НДС

Для УСН снова все поменяется. Кто на УСН будет платить НДС с 2025 года

Разобрались, кого из упрощенцев обяжут платить НДС с 2025 года, какие будут ставки и кто получит освобождение.
Для УСН снова все поменяется. Кто на УСН будет платить НДС с 2025 года
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

С 2025 года власти обяжут упрощенцев платить НДС. Изменения мало кого порадовали: все беспокоятся о том, что применять упрощенку будет уже не так выгодно, как раньше. А ведь на нее переходили как раз для того, чтобы снизить налоговую нагрузку и не сдавать лишнюю отчетность. Подробнее разобрались в изменениях и узнали, стоит ли сейчас паниковать и отказываться от спецрежима. 

Упрощенка начнет платить НДС, но это не точно 

На майском заседании Госдумы предложили обязать упрощенцев платить НДС. Нововведение коснется и тех, кто применяет объект «доходы», и тех, кто выбрал «доходы минус расходы». Также планируют дать амнистию тем, кто добровольно откажется от дробления бизнеса с 2025 года — им «простят» неуплаченные налоги за последние три года. 

Сейчас законопроект о налоговой реформе находится на рассмотрении. Если изменения будут одобрены, то спецрежимникам придется переводить больше денег в бюджет и сдавать больше отчетности. 

Косвенный налог на добавленную стоимость платят те, кто продает товары, работы, услуги, имущественные права. Например, его платят розничные магазины, кафе и рестораны, строительные компании, оптовые продавцы. 

Вот как это будет работать: если доход компании или ИП на УСН меньше 60 млн, то их освободят от НДС. В остальных случаях будут действовать льготные ставки:

  • 5%, если заработали до 250 млн; 

  • 7%, если доход составил от 250 до 450 млн. 

Если выберете 5 или 7%, то нужно подать в ФНС заявление, причем не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, с которого начали применять льготную ставку. Упрощенцы, претендующие на освобождение от уплаты НДС, подают уведомление до 20 числа месяца, с которого используют эту привилегию. 

Льготные ставки будут правом, а не обязанностью. Если не хотите на них переходить, то можно применять общую ставку 20%. Пожалуй, единственный плюс этой ставки — наличие вычета. При тарифах 5 или 7% право на вычет пропадает.

А если превысить максимальные суммы, то упрощенец теряет право на льготный тариф. Также планируется, что лимиты будут меняться в зависимости от коэффициента-дефлятора, установленного на этот год. 

Станет больше бумажной работы. Теперь упрощенцам, а вернее, их бухгалтерии, нужно будет: 

  • выставлять счета-фактуры покупателям; 

  • вести книгу учета покупок и продаж; 

  • ежеквартально подавать декларации. 

Также со следующего года для упрощенки увеличат лимиты: 

  • Для перехода на УСН компания или ИП не должны пересекать лимит по доходу за 9 месяцев прошлого года. В 2024 году этот лимит составляет 149,5 млн, в 2025 его планируют поднять до 337,5 млн. 

  • Максимально возможный доход вырастет с 265 до 450 млн. 

  • Предельная стоимость основных средств также увеличится: со 150 до 200 млн. 

  • Всем упрощенцам разрешат принимать на работу 130 человек. Сейчас на пониженной ставке можно трудоустроить максимум 100 работников, на повышенной — 130. 

Что ждет УСН дальше и стоит ли переживать из-за изменений

Сейчас предприниматели активно дискутируют о том, стоит ли выбирать упрощенку, ведь с 2025 года это будет накладно. Придется столкнуться с НДС — именно на нем раньше экономили. После введения изменений работы прибавится и у бухгалтера — нужно пересмотреть свое расписание и добавить новые задачи по расчету налога и подготовке отчетов. 

В «1С:Бухгалтерии» предусмотрен «Помощник по учету НДС». Он позволит бухгалтеру быстрее рассчитать налог и подготовить первичную декларацию. Позже можно быстро и удобно отправить документы через сервис «1С-Отчетность». 

Работать в 1С удобнее через облако, ведь так у вас будет круглосуточный доступ к базам, и вы сможете подготовить срочные отчеты даже из дома, поездки или путешествия. Все нужные программы и сервисы можно арендовать в «Е-Офис 24» с бесплатным пробным периодом на 14 дней

Вы всегда будете работать в самой актуальной версии программы, в которой учтены последние законодательные изменения. Так, в конце декабря 2024 года разработчик планирует добавить функционал по расчету НДС для тех, кто применяет УСН. Эти изменения сразу же отразятся и в вашей 1С в облаке.

Власти предусмотрели меры, которые должны «сгладить» негативные  последствия нововведений:

  • НДС можно будет рассчитывать по льготным тарифам 5 и 7%. 

  • Дадут освобождение тем, кто в прошлом году заработал менее 60 млн.

  • Повышенные ставки при превышении лимитов по УСН 8 и 20% отменят. Все смогут применять 6 и 15%. 

  • Большее число компаний будут соответствовать критериям УСН и получат возможность перейти на спецрежим. 

Плюс к этому, УСН все равно останется более выгодным налоговым режимом в отличие от ОСНО с его ставкой 20% по НДС, НДФЛ с доходов от деятельности, налогом на прибыль и более сложной отчетностью. 

Изменения для упрощенцев официально пока не приняты, но шансы велики. Остается ждать и следить за ситуацией. Пока что продолжаем работать по правилам 2024 года, в которых тоже много всего интересного. Если пропустили — ниже краткий обзор изменений. 

Какие условия для упрощенки действуют в 2024 году 

С начала этого года для УСН начали действовать новые лимиты по максимальному доходу, изменились правила уплаты налога при переезде компании/ИП, обновились правила заполнения КУДиР и форма декларации. Расскажем подробнее. 

  • Лимиты по доходам. Лимиты зависят от того, какой коэффициент-дефлятор установлен в этом году. Для упрощенки сейчас действует коэффициент 1,329. Соответственно, пределы по доходу на 2024 год такие: 

    • Для тарифов 6 и 15% — лимит в размере 199,35 млн. 

    • Для тарифов 8 и 20% — лимит в размере 265, 8 млн. 

Регионы при этом могут устанавливать более низкие ставки, но не меньше 1%. Также в 2024 году новые ИП на УСН могут воспользоваться налоговыми каникулами, то есть вообще не платить налог. Такие каникулы могут длиться не дольше двух налоговых периодов. 

  • Обновленные правила уплаты налога при смене места регистрации. ФНС уточнила, как платить налог, если в течение года компания сменила место регистрации или ИП поменял место жительства. 

По новым правилам, размер платежа нужно рассчитывать исходя из той ставки, которая принята в регионе по новому адресу. Нужно брать в учет ставку на последнюю дату того периода, за который подаете декларацию. Подать документ следует в налоговую по месту нахождения. 

  • Новая форма и порядок заполнения КУДиР. Все упрощенцы должны вести книгу учета доходов и расходов — ее заводят с начала календарного года. В 2024 году форму книги обновили

    • На титульном листе больше не нужно писать адрес юрлица/место жительства ИП. 

    • Обновили отдельные графы разделов, некоторые разделы вовсе убрали. 

  • Новая форма декларации. В 2024 году нужно подавать декларацию по обновленной форме. Напомним, что компании и ИП готовят ее один раз в год. Отчитаться за 2024 год компаниям нужно до 25 марта 2025 года, ИП — до 25 апреля 2025 года. 

В блоге на Клерк подробно рассказали, как ИП на упрощенке платить налоги и взносы в 2024 году

Суть статьи коротко

✅ Компании и ИП на упрощенке станут плательщиками НДС. Для них вырастет налоговая нагрузка и станет больше бумажной работы по подготовке счетов-фактур, ведению книги учета покупок и продаж и подаче ежеквартальных деклараций. 

✅ Последствия введения дополнительного налога смягчат за счет льготных ставок 5 и 7%. Также освободят от налога тех, кто заработал меньше 60 млн в прошлом году. 

✅ Законопроект сейчас находится на рассмотрении, его могут принять уже этим летом. Если его примут, то новые правила начнут действовать с 1 января 2025 года. Таким образом, упрощенка по условиям станет более похожей на ОСНО, хоть и останется более выгодной и простой в плане отчетности. Власти рассчитывают на то, что изменения станут стимулом для упрощенцев к росту и развитию. 

✅ Ведите учет, и подготавливайте отчеты по НДС в «1С:Бухгалтерии». Программу можно арендовать в облаке с бесплатным пробным периодом на 14 дней. Для отправки отчетности в контролирующие органы рекомендуем дополнительно подключить сервис «1С-Отчетность».

Облачная версия 1С ничем не отличается от локальной, при этом она удобнее: легче настроить удаленный доступ, предусмотрены ежедневные резервные копии, не надо тратиться на обновления и сопровождение. Можно загрузить свои базы и в любой момент выгрузить обратно. Попробуйте! 

А что вы думаете об изменениях для УСН? Уже готовитесь платить НДС или рассчитываете на то, что закон не примут? Давайте продолжим обсуждение в комментариях 👇 

Смотрите также:

Попробуйте Аренду 1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ 3.0

Новая версия популярной программы для бухгалтерского учета. Подходит для любых организаций независимо от рода деятельности, применяемой налоговой системы налогообложения и организационно-правовой формы

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KXYxE

Комментарии

3
  • Анна

    Власти рассчитывают на то, что изменения станут стимулом для упрощенцев к росту и развитию

    Так и знала, что все это ради нас!😁

    • Ирина

      А как же иначе-то?))

  • Ирина

    Власти рассчитывают на то, что изменения станут стимулом для упрощенцев к росту и развитию.

    Выйди из зоны комфорта и ты достигнешь бОльшего!

Практика Конституционного Суда по налогам за второе полугодие 2023

Рассматриваются ключевые решения КС по налоговым вопросам.

Заявлений в колледж через Госуслуги уже больше, чем за весь прошлый год: самые популярные места и специальности

Более 600 тыс. заявлений в колледж подали абитуриенты с помощью Госуслуг. Это уже на 100 тыс. больше, чем за весь прошлый год.

Общество

Принят закон, упрощающий проведение общих собраний СНТ

Совет Федерации одобрил разработанный при участии Росреестра закон, по которому дачникам, садоводам и огородникам станет проще проводить общие собрания членов СНТ и ОНТ.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Директора–руководили в разные периоды, в их действиях нет группы лиц по предварительному сговору

Суд первой инстанции осудил двух руководителей налогоплательщика, управлявших им в разные периоды, по части 2 ст. 199 УК, в том числе, по пункту «а», за уклонение от уплаты налогов по предварительному сговору группой лиц.

Известны итоги Статистического диктанта-2024

В этом году число написавших статистический диктант увеличилось вдвое в сравнении с 2023 годом и составило 33 933 человек.

Число МСП в гостиничном бизнесе на Кавказе выросло вдвое за 3 года

Гостиничный бизнес демонстрирует наибольший рост среди всех сфер, в которых работают малые и средние предприятия (МСП) Северо-Кавказского федерального округа (СКФО).

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Общество

Росреестр разработал методическое пособие по социальной догазификации

Для садоводов и огородников Росреестр разработал методические рекомендации по бесплатной догазификации СНТ.

Ужесточат контроль за содержанием пестицидов в готовой продукции

Руководитель Роскачества Максим Протасов в ходе заседания госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции предложил повысить эффективность контроля за содержанием пестицидов и агрохимикатов в том числе в части их контроля в готовой продукции.

Инвестиции

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Массовые льготные ипотеки под 8% всё, зато у застройщиков теперь можно взять под 5,9%! Ессссстессссна, есть нюанс. Зато это помогает толкать цены на квартиры снова вверх. Закончились обвалы акций и облигаций, ждём новую ключевую ставку, тыкаем палкой доллар. И ни слова про хомяка. Собрал самые интересные новости недели и упаковал их в этот пост. Го!

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Немного о том, как правильно дробить бизнес. Часть 2: важные организационно-технические моменты деятельности группы компаний

Попробуем сформулировать основные  рекомендации организационного (стратегического и тактического)  характера, соблюдение которых  поможет отбить как минимум 90% обвинений налоговиков в умышленном дроблении с целью незаконной оптимизации налогов.

Детские пособия

Почти 500 тысяч семей получили пособие при рождении ребенка

В течение шести месяцев с момента рождения ребенка у семей есть возможность подать заявление на единовременное пособие. Размер выплаты составляет больше 24 тысяч рублей.

Общество

Опубликован рейтинг регионов по органической продукции

Роскачество представило обновленный рейтинг субъектов РФ по количеству сертифицированных производителей органической продукции по итогам первого полугодия 2024 года.

Торговый сбор

Мастерская по ремонту телефонов не платит торговый сбор

Под торговый сбор подпадает деятельности, связанная с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Инвестиции

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

Кто на рынке всех смелее? Можно даже не сомневаться — это лизинговые компании. За деньгами инвесторов снова идёт Элемент Лизинг, а в качестве козыря в рукаве — девятнадцатипроцентный купон. При нём также есть ежемесячный купон и амортизация. Выглядит вполне интересно, посмотрим, что внутри.

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

В России растет число патентных поверенных

Квалификационные экзамены Роспатента успешно сдали 95 человек с начала 2024 года и 179 человек за 2023 год.

🍒 Зарегистрирован первый региональный бренд новых регионов РФ

Федеральная служба по интеллектуальной собственности (Роспатент) выдала первое свидетельство об исключительном праве на региональный бренд в новых регионах России. Им стало географическое указание «Мелитопольская черешня».

5
Земельный налог

Земельный налог начисляют по данным Росреестра. ФНС: к нему и претензии

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН. Она применяется с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Продление льгот, уплата взносов предпринимателем-пенсионером, налоговая помощь Трампа Байдену в обзоре

События дня. Налоговые события.

Обзоры для бухгалтера

Знакомство с экспертами Клерк.Консультаций: Надежда Камышева

Мы начинаем вести серию заметок о наших экспертах. Сегодня рассказываем о самом опытном эксперте — Надежде Камышевой, которая уже более 20 лет помогает бухгалтерам решать их рабочие вопросы.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк

Интересные материалы

На 6 рублей в 6-НДФЛ могут быть отклонения. Богатым инвесторам обещают вернуть больше НДФЛ. 🙏«Ночной бухгалтер» № 1728

Не стоит волноваться, если при умножении дохода на ставку рассчитанный налог в 6-НДФЛ не сойдется с реальным. Чем больше сотрудников, тем больше может быть разбег.

На 6 рублей в 6-НДФЛ могут быть отклонения. Богатым инвесторам обещают вернуть больше НДФЛ. 🙏«Ночной бухгалтер» № 1728