25 июн. в 18:04 УСН

Новое в восстановлении НДС на УСН: что изменилось

Разбираемся, в каких случаях упрощенцы могут восстановить НДС и как это правильно сделать в 2025 г., чтобы не нарваться на штрафы налоговой.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Согласно ст. 170 НК РФ, восстановление НДС на УСН актуально при смене в рамках применения УСН ставки НДС 20 (10)% на освобождение по ст. 145 НК РФ или на ставки 5%, 7%.

Когда можно восстановить НДС

Восстановление нужно произвести в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе ОС и НМА и имущественные права, начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления указаных операций.

Согласно п. 3 ст. 170 НК РФ, восстановление производится только применительно к тем ценностям, которые в наличии и не списаны на момент смены ставки (перехода к освобождению по ст. 145 НК РФ).

Как определить сумму восстановленного НДС

Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА — пропорционально остаточной стоимости объектов (п. 3 ст. 170 НК РФ).

Суммы восстановленного налога не включаются в стоимость активов, к которым они относились, а учитываются в составе расходов, если УСН применяется с объектом «Д - Р».

Как работать с НДС на УСН в 2025 г.

Вы разберетесь во всех нюансах расчета НДС на УСН, составлении декларации и восстановлении налога на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». В программе более 150 видеуроков, конспекты, инструкции по настройке и ведению учета в последней версии 1С.

Это наш самый большой и полный курс по работе на УСН. Мы составили его вместе с опытными экспертами, опираясь на последние изменения в законодательстве. Именно поэтому в программе курса вы найдете большое количество актуальных шаблонов и документации, которая соответствует всем требованиям 2025 года.

Вы научитесь вести учет по новым правилам, работать с НДС, настраивать 1С, оформлять сотрудников и рассчитывать зарплатные налоги, безопасно работать по ГПХ и с самозанятыми, отвечать на требования налоговиков и избегать блокировок по 115-ФЗ.

Сейчас вы можете купить курс со скидкой 75% за 7 900 руб.вместо ~~31 790~~ руб.

Старт обучения 1 августа.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.