Самое главное:
Личные взносы ИП включают в себя отчисления в фиксированной величине и платеж в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.
Фиксированные платежи в этом году составляют 57 390 руб.
Взнос с дохода свыше 300 000 руб. на разных системах рассчитывается по-разному: на ПСН — с потенциально возможного дохода, на УСН «доходы» — с «грязного», а на объекте «доходы минус расходы» — с чистой прибыли.
Уплачивать страховые взносы не обязаны предприниматели на НПД (самозанятые) и на АУСН, ИП за некоторые промежутки времени.
Собственные страховые взносы ИП 2026: кто и в каком размере обязан их оплачивать
ИП без штатных сотрудников, за некоторым исключением, о котором расскажем ниже, обязаны уплачивать:
Взносы в фиксированной величине. Их сумма прописана в Налоговом кодексе и с каждым годом немного увеличивается. В этом году ее размер составляет 57 390 руб. (ст. 430 НК). Эти отчисления распределяется между пенсионным и медицинским страхованием в определенной пропорции.
Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. Этот платеж идет целиком на пенсионное страхование и зависит от размера дохода ИП. Если он за год не превышает пороговое значение, то платить данные взносы не нужно.
Несмотря на обязательность уплаты взносов всеми ИП, некоторые из предпринимателей освобождены от этих платежей.
В каких случаях ИП без сотрудников не обязан уплачивать личные взносы
Как уже было сказано выше, практически все предприниматели обязаны делать отчисления на собственное страхование. Исключение предусмотрено для следующих категорий.
Самозанятые. Они полностью освобождены от уплаты страховых взносов, как фиксированных, так и с дохода свыше порогового значения (п. 11 ст. 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Но по своему желанию могут делать отчисления на пенсионное страхование — для учета стажа работы на НПД при расчете пенсии. Также они могут заключить договор добровольного страхования с СФР, чтобы получать оплату по больничным листам и в связи с материнством.
Предприниматели на АУСН. Они также не платят личные страховые взносы (ч. 7 ст. 18 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Единственное исключение предусмотрено для частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, медиаторов и прочих лиц, ведущих частную практику. Они должны платить 1% взнос с дохода свыше 300 000 руб. по этой иной деятельности.
ИП, освобожденные от уплаты взносов за определенные периоды времени (п. 1, 3, 5–8, 12 ч. 1 ст. 12 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Речь о таких промежутках:
Военная служба по призыву и контракту.
Уход за каждым маленьким ребенком до полутора лет.
Нахождение под стражей и в МЛС в случае необоснованного наказания по Уголовному кодексу.
Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом и лицом, старше 80 лет.
Нахождение с мужем, проходящим военную службу в местах, где трудоустройство невозможно (но не более 5 лет).
Проживание заграницей вместе с супругом, направленным туда в диппредставительство, консульство или постоянное представительство.
Пребывание в добровольческом формировании, предусмотренном законом от 31.05.1996 № 61-ФЗ «Об обороне».
Важным условием применения данной льготы является отсутствие деятельности в указанные периоды. Если ИП продолжает работать в это время, взносы он уплачивает в установленном НК размере.
Для освобождения от уплаты взносов по указанным выше периодам ИП обязан направить в налоговую заявление и подтверждающие документы. Обратиться за льготой он может в течение трех лет, если право на льготу возникло с 2025 года, и бессрочно — если оно возникло до 2025 года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК, письмо ФНС от 17.04.2025 № СД-4-11/3927@).
Военные пенсионеры. Эта группа ИП может не платить взносы на ОПС, если пенсия назначена им в соответствии с законом № 4468-1 от 12.02.1993. У них остается обязанность перечисления в бюджет только медицинских взносов в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов (п. 1.4 ст. 430 НК).
Для получения льготы им нужно направить в ИФНС по месту регистрации заявление по форме и приложить к нему копию пенсионного удостоверения.
Все расчеты ИП удобнее вести в 1С, так как в программе всегда актуальные формы и данные. Разработчики 1С следят за изменениями в законах, в том числе по страховым взносам, и сразу добавляют их в новые релизы. Предпринимателю остается вовремя обновить базы. А пользователям облачной 1С от Scloud и вовсе не о чем беспокоиться: все обновляется автоматически, без их участия. В качестве бонуса им доступны три бесплатные консультации в месяц от экспертов компании. Сертифицированные специалисты 1С помогут исправить ошибку в базе, заполнить нужный отчет и разобраться с конкретной конфигурацией.
Как рассчитать фиксированные страховые взносы
При ведении деятельности в течение всего года взносы будут начислены в полном размере. Их сумма появится в ЛК ИП ближе к концу года.
Если деятельность велась неполный год, например ИП был зарегистрирован или наоборот снят с учета в середине года, то взносы будут рассчитаны пропорционально количеству месяцев и дней, когда ИП был обязан уплачивать взносы.
Взносы за полные месяцы рассчитываются по формуле:
Сумма взносов за год : 12 х Количество полных месяцев, в которых у ИП была обязанность уплаты взносов.
За неполный месяц взносы рассчитываются по формуле (п. 1 ст. 423, п. 3–5, 7, 8 ст. 430 НК, письмо ФНС от 05.03.2021 № БС-3-11/1641@):
Сумма взносов за год : 12 : Количество дней в неполном месяце, когда у ИП возникла или прекратилась обязанность уплаты взносов х Количество дней в неполном месяце, в котором у ИП была обязанность их уплаты.
Пример расчета взносов за неполный месяц
ИП Белов П. П. перешел с НПД на УСН 9 марта 2026 года.
За полные месяцы с апреля по декабрь размер взносов составит 43 042,5 руб. (57 390 : 12 х 9).
За март сумма отчислений на страхование составит 3 548, 31 руб. (57 390 : 12 : 31 х 23).
Общая сумма взносов за год (с 09.03 по 31.12.2026) составит 46 590,81 руб.
Бесплатная книга «Отчетность 2026: как сдать без ошибок» от экспертов Scloud!
Практическое руководство, как корректно сформировать в 1С бухгалтерскую отчетность, 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, Декларации по прибыли, НДС и УСН, отчетность в Росстат
Как рассчитать фиксированные взносы на сайте ФНС
Просто и без ошибок узнать размер страховых отчислений в бюджет ИП за себя можно в сервисе ФНС «Калькулятор расчета страховых взносов».
В нем нужно будет выбрать расчетный период (год, за который необходимо узнать размер взносов) и дату начала и окончания обязанности уплаты взносов.
Внесем в сервис данные из нашего примера. Как мы видим, размер взносов сошелся:
Система также приведет подробную формулу расчета данных платежей:
Как рассчитать 1% страховых взносов на разных системах налогообложения
Разберем порядок расчета данного платежа отдельно для каждого режима. Размер 1% взносов имеет максимальное ограничение, сверх которого в бюджет больше ничего перечислять не нужно. В 2026 году максимальная сумма 1%-ых взносов составляет 321 818 руб (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК). Если рассчитанный взнос со сверхдохода получился больше указанной величины, нужно будет заплатить только 321 818 руб.
Особенности расчета 1% взносов на ОСНО
При расчете 1% взноса со сверхдохода на ОСНО ИП обязаны исключить из расходов (профвычетов) уплаченные взносы на ОПС и ОМС.
Так как в Налоговом кодексе не указано конкретно, какие взносы на ОПС и ОМС исключать (только фиксированные или все, включая взносы за работников), ФНС выпустила разъяснение, согласно которому исключению подлежат только личные взносы ИП, а отчисления за сотрудников из профвычетов можно не убирать.
С учетом вышеизложенного, рассчитывайте 1%-ый платеж по следующей формуле:
(Доходы — (Профвычеты — Фиксированные страховые отчисления ИП за себя) — 300 000 руб.) х 1%.
Особенности расчета 1% взноса на УСН
Порядок расчета этого взноса зависит от применяемого предпринимателем объекта:
На объекте «доходы» 1% взноса рассчитывается с «грязного» дохода (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК). Никакие расходы не учитываются, включая уплаченные фиксированные взносы.
При расчете 1% взноса на УСН «доходы» используйте формулу:
(Доходы — 300 000 руб.) х 1%.
На объекте «доходы минус расходы» взнос рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. При этом желательно не учитывать уплаченные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя (по аналогии с ОСНО) (пп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК). Связано это с тем, что ИП на УСН учитывают расходы в порядке, установленном для НДФЛ. За сотрудников взносы исключать из расходов не нужно.
При расчете 1% взноса на этом объекте используйте следующую формулу:
(Доходы — (Расходы — Страховые взносы на ОПС и ОМС) — 300 000 руб.) х 1%.
Особенности расчета 1% взноса на ЕСХН
Рассчитывая 1% взносов на этом режиме, желательно не учитывать уплаченные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя (по аналогии с ОСНО) (пп. 2 п. 9 ст. 430 НК). Для расчета используйте формулу:
(Доходы — (Расходы — Личные взносы ИП на ОПС и ОМС) — 300 000 руб.)) х 1%.
Особенности расчета 1% взноса на ПСН
На патентной системе 1%-ый взнос рассчитывается с потенциального возможного (указанного в патенте) дохода (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26086):
(ПВД по патенту — 300 000 руб.) х 1%.
При совмещении УСН и ПСН 1% взносов рассчитывается по формуле:
((Доход УСН + ПВД по патенту) — 300 000 руб.)) х 1%.
Если вы совмещаете УСН и ПСН или работаете на патенте, учет становится сложнее. Нужно распределять доходы, следить за лимитами, правильно считать взносы. С облачной 1С от Scloud вы:
Ведете всю бухгалтерию в одном месте.
Работаете из дома, офиса или в командировке.
Не теряете данные — резервные копии хранятся в дата-центре.
Получаете консультации экспертов 1С, когда они нужны. Доступны три обращения в месяц по вопросам учета и отчетности.
Бесплатный тестовый период составляет 14 дней.
Срок уплаты страховых взносов
Вид страховых взносов | Срок уплаты взносов |
В фиксированной сумме | до 28 декабря текущего года |
Со сверхдохода за текущий год | до 1 июля следующего года |
Бесплатная книга «Отчетность 2026: как сдать без ошибок» от экспертов Scloud!
Практическое руководство, как корректно сформировать в 1С бухгалтерскую отчетность, 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, Декларации по прибыли, НДС и УСН, отчетность в Росстат
Подведем итоги
Предприниматели с годовым (потенциально возможным — на ПСН) доходом не более 300 тыс. руб. обязаны уплачивать взносы только в фиксированной сумме.
ИП, чей доход больше 300 тыс. руб., дополнительно к фиксированным должны платить еще 1% с прибыли свыше этого порогового значения.
1% взносов имеет ограничение, сверх которого в бюджет перечислять больше ничего не нужно. В 2026 году это 321 818 руб.
Срок уплаты взносов в фиксированном размере — не позднее 28 декабря текущего года, а 1% за текущий год — до 1 июля следующего года.
Аренда 1С от Scloud — это возможность получить доступ к актуальным программам 1С, круглосуточной технической поддержке и обновлениям баз без дополнительных расходов.
Читайте также:
Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: 2W5zFFzeJss
Начать дискуссию