Страховые взносы 2026: кто сохранит льготу 15% и сколько переплатит бизнес

Страховые взносы за работников в 2025 году субъекты МСП ежемесячно платили по льготному тарифу:

• 30% — с части выплаты не выше 1,5 МРОТ (с 33 660 руб. в 2025 году);

• 15% — с части выплаты, свыше 1,5 МРОТ.

Льготный тариф сохранили только для приоритетных видов отраслей, перечень которых утвержден распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК). Всего таких отраслей 54, среди них:

• растениеводство, животноводство, рыболовство;

• пищевое производство — продукты, напитки;

• производство одежды и кожевенная отрасль;

• металлургия, обработка древесины;

• производство лекарств, электроники, машин и оборудования, автомобилей, мебели и ряд прочих производств;

• образование, наука и научные разработки;

• транспорт и логистика;

• спорт, культура, творческая и издательская деятельность;

• социальные услуги.

Ведение не вошедших в перечень видов деятельности автоматически лишает права на льготный тариф. В частности, тариф 15% к доходу, превышающему 1,5 МРОТ, больше не могут применять ИП и компании, работающие в сфере:

• торговли — опт и розница;

• строительства;

• добычи полезных ископаемых;

• оказания финансовых услуг.​

В некоторых сферах в 2026 году продолжат действовать другие льготные тарифы (ст. 427 НК):

• Для обрабатывающих производств в 2026 году сохранен льготный тариф 7,6% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц.

• Для IT- компаний тариф по-прежнему льготный, но он вырос с 7,6% до 15% в части дохода, не превышающего предельную базу по взносам (2 979 000 руб. в 2026 году). Тариф 7,6% остался только для дохода, который с начала года превысил предельную базу.

• Для компаний сферы радиоэлектронной промышленности тариф 7,6% применяется к доходу, не превышающему предельную базу, а для дохода сверх предельной базы тариф снизили с 7,6% до 0%.

Тарифы страховых взносов для МСП и некоторых сфер в 2026 году:

Чтобы применять льготу, недостаточно просто работать в перечисленных сферах, необходимо еще соответствовать одновременно трем обязательным условиям:

1. ИП или компания включены в реестр МСП.

2. В ЕГРЮЛ / ЕГРИП основной ОКВЭД соответствует приоритетному виду бизнеса, указанному в перечне Правительства из постановления № 4125-р.

3. Доля доходов от основного вида деятельности составляет не менее 70% от общего объема дохода по итогам расчетного периода​.

Важно! Если хотя бы одно условие из трех не выполняется, пересчитать взносы по общему тарифу 30% придется с начала года.

Рассмотрим на примерах, как изменится для МСП из некоторых отраслей нагрузка по страховым взносам в 2026 году. 

Справочно:

• МРОТ в 2025 году — 22 400 рублей;

• МРОТ в 2026 году — 27 093 рубля.

Розничный магазин с тремя сотрудниками и ФОТ 500 000 руб. в месяц в 2026 году утрачивает льготу по взносам:

• Сумма взносов в 2025 году (тариф 30% с 1,5 МРОТ и 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ):

  • 22 440 х 1,5 х 3 чел. х 30% + (500 000 – 22 440 х 1,5 х 3 чел.) х 15% = 30 294 + 59 853 = 90 147 руб. в месяц.

• Сумма взносов в 2026 году (тариф 30% на всю сумму выплат):

  • 500 000 х 30% = 150 000 руб. в месяц.

Рост нагрузки в 2026 году в связи с переходом на основной тариф: + 59 853 руб. в месяц (150 000 – 90 147) или + 718 236 руб. в год (59 853 х 12 мес.).

Предприятие по производству молочной продукции (основной ОКВЭД 10.51 из перечня Правительства) сохраняет льготу по взносам в 2026 году. ФОТ — 800 000 руб. в месяц, 8 сотрудников:

• Сумма взносов в 2025 году (МРОТ 22 440 руб.):

  • 22 440 х 1,5 х 8 чел. х 30% + (800 000 – 22 440 х 1,5 х 8 чел.) х 15% = 80 784 + 79 608 = 160 392 руб. в месяц.

• Сумма взносов в 2026 году (МРОТ 27 093 руб.):

  • 27 093 х 1,5 х 8 чел. х 30% + (800 000 – 27 093 х 1,5 х 8 чел.) х 15% = 97535 + 71 233 = 168 768 руб. в месяц.

Рост нагрузки в 2026 году связан только с увеличением федерального МРОТ: + 8 376 руб. в месяц (168 768 – 160 392) или + 100 512 руб. в год. (8 376 х 12 мес.).

ИП с одним работником занимается ремонтом компьютеров (код ОКВЭД 95 11 из перечня Правительства), льготный тариф 15% в 2026 году сохраняется. Оклад работника — 60 000 руб. в месяц.

Нагрузка ИП по взносам включает страховые взносы за работника по пониженному тарифу и фиксированные взносы за самого предпринимателя.

• Сумма взносов за работника в 2025 году (МРОТ 22 440 руб.):

  • 22 440 х 1,5 х 1 чел. х 30% + (60 000 – 22 440 х 1,5 х 1 чел.) х 15% = 10 098 + 3 951 = 14 049 руб. в месяц.

• Фиксированные взносы ИП за 2025 год = 53 658 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК).

Всего взносов за 2025 год = 14 049 х 12 мес. + 53 658 = 222 246 руб.

• Сумма взносов за работника в 2026 году (МРОТ 27 093 руб.):

  • 27 093 х 1,5 х 1 чел. х 30% + (60 000 – 27 093 х 1,5 х 1 чел.) х 15% = 12 192 + 2 904 = 15 096 руб. в месяц.

• Фиксированные взносы ИП за 2026 год = 57 390 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК).

Всего взносов за 2026 год = 15 096 х 12 мес. + 57 390 = 238 542 руб.

Нагрузка по страховым взносам при том же пониженном тарифе в 2026 году вырастет за счет увеличения МРОТ и роста фиксированных взносов ИП на 16 296 руб. (238 542 – 222 246).

Дополнительно за каждый год ИП должен уплатить за себя 1% взносов с годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Проверьте, имеете ли вы право на льготный тариф 15% в 2026 году:

1. Убедитесь, что вы включены в единый реестр МСП — это легко проверить по ИНН в специальном сервисе ФНС.

2. Запросите электронную выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП на сайте ФНС — проверьте, какой ОКВЭД указан как основной.

3. Найдите свой основной ОКВЭД в перечне приоритетных отраслей из распоряжения Правительства № 4125-р.

4. Рассчитайте долю доходов от основного вида деятельности — она должна составлять не менее 70% от общей суммы дохода компании или ИП.

5. Подготовьте документы:

• расшифровку доходов по видам деятельности (для подтверждения доли доходов от основной деятельности не ниже 70%);

• договоры и акты, подтверждающие основной вид деятельности.

6. Пересчитайте бюджет:

• Рассчитайте, на сколько примерно увеличатся ваши расходы на страховые взносы. Заложите новые тарифы в бюджет на 2026 год.

• Оцените, не выгоднее ли сменить основной ОКВЭД. Если ведете несколько видов деятельности, но объем дохода по основному виду не дотягивает до 70%, а по одному из неосновных соответствует доле в 70% и выше, возможно, стоит именно этот неосновной ОКВЭД заявить в качестве основного.

Если окажется, что права на льготу вы все-таки лишаетесь и ваши траты серьезно вырастут, попробуйте применить легальные варианты оптимизации:

• Проведите анализ структуры бизнеса — может быть, часть деятельности получится выделить в отдельную компанию с льготным ОКВЭД.

• Оптимизируйте затраты, чтобы сэкономить на зарплате и страховых взносах. Например, если возможно, вместо штатных сотрудников привлекайте самозанятых для выполнения части функций — за них страховые взносы не уплачиваются. Но помните об ограничениях и риске переквалификации соглашения с самозанятым в трудовой договор. Также, можно использовать аутсорсинг — оплачивая услуги аутсорсинговой компании, начислять зарплату и взносы ее сотрудникам не придется.

• Пересмотрите систему мотивации сотрудников, а именно баланс «оклад / премии». Например, рассмотрите возможность перевода части окладов в переменную (премиальную) часть выплаты, которая начисляется работникам только при выполнении плана, отсутствии нарушений и наличии средств у компании. Помните, что условия премирования в локальных актах (ЛНА) должны быть прописаны предельно четко, с соблюдением всех требований ТК, чтобы отказ в такой выплате был законным. 

Цифровые сервисы «Калуга Астрал» для ИП и организаций

Отчетность, которую примут с первого раза

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Подведем итоги:

• Изменения страховых тарифов затронут большинство МСП, поэтому малому и среднему бизнесу надо быть готовым к росту нагрузки.

• Проверяйте свое право на льготу регулярно.

• Заранее готовьте документы, которые подтвердят ваше право на пониженный тариф взносов.

Отчитывайтесь по налогам и страховым взносам легко и без ошибок с помощью сервиса Астрал Отчет 5.0. Работайте в привычной системе учета и сдавайте отчетность с любого рабочего места сразу за несколько компаний. Все отчеты тщательно проверяются перед отправкой в ИФНС. А если вам привычнее работать в программе «1С:Предприятие», воспользуйтесь модулем 1С-Отчетность. Для этого не требуется никакого дополнительного программного обеспечения, а подключиться к сервису можно с любой УКЭП. 

Читайте также:

• Стратегия «лестницы лимитов» на УСН 20–15–10 млн рублей: сдерживать рост или пробивать потолок.

• ЕНС в 2026 году: 7 типовых ошибок, которые стоят бизнесу штрафов.

• Договорная кампания 2025–2026: 5 формулировок, которые спасут вашу маржу.

Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: 2W5zFGXohqK