Отчетность за полугодие 2025: что сдают ИП и организации

Комплект деклараций и отчетов по итогам полугодия 2025 года зависит от налогового режима организации или ИП:

• Декларацию по налогу на прибыль за полугодие подают только юрлица на ОСНО.

• Декларацию по НДС за II квартал должны сдать ИП и юрлица на ОСНО и спецрежимах УСН и ЕСХН, у которых нет освобождения от уплаты НДС, а также неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с выделенным НДС, и налоговые агенты.

• Декларации по УСН и ЕСХН за полугодие подавать не нужно — они представляются только за год.

• Отчетность по ПСН, АУСН и НПД (самозанятые) не предусмотрена.

Независимо от применяемого налогового режима, ИП и компании должны отчитаться по тем налогам, по которым у них были объекты налогообложения в отчетном периоде, в частности:

• Подавайте декларацию по НДПИ (налогу на добычу полезных ископаемых) за каждый месяц, если являетесь пользователем недр.

• Ежемесячную декларацию по водному налогу представляйте, если на основании лицензии используете водные объекты. 

• Если владеете гостиницами или предоставляете другие места для временного проживания, ежеквартально подавайте декларацию по туристическому налогу.

• При импорте из стран ЕАЭС декларацию по косвенным налогам сдают по завершении месяца, в котором ввезенный товар поставили на учет. При ввозе товаров по договору лизинга декларацию подайте по окончании месяца, в котором предусмотрен лизинговый платеж.

• По налогу на игорный бизнес организациями, которые ведут такую деятельность, подается ежемесячная декларация.

• Если во II квартале у вас были операции с товарами, которые подлежат прослеживаемости, подайте Отчет о прослеживаемых товарах.

При любом налоговом режиме ИП с работниками и организации должны удерживать НДФЛ из выплат работникам и исполнителям по договорам ГПХ, а также начислять страховые взносы. За полугодие 2025 года все налоговые агенты и страхователи должны представить в ИФНС отчетность по работникам:

• Расчет 6-НДФЛ подавайте, если в течение полугодия хоть раз выплачивали доходы физлицам. Можете не сдавать 6-НДФЛ, если с начала года таких выплат не было вообще, но тогда желательно заранее направить налоговикам письменное пояснение, почему не представлен расчет.

• Расчет по страховым взносам сдавайте в обязательном порядке, в том числе и при отсутствии выплат физлицам. 

Персонифицированные сведения о физлицах подаются ежемесячно. Но сведения за июнь подавать необязательно, поскольку аналогичную информацию содержит представляемый в тот же срок раздел 3 РСВ за полугодие (письмо ФНС № БС-4-11/2593@ от 06.03.2023). При этом за апрель и май сведения должны быть сданы своевременно.

Если последний день срока, установленного для сдачи декларации или отчета пришелся на нерабочий день (выходной или праздник), он переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Обратите внимание, что исключительно в электронном виде нужно сдавать (п. 2.3 ст. 23, п. 5 ст. 174, п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК, письмо ФНС от 29.09.2021 № ЕА-4-15/13792@):

• все налоговые декларации — если прошлогодняя среднесписочная численность персонала превышала 100 человек (кроме декларации по НДС);

• декларацию по НДС — независимо от численности;

• 6-НДФЛ и РСВ — при выплате доходов 11 и более физлицам;

• персонифицированные сведения о физлицах, в которые включено более 10 застрахованных лиц;

• отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

За отчетность, представленную на бумаге вместо обязательной электронной формы, от налоговиков последует штраф — 200 руб. за каждый документ (ст. 119.1 НК).

В таблице собрали сроки сдачи отчетности в налоговую за полугодие 2025 года (с учетом переносов):

В Соцфонд организации и ИП сдают разные виды сведений, входящие в состав формы ЕФС-1. Форма утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.

Отчитываться должны все ИП и компании - страхователи по ОПС и по страхованию от несчастных производственных случаев и профзаболеваний.

На АУСН из входящих в ЕФС-1 отчетов нужно сдавать лишь подраздел 1.1 со сведениями о трудовой деятельности.

Как и для налоговой отчетности, для сведений, подаваемых в СФР, действует правило о переносе крайнего срока сдачи: если он совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, его автоматически переносят на следующий за ним рабочий день (письмо СФР от 25.01.2023 № 19-02/463л).

Обратите внимание: если застрахованных лиц в отчетном периоде было более десяти (включая исполнителей по договорам ГПХ), сведения подавайте только в электронном формате. При нарушении обязательной электронной формы штраф составит 1 000 рублей (п. 2 ст. 8, ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).

В таблице сроки сдачи отчетов в Соцфонд приведены с учетом переносов:

Не сданные в срок декларации и отчеты повлекут неизбежные санкции (ст. 119, 126 НК, ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996, ст. 26.30 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998, ст. 15.33.2 КоАП):

• За опоздание со сдачей налоговой декларации или РСВ штраф составит 5%–30% от суммы неуплаты за каждый просроченный месяц (полный и неполный), но не менее 1 000 рублей.

• Если не подали в срок расчет 6-НДФЛ, за каждый месяц просрочки придется уплатить 1 000 рублей.

• Не сданный вовремя раздел 2 формы ЕФС-1 обойдется в 5%–30% от суммы взносов на «травматизм» за последние три месяца, но не меньше 1 000 рублей.

• Если не подадите в срок остальные отчеты, входящие в состав формы ЕФС-1, СФР оштрафует вас на 500 рублей по каждому застрахованному лицу, а дополнительно на 300–500 рублей могут оштрафовать и ответственных должностных лиц. 

Подключитесь к сервису от Такском и без ограничений сдавайте электронную отчетность во все контролирующие органы. При наличии действующей ЭП подключитесь к сервису удаленно — это не требует посещения офиса и займет всего несколько минут. 

Читайте также:

• 6-НДФЛ за первое полугодие 2025 года: как заполнить, образец.

• Аванс по УСН за 2 квартал 2025: расчет, уменьшение на взносы для ИП, уведомление, уплата.

• МЧД для отчетности в Росстат в 2025 году: как и где оформить.

Как безопасно исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах?

Разобрали реальные кейсы в Руководстве

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: 2W5zFJEd3tU