Отчетность за 9 месяцев 2025 года: что сдают организации и ИП

Объем налоговой отчетности, которую организации и предприниматели должны сдать за 9 месяцев 2025 года, зависит от применяемого ими налогового режима и наличия соответствующих налоговых объектов:

• компании на ОСНО должны сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев;

• ИП и компании, применяющие ОСНО, УСН и ЕСХН, должны предоставить декларацию по НДС за III квартал, если нет освобождения от уплаты налога.

Следующую отчетность подают ИП и компании на любом налоговом режиме:

• декларацию по косвенным налогам за июль, август, сентябрь сдают импортеры из стран ЕАЭС;

• декларация по туристическому налогу за III квартал обязательна для владельцев гостиниц и иных мест, предоставляемых для временного проживания;

• декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за июль, август, сентябрь — сдается пользователями недр;

• декларацию по водному налогу за 9 месяцев подают лицензированные пользователи водных объектов;

• отчет о товарах, подлежащих прослеживаемости, за III квартал нужно сдать, если в течение квартала имели место операции с такими товарами.

Не нужно отчитываться за 9 месяцев 2025 года:

• по упрощенной системе налогообложения и единому сельхозналогу — декларации по УСН и ЕСХН подаются только по итогам года;

• по патенту (ПСН), автоупрощенке (АУСН) и самозанятости (НПД) — отчетность по этим спецрежимам вообще не предусмотрена.

Все ИП и компании, которые выплачивают доходы физлицам, удерживают из них НДФЛ и начисляют страховые взносы, обязаны подать в налоговую инспекцию за 9 месяцев 2025 года:

• Расчет 6-НДФЛ — если с начала года была хоть одна выплата физлицу. Если выплат вообще не было, можно не отчитываться, но желательно направить в налоговую письмо с пояснением, что 6-НДФЛ не представлен в связи с отсутствием выплат физлицам.

• Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают всегда — даже при полном отсутствии выплат и начислений физлицам. 

Еще один отчет работодателей — персонифицированные сведения о физлицах. В III квартале его нужно было обязательно подать за июль и август, а вот за сентябрь можно не отчитываться, потому что идентичные сведения указываются в разделе 3 Расчета по страховым взносам за 9 месяцев (письмо ФНС № БС-4-11/2593@ от 06.03.2023).

Помните, что некоторые отчетные формы можно сдавать только в электронном формате по ТКС:

• Декларация по НДС (п. 5 ст. 174 НК). На бумажном бланке могут отчитываться лишь налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от него.

• Любые другие налоговые декларации, если в прошлом году среднесписочная численность была более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК).

• Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ — если выплачивали доходы более чем 10 физлицам (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК).

• Персонифицированные сведения о физлицах, если в отчет включено более 10 застрахованных лиц (п. 2 ст. 230 НК).

• Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (письмо ФНС от 29.09.2021 № ЕА-4-15/13792).

За нарушение электронной формы, когда она обязательна, предусмотрен штраф — 200 руб. за каждый документ, поданный на бумаге (ст. 119.1 НК).

Платформа Госотчет

Удобный и надежный сервис для сдачи отчетности в госорганы

Подключить

Для всех отчетов действует правило: если последний день срока сдачи совпадает с нерабочим праздником или выходным, его переносят на ближайший рабочий день, следующий за ним (п. 7 ст. 6.1 НК).

При нарушении сроков сдачи последуют штрафы (ст. 119, 126 НК):

• 5%–30% от суммы неуплаты за каждый просроченный месяц (полный и неполный), но не менее 1 000 рублей — если не сдана вовремя налоговая декларация или Расчет по страховым взносам;

• 1 000 рублей за каждый месяц просрочки — если своевременно не подали расчет 6-НДФЛ.

Какие формы должны сдать в налоговую ИП и компании за 9 месяцев 2025 года (сроки указаны с учетом переносов):

Работодатели обязаны подавать в СФР сведения, входящие в состав единой формы ЕФС-1 (утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 2281).

Если применяете спецрежим АУСН, в Соцфонд из формы ЕФС-1 сдавайте только подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности».

Если численность застрахованных лиц, включая штатных сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ, с начала года составила более 10 человек, отчитывайтесь только в электронном формате.

Если вместо обязательной электронной формы используете бумажную, СФР применит штраф — 1 000 рублей (п. 2 ст. 8, ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).

Платформа Госотчет

Удобный и надежный сервис для сдачи отчетности в госорганы

Подключить

Когда последний день срока представления отчетности в СФР приходится на нерабочий праздник или выходной, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (письмо СФР от 25.01.2023 № 19-02/463л).

При нарушении сроков сдачи отчетов в Соцфонд, штрафы составят:

• 5%–30% от суммы взносов на «травматизм» за последний квартал, но не меньше 1 000 рублей — за просроченный раздел 2 формы ЕФС-1;

• 500 рублей по каждому застрахованному лицу и на 300–500 рублей оштрафуют должностных лиц — если не сданы вовремя другие разделы формы ЕФС-1.

Какие сведения должны подать в СФР ИП и компании за 9 месяцев 2025 года (сроки указаны с учетом переносов):

Подключите «Платформу Госотчет» и сдавайте электронную отчетность в госорганы легко и быстро с первого раза.

Читайте также:

• Сверка книг покупок и продаж НДС.

• ЭПД и перевозка алкоголя: новые правила с 1 сентября 2025 года.

• Увеличение штрафов за кассовые нарушения: изменения в ст. 14.5 КоАП.

Реклама: ООО «ЭВОТОР ОФД», ИНН: 9715260691, erid: 2W5zFGNR1MA