Самое главное:
В договоре с внештатным исполнителем важен конкретный результат, а не постоянная функция. В деле ООО «Ампер-НН» ИП управлял компанией как директор и получал 150 тыс. рублей в месяц, но в документах не было конкретного перечня услуг.
Суды смотрят и на договор, и на фактическую работу. В деле ООО «Фаворит» самозанятые проходили обучение, работали по графику, уходили в отпуска и выполняли функции штатных сотрудников.
Массовое привлечение самозанятых допустимо, но исполнители не должны зависеть от одного заказчика. В деле ООО «Сервис Групп» 272 самозанятых передали чеки на 58,1 млн рублей одному заказчику.
Заменять штатных сотрудников самозанятыми рискованно. В деле ООО «Фактор-Альфа» компания сначала уволила почти всех сотрудников, а затем заключила договоры с плательщиками НПД.
Материалы и оборудование можно передавать исполнителю, но важно правильно оформить это в документах. В деле ООО «Климат Партнер» суд оценивал, кто покупал инструменты, оплачивал ГСМ и спецодежду.
Ниже — несколько реальных судебных дел о переквалификации отношений с ИП и самозанятыми. Рассказываем, какие детали стали решающими для налоговой и суда. К каждому кейсу даём ссылку на решение суда и объясняем, что бизнесу учесть, чтобы снизить риск похожих претензий.
Платили ИП по 150 тыс. рублей в месяц без конкретики по услугам
В деле ООО «Ампер-НН» компания заключила с ИП договор управления юридическим лицом. По договору ИП полностью принял на себя полномочия единоличного исполнительного органа общества. Компания ежемесячно платила фиксированное вознаграждение 150 тыс. рублей плюс переменную часть от выручки.
Налоговая посчитала, что выплаты по договору фактически относятся к трудовым отношениям, и доначислила страховые взносы. Суд встал на сторону налоговой. Он указал, что в договоре не было конкретного перечня услуг, срока выполнения и итогового результата. Акты тоже не показывали, какие именно услуги оказаны и какой результат достигнут.
Дополнительно суд учёл, что функции управляющего совпадали с функциями директора по уставу. То есть ИП фактически выполнял обязанности руководителя компании как сотрудник.
Решение суда. ООО «Ампер-НН» получило доначисления — около 1,2 млн рублей страховых взносов и 28 тыс. рублей штрафа. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.03.2026 № Ф01-5391/25 по делу № А43-23046/2024.
Что учесть бизнесу. Договор с ИП или самозанятым не должен подменять постоянную должность в компании. Чтобы снизить риск переквалификации, в договоре и актах нужно фиксировать самостоятельную услугу. Указывайте, что именно должен сделать исполнитель, в каком объёме, в какой срок, за какую стоимость и какой результат получает компания
Самозанятые работали по графику, проходили обучение и уходили в отпуска
ООО «Фаворит» привлекало самозанятых в качестве диспетчеров, логистов, водителей и других исполнителей. Налоговая решила, что компания оформила отношения через самозанятость, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы.
Суд согласился с этим решением и обратил внимание на то, что физлица из разных регионов зарегистрировались как самозанятые в один день. При этом в договорах были описаны трудовые функции, сроки выполнения работ не установлены. Договоры ГПХ неоднократно перезаключались.
Дополнительно суд обратил внимание на фактическую работу исполнителей. Их функции совпадали с функциями штатных сотрудников. Исполнители проходили обучение и стажировку, работали по графику, у них были выходные и отпуска.
Решение суда. Компании сначала доначислили около 2,23 млн рублей НДФЛ, 387 тыс. рублей пеней и почти 475 тыс. рублей штрафов. После жалобы в УФНС НДФЛ уменьшили примерно на 1 млн рублей. Налоговая зачла в счёт НДФЛ суммы НПД, который физлица уже уплатили с доходов от ООО «Фаворит».
По страховым взносам компании доначислили около 3,17 млн рублей взносов и 541 тыс. рублей пеней.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 13.06.2024 № Ф06-4196/2024 по делу № А57-10945/2023 — по НДФЛ; постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.07.2024 № Ф06-4539/2024 по делу № А57-10956/2023 — по страховым взносам.
Что учесть бизнесу. Не включайте самозанятых в оргструктуру компании: не ставьте им рабочие смены, не оформляйте отпуска и выходные, не проводите стажировки как для сотрудников. Передавайте исполнителям задания с понятным сроком и результатом, а оплату привязывайте к выполненным работам.
Чтобы не попасть под переквалификацию, формулировки в договоре ГПХ не должны описывать трудовую функцию. По факту выполнения задачи нужно подписывать закрывающие документы: акты выполненных работ или оказанных услуг. Платформа Qugo упрощает документооборот с внештатными специалистами: документы автоматически формируются с корректными формулировками в электронном виде. Они хранятся в архиве платформы, поэтому их можно быстро предоставить при проверке и подтвердить сдельный характер сотрудничества.
272 самозанятых работали только на одного заказчика
ООО «Сервис Групп» для оказания клининговых услуг на объектах заказчиков привлекло к работам 272 самозанятых. Все чеки плательщики НПД передавали одному клиенту — ООО «Сервис Групп». Общая сумма чеков составила 58 111 110 рублей.
Налоговая решила, что компания фактически подменяла трудовые отношения, и суд поддержал такое решение. Он учёл, что самозанятые выполняли клининговые работы на постоянной основе, а регистрация НПД для них была обязательной или рекомендованной. Инициатива и помощь в регистрации исходили от компании.
В договорах была описана трудовая функция — сервисное обслуживание и уборка помещений. Вознаграждение самозанятые получали регулярно в зависимости от вида выполняемой работы.
Суд также отметил экономическую зависимость исполнителей от компании. ООО «Сервис Групп» было для них единственным источником дохода. Доказательств того, что самозанятые сами организовывали работу, несли расходы на материалы или оборудование, компания не представила.
Решение суда. ООО «Сервис Групп» доначислили около 4,07 млн рублей НДФЛ и 13,58 млн рублей страховых взносов. Также компании начислили штрафы: 618 тыс. рублей по страховым взносам и 109 тыс. рублей по НДФЛ. Всего — около 18,4 млн рублей налогов, взносов и штрафов. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.04.2025 по делу № А45-7788/2024.
Что учесть бизнесу. Массовое привлечение самозанятых допустимо, если каждый исполнитель работает самостоятельно и выполняет конкретное задание.
Не делайте наличие самозанятости обязательным условием сотрудничества, а также не запрещайте исполнителям сотрудничать с другими заказчиками.
Сначала уволили сотрудников, а потом наняли самозанятых на те же задачи
ООО «Фактор-Альфа» заключило договоры с самозанятыми на оказание услуг. В документах было указано, что исполнители разрабатывают проектную документацию. Налоговая переквалифицировала отношения в трудовые, с чем согласился суд.
Суд учёл, что в 2023 году компания уволила почти всех сотрудников, а затем заключила договоры с плательщиками НПД. Самозанятые зарегистрировались незадолго до заключения договоров, а для всех исполнителей компания была единственным заказчиком.
Показательными стали ответы одной из исполнительниц на вопросы контролирующих органов. В актах было указано, что она разрабатывала проектную документацию. Но сама исполнительница пояснила, что по специальности она менеджер, компетенций для проектных работ у неё нет. При этом фактически она выполняла работу делопроизводителя.
Решение суда: по делу № А12-30855/2024 первая и апелляционная инстанции поддержали выводы налоговой, которая доначислила ООО «Фактор-Альфа» около 976 тыс. рублей страховых взносов и 49 тыс. рублей штрафа. После этого постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 26.12.2025 № Ф06-7738/25 дело направили на новое рассмотрение, так что спор пока не завершён.
Что учесть бизнесу. Самозанятый должен оказывать услугу, а не работать на какой-либо должности в компании. При этом задачи, указанные в документах, должны совпадать с фактической работой исполнителя.
А перед началом сотрудничества лучше убедиться, что услуги внештатника не дублируют функции сотрудников компании.
Покупали самозанятым инструменты, ГСМ и спецодежду
ООО «Климат Партнер» привлекало плательщиков НПД для установки вентиляционного оборудования. Налоговая переквалифицировала отношения, посчитав их фактически трудовыми.
Суд в основном поддержал налоговую. Он учёл, что у компании не было штатных монтажников вентиляционного оборудования, хотя монтаж был частью её деятельности. Самозанятых привлекали на постоянной основе для работ на объектах заказчиков.
По двум исполнителям суд отметил несколько признаков трудовых отношений. Договоры заключили в день или на следующий день после регистрации исполнителей как плательщиков НПД. Выплаты происходили ежемесячно, хотя по договору их должны были перечислять после подписания актов. Для одного из исполнителей компания стала единственным источником дохода.
Отдельно суд оценил, за чей счёт выполнялись работы. Компания предоставляла самозанятым материалы для монтажа вентиляции. Также компания сама покупала для исполнителей инструменты, оплачивала ГСМ, спецодежду. Суд посчитал, что самозанятые были экономически и организационно зависимы от заказчика.
При этом по одному исполнителю суд встал на сторону компании, то есть признал договор ГПХ законным. В этом договоре был конкретный перечень работ, объём, сроки и стоимость. Исполнитель пользовался своими инструментами, а оплата ему была произведена после оказания услуг.
Решение суда. По решениям налоговой компании доначислили около 228 тыс. рублей НДФЛ, 593 тыс. рублей страховых взносов, а также штрафы — 11 тыс. рублей по НДФЛ и 59 тыс. рублей по страховым взносам.
Суды частично поддержали компанию. По одному исполнителю они не увидели трудовых отношений, а по остальным согласились с налоговой. Точный размер уменьшения в судебных актах не указан, потому что после исключения одного эпизода сумму должна пересчитать инспекция. На момент подготовки материала дело ещё не завершено. Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2026 № 07АП-335/2026(1) по делу № А27-15255/2025.
Что учесть бизнесу. Передавать исполнителю оборудование или материалы можно, если без них нельзя выполнить задачу. Но это нужно указать в договоре и оформлять акт приёма-передачи. Стоимость материалов допустимо включить в стоимость работ.
Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми
Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия
Как защититься от переквалификации
Проверьте, нет ли в договоре ГПХ и фактических условиях работы признаков трудовых отношений. Чтобы снизить риски переквалификации:
Описывайте в договоре конкретную услугу, объём работ, срок, результат и стоимость.
Проверяйте, чтобы акты, технические задания и чеки совпадали с фактической работой исполнителя.
Не требуйте от физлица регистрации как самозанятого и не делайте НПД обязательным условием работы.
Не устанавливайте исполнителю график, смены, отпуска, выходные и правила внутреннего распорядка.
Не запрещайте исполнителям сотрудничать с другими заказчиками.
Не выплачивайте вознаграждение как зарплату — регулярно, в одни и те же даты и без привязки к результату.
Фиксируйте в договоре или задании, какое оборудование и материалы передаёт заказчик и почему без них нельзя выполнить работу.
Если исполнитель выполняет трудовую функцию, работает под контролем компании и экономически зависит от одного заказчика, безопаснее оформить трудовой договор.
В блоге Qugo мы регулярно разбираем практические вопросы работы с самозанятыми: какие формулировки безопасно использовать в договорах, как оформлять задания и акты и на что обращают внимание проверяющие при переквалификации. Подписывайтесь на блог, чтобы следить за изменениями законодательства и снижать риски при работе с внештатными исполнителями.
Читайте также:
Вас вызвали на комиссию по нелегальной занятости: что делать и можно ли не приходить.
Агентский договор с самозанятым: когда можно заключить и как его оформить.
Топ формулировок, которые могут привести к переквалификации договора ГПХ с самозанятым в трудовой.
Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН: 7727452605, erid: 2W5zFHdbuzy
