Нужно или нет указывать размер вознаграждения агента в чеке зависит от того входит ли оно в стоимость тура или клиент его оплачивает отдельно (Письмо ФНС от 21.06.2021 № АБ-4-20/8667@):
· если вознаграждение комиссионера выделяется отдельной суммой и оплачивается клиентом, то это является отдельным предметом расчета в чеке. Для такого предмета расчета в реквизите "признак предмета расчета" (тег 1212) следует указать значение "4" ("услуга" или "у"). Признак агента указывать не нужно, так как комиссионер оказывает услугу самостоятельно, а не в качестве посредника.
· Если вознаграждение комиссионера входит в стоимость услуги, выделять вознаграждение в кассовом чеке отдельно не требуется.
4. Про чеки у агента и у туроператора. Применения ККТ зависит от того, как оформлен договор по реализации туристического продукта между туристическим агентством и туроператором.
· Если сделка по реализации тура совершается агентством от своего имени, но за счет туроператора, то обязанность по регистрации и применению ККТ возникает у агентства, хотя туристические услуги будет оказывать туроператор.
· Если сделка по реализации тура совершается туристическим агентством от имени и за счет туроператора, то обязанность по регистрации и применению ККТ возникает у туроператора.
Какие тут есть варианты.
a. Туроператор может зарегистрировать кассу на себя и передать ее агенту. На мой взгляд, это не самое лучшее решение, так как ответственность за ККТ будет нести тот, на кого она зарегистрирована, но применять кассу будет не он сам – это риск.
b. Агентство может зарегистрировать ККТ на себя, в 54-ФЗ нет пунктов, запрещающих это. При регистрации нужно указать, что ККТ используется агентом и формировать чеки с указание агентских реквизитов, которые я описала в ответе на вопрос №1.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день.
Официальных разъяснений по подобной ситуации я не нашла. На мой взгляд, возможны два варианта, опишу оба.
Чек коррекции формируется, чтобы исправить ошибки в ранее сформированных чеках или, чтобы исправить факт неприменения ККТ, это законный способ избежать санкций со стороны ФНС. Согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ, пользователь ККТ освобождается от административной ответственности за правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 указанной статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия:
· на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
· представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции являются достаточными для установления события административного правонарушения.
Т.е. чтобы избежать ответственности нужно, чтобы ФНС не знала о нарушении, и чтобы в чеке коррекции или в документах, представленных в налоговую вместе с ним, было достаточно информации, чтобы инспектор понял, какое правонарушение вы совершили, и как его исправили.
Вот от последнего условия и будем отталкиваться – у налоговой должно быть достаточно информации.
Первый вариант. Сформировать чек коррекции, указав в нем систему «УСН Доходы».
Для этого:
1. Закройте смену на кассе.
2. Измените настройки ККТ: укажите СНО «УСН Доходы». В этот момент ККТ сформирует отчет об изменении параметров регистрации, и он уйдет в ФНС. Заявление в ФНС о перерегистрации в случае смены СНО подавать не нужно.
3. Сформируйте чек коррекции: в поле «основание для коррекции» укажите номер и дату акта.
Акт нужно составить заранее, и указать в нем: дату неприменения ККТ, за какой товар был расчет, его цену и кол-во, и подчеркните, что система налогообложения была в тот период иная. Также в акт впишите ФПД чека коррекции и присвойте акту дату и номер.
4. Убедитесь, что чек коррекции отправлен в ФНС (он появится в личном кабинете вашего ОФД)
5. Закройте смену.
6. Измените настройки ККТ: «УСН Доходы-Расходы». ККТ вновь сформирует отчет об изменении параметров регистрации.
Второй вариант: сформировать чек коррекции, не меня в настройках ККТ СНО. И уже в акте описать все подробно.
Я все-таки больше склоняюсь к первому варианту. Но порекомендовала бы обратиться в ИФНС за консультацией, возможно, налоговиков устроит и второй вариант. Буду признательна, если поделитесь позицией налоговой, если решите обратиться в инспекцию.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день, Ульяна.
Вы правы, для ККТ, работающей по формату 1.05, ошибки в чеках исправляются обычными чеками на Возврат прихода (не чеками коррекции). Это описано в методических рекомендациях ФНС, опубликованных письмом от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 «Об особенностях формирования кассового чека коррекции». Я делала разбор рекомендаций в статье Возврат или коррекция? Исправляем ошибки в кассовых чеках https://kontur.ru/articles/5611
Получается, что вам нужно отменить чеки коррекции, отменить 4 обычных чека с ошибками и сформировать вместо них 4 правильных чека.
1. Чтобы отменить чек коррекции, нужно сформировать чек коррекции с противоположным признаком расчета. Для чека с признаком Приход в ФФД 1.05 противоположным может быть только Расход, так как значения Возврат прихода для чеков коррекции не предусмотрено в этом формате.
Оформите акт, в котором опишите произошедшую ситуацию и перечислите чеки, которые отменяете, присвойте акту дату и номер. В чеке коррекции в поле Основание для коррекции сошлитесь на этот акт.
2. Чтобы исправить «обычные» ошибочные чеки, нужно отменить первоначальные чеки и сформировать правильные. Для этого для каждого чека с ошибкой:
a) Сформируйте чек на Возврат прихода, полностью идентичный чеку, в котором была ошибка. Если касса позволяет, то в "Дополнительном реквизите чека" укажите фискальный признак (ФП) первого чека, если такой возможности нет, можно не указывать.
b) Затем сформируйте чеки на Приход, указав корректные данные. В "Дополнительном реквизите чека" укажите фискальный признак (ФП) первого чека, если касса позволяет.
c) Письменно сообщите в ФНС о том, что подобная ситуация возникла и как вы ее исправили. В заявлении укажите ФП и ошибочных и правильных чеков. Приложите акт.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству
Добрый день, Анна!
1. Чек коррекции формируют, если ранее произвели расчет без применения ККТ (п.4 ст.4.3 Закона 54-ФЗ). Возврат денежных средств покупателю за товар (услугу) в рамках 54-ФЗ является расчетом, при котором нужно применять ККТ. Таким образом, так как при возврате не применили ККТ, нужно сформировать чек коррекции, чтобы исправить нарушение.
2. Признак расчета в таком чеке коррекции указывают – Возврат прихода.
3. Согласно Примечанию к ст. 14.5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в ФНС в письменной форме о неприменении им ККТ и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, а также лицо, направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции, освобождается от административной ответственности, если соблюдены в совокупности следующие условия:
· на момент обращения лица с заявлением в налоговый орган либо направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
· представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции являются достаточными для установления события административного правонарушения
Т.е. чтобы избежать административной ответственности, нужно добровольно исполнить обязанность – сформировать и отправить чек коррекции в ФНС. Писем и заявлений в ФНС отправлять не нужно, так как чек коррекции в ФФД 1.1 и 1.2 является документом, достаточным для установления факта нарушения.
4. ФНС разработала методические рекомендации и опубликовала их письмом от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 «Об особенностях формирования кассового чека коррекции», в них подробно описана логика применения чеков коррекции в разных версиях ФФД.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству