Маркетплейсы

Как выбрать способ учета доходов селлерам на УСН в 2025 г.

Чтобы правильно рассчитать сумму налога с продажи товаров на маркетплейсах, упрощенцу нужно сначала определиться с методом учета доходов — при поступлении денежных средств или по отчету агента. Рассказываем, в чем разница и какой метод рекомендует налоговая.
Как выбрать способ учета доходов селлерам на УСН в 2025 г.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Селлер на УСН может определить момент для учета дохода по двум методам.

Метод №1. По факту поступления денежных средств

В данном случае доход учитывается только после того, как маркетплейс перевел деньги на счет продавца (ст. 346.17 НК РФ). До этого момента селлер ими распоряжаться не может (ст. 845 ГК РФ).

У этого метода есть свои плюсы — налог нужно платить уже из фактически полученных средств, но если маркетплейс затягивает с выплатами, налог придется уплатить позже, с чем налоговая не всегда согласна.

Метод №2. По отчету агента

Согласно ст. 996, 1011 ГК РФ, налоговая признает доходом селлера деньги, перечисленные покупателями, даже если на этот момент они находятся у маркетплейса. В этом случае доход рассчитывается по дате отчета агента. ФНС указывает, что взаимозачет с комиссией маркетплейса — это тоже прибыль (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

С одной стороны, продавцу на УСН проще выбрать второй метод, так как на нем настаивает налоговая и даже 1С отдает предпочтение именно ему. Но с другой стороны, нужно брать в расчет, что если маркетплейс будет задерживать выплаты, то налоги придется платить, еще не получив фактическую прибыль на руки.

Что меняется в учете доходов и расходов на маркетплейсах в 2025 г.

Маркетплейсы остаются одной из самых перспективных ниш развития для бухгалтера, правда, из-за изменений налоговой реформы-2025 вести учет многих операций и сотрудничать с селлерами на УСН стало сложнее. К тому же в рамках кампании ИФНС по выявлению схем дробления, налоговая начала строже следить за работой селлеров на УСН.

Научим вести учет на маркетплейсах без рисков и трудностей на обновленном онлайн-курсе «Бухгалтерия маркетплейса-2024: учет, налоги, 1С».

Вы разберетесь во всех юридических нюансах работы на маркетплейсах, сможете уберечь бизнес от проблем с партнерами и поставщиками, научитесь оформлять первичку, рассчитывать налоги и делать возвраты для клиентов на ОСНО и УСН в 2025 году.

Мы обновили программу, добавили уроки по учету расчетов с разными маркетплейсами у продавца, применяющего УСН и НДС с пониженными ставками. Записали новую главу про налоговые проверки, где подробно разобрали, какие риски стоят перед бизнесом на УСН в 2025 году, а также, как избежать проблем с налоговой, работать без штрафов на маркетплейсах.

Только сегодня, 24 июня, вы можете купить онлайн-курс за 3 900 руб. вместо 16 350 руб.

Купить курс

Поторопитесь — предложение действует до 25 июня. Больше онлайн-курсов в каталоге «Клерка».

Информации об авторе

Начать дискуссию

Интересные материалы