Зарплата или дивиденды: что выбрать бизнесу в 2026 году   

Однозначно ответить на это вопрос не получится — следует исходить из каждой конкретной ситуации. Повлиять могут разные факторы: система налогообложения, размер прибыли, масштабы компании, финансовое планирование бизнеса. 

Что можно сказать точно:

1. Зарплата — это стабильный и регулярный доход, риски минимальны. Налоговые органы применяют стандартный контроль к этому виду выплат.

2. Дивиденды — способ увеличить доход для бизнеса, но риски значительно выше по сравнению с зарплатой. ФНС обращают повышенное внимание на выплаты дивидендов собственникам и учредителям организаций, так как к этой схеме часто прибегают недобросовестные бизнесмены: они выплачивают зарплату под видом дивидендов, избегая страховых взносов. 

Организации могут выбирать между зарплатой и дивидендами, решение принимается на общем собрании участников.  

Выплата зарплаты — это стандартная процедура по типу отношений «работодатель — сотрудник». На практике это выглядит так: сотрудник получает зарплату, а работодатель удерживает с нее НДФЛ и платит страховые взносы. 

Примечание: с 2025 года НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале (пять ступеней) от 13 до 22% в зависимости от годового размера дохода. На размер страховых взносов влияет сумма оклада и ставка в 2026 году. 

Другие доходы физлиц-резидентов, включая дивиденды от долевого участия, облагаются по ставке НДФЛ 13 и 15%. Для доходов до 2,4 млн руб. — ставка 13%, а после превышения порога — 15%.

Зарплата — это самый «прозрачный» способ получать доход, он вызывает меньше вопросов у ФНС и соответствует нормам Трудового кодекса. При всех достоинствах у зарплаты есть несколько недостатков по сравнению с дивидендами:

Компания распределяет дивиденды между своими участниками (акционерами). Ставка НДФЛ при налогообложении дивидендов определяется по уровню дохода и статусу физлица (резидент или нерезидент РФ) (ст. 224, 284 НК). 

Если дивиденды выплачиваются налоговым резидентам, нужно применять ставки НДФЛ:

• 13% — при годовой сумме дивидендов не более 2,4 млн руб.;

• 312 000 + 15% с суммы дивидендов, превысившей 2,4 млн руб. в год.

Если дивиденды выплачиваются нерезидентам, нужно применять ставки НДФЛ:

• 5% — если дивиденды платит международная холдинговая компания (МКХ), которая является публичной на дату решения о выплате, и при этом выполняются условия ст. 284.10 НК.

• 15% — если дивиденды платит российская организация.

Дивиденды — это гибкий способ управлять доходами и налоговой нагрузкой, но у него есть некоторые ограничения и риски.

При выплате дивидендов физлицам в каждой конкретной ситуации бизнесу необходимо оценить риски. 

Учитывать нужно ряд факторов в совокупности:

1. Размер прибыли. Дивиденды выгодны, когда прибыль высокая и собственник уверен в ее регулярности. Если прибыль нестабильна и финансовое состояние компании время от времени «скачет», то зарплата — оптимальное решение.

2. Финансовые цели собственника. Нужно учитывать необходимость формирования будущей пенсии, социальных гарантий, планирование расходов.   

3. Форма ведения бизнеса и система налогообложения. Особенности выплаты дивидендов будут отличаться для разных организаций.

Оптимальный вариант для бизнеса — тот, который уменьшает налоговую нагрузку и позволяет сохранить финансовые ресурсы без рисков со стороны контролирующих органов.   

Для наглядности оформили ключевые факторы в таблице:

На первый взгляд у дивидендов больше минусов, чем у зарплатных выплат. Но не все так однозначно. Далее — конкретные примеры с расчетами. 

Проведем бесплатную консультацию и защитим от доначисления налогов

Оценим корректность налоговых отчислений

Запишитесь на консультацию

Заполните форму и мы свяжемся с вами:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

При выплате зарплаты и дивидендов важно оценить их реальную стоимость для бизнеса. Разберем на примере: какие фактические затраты понесет компания, если собственник должен получить 1 млн руб. «на руки».

Рассчитаем сумму зарплаты:

1. Собственник должен получить 1 млн рублей.

2. При ставке НДФЛ 13% зарплату нужно начислить в размере 1 149 425 руб.

3. Сумма НДФЛ к удержанию — 149 425 руб. 

Страховые взносы по ставке 30%:

• 1 149 425 руб. * 30% = 344 827,5 руб.

Итак, чтобы собственник получил зарплату 1 млн руб., компания должна потратить:

• 1 149 425 руб. — начисленная зарплата;

• 344 827,5 руб. — страховые взносы.

Итого: 1 494 252,5 руб.

Для распределения дивидендов действуют правила:

• На ОСНО компания должна предварительно уплатить налог на прибыль.

• На УСН («доходы минус расходы» или «доходы») — соответствующий УСН-налог.

Сумма дивидендов с учетом НДФЛ составит 1 149 425 руб. Страховые взносы не начисляются.

В нашем примере бизнесу выгоднее платить участнику общества дивиденды. Но важно учитывать, что выплата дивидендов не включается в расходы по налогу на прибыль и в расходы для расчета УСН со ставкой 15%. В то же время всю зарплату можно учесть в расходах по налогу на прибыль и в расходах УСН «Доходы минус расходы». 

К тому же организациям на ОСНО при выборе наиболее выгодного варианта выплат нужно обратить внимание на то, что дивиденды не учитываются в налоговой базе при вычете НДС.

По каждой ситуации лучше проводить отдельный расчет.

Деятельность организаций неразрывно связана с налогообложением, финансовыми стратегиями, планированием. Несоблюдение принятых правил может повлечь налоговые проверки, штрафы, доначисления. «КСК ГРУПП» помогает бизнесу выстраивать четкую систему — по налогам, финансам, бухгалтерскому учету, защите активов и т. д. Затрудняетесь с выбором услуги? Оставьте заявку, менеджеры свяжутся с вами и дадут конкретные рекомендации по решению проблемы. 

Читайте также:

• Упрощенная ликвидация ООО в 2026 году: пошаговая инструкция

• Как подать жалобу в налоговую: все способы в 2026 году.

• Кому нужен обязательный аудит по итогам 2025 года: критерии, ответственность.

Реклама: ООО «АУДИТ КОМПЛЕКС», ИНН 7727287800, erid: 2W5zFH8rLAt