Учет продаж на маркетплейсах в 2025 году: подробное руководство для бизнеса

Маркетплейс — это онлайн-витрина, где продавцы (селлеры) выставляют свои товары. За определенное вознаграждение маркетплейс не только предоставляет право торговать на своем ресурсе, но и предлагает различные услуги, например — по хранению и продвижению товара, по обеспечению расчетно-кассового обслуживания, по обеспечению логистики и т.п.

Варианты работы с интернет-площадкой могут быть такими:

• Товар хранится на складе продавца, с которого он выдается маркетплейсу для доставки заказавшим его покупателям (FBS).

• Товар передается на хранение на склад маркетплейса, который принимает и собирает заказы, а затем доставляет их покупателям (FBO).

При любой схеме сотрудничества товар остается в собственности продавца, пока не будет передан покупателю.

После оплаты товара покупателем, деньги поступают не продавцу, а на счет маркетплейса, который должен сформировать и передать покупателю кассовый чек. Из поступившей суммы площадка удерживает свое вознаграждение, а остаток средств перечисляет продавцу.

К стоимости товара маркетплейс может применить скидку, согласованную или не согласованную с продавцом.

Размер не согласованной скидки площадка должна возместить продавцу, уменьшив на аналогичную сумму свое вознаграждение. Если суммы вознаграждения не хватает для возмещения скидки, маркетплейс доплачивает эту разницу продавцу.

Возможен и такой вариант, когда маркетплейс увеличивает цену товара, установленную продавцом — тогда полученную разницу между ценой продавца и своей ценой площадка оставляет себе.

Ежемесячно или в другие, установленные договором сроки, маркетплейс обязан предоставлять продавцу следующие отчеты:

• Отчет о продажах — документ, где приводится полный перечень реализованных товаров, их количество, стоимость и даты продаж, указываются примененные скидки, перечисляются возвращенные или невыкупленные товары. Здесь же указывается сумма вознаграждения, удержанная маркетплейсом.

• Акт о дополнительных услугах, оказанных продавцу, с перечнем их видов и стоимостью. Вместо акта возможно оформление универсального передаточного документа (УПД).

Взаимодействие с маркетплейсом происходит через личный кабинет продавца на сайте интернет-площадки, подписание и обмен документами происходит электронно через оператора ЭДО (электронного документооборота).

Операции по перемещению товаров и их продаже подтверждают соответствующими документами:

В бухучете выручку от продажи товаров (без НДС) включайте в доходы, списывая при этом себестоимость продаж. Учитывайте выручку на дату продажи, указанную в отчете маркетплейса, в сумме, по которой реализован товар, без вычета вознаграждений интернет-площадке.

Включите в признаваемую выручку:

• собственную скидку к цене товара;

• согласованную с продавцом невозмещаемую скидку маркетплейса (согласованная продажная стоимость).

Если маркетплейс применил не согласованную с продавцом скидку, возмещаемую продавцу:

• учтите сумму скидки как убыток в виде разницы между согласованной продажной стоимостью и стоимостью, установленной маркетплейсом;

• датой отчета о продажах возмещенную маркетплейсом сумму убытка включите в прочие доходы;

• если платите НДС, начислите налог на возмещенную сумму и признайте его прочим расходом в периоде начисления.

Вознаграждение торговой площадке и стоимость оказанных ею дополнительных услуг учтите в расходах.

Продажи на маркетплейсе отражайте бухгалтерскими проводками:

Операции по возврату товара отражайте на основании отчета маркетплейса.

Если покупатель отказался от товара и не оплатил его, сделайте проводку, обратную проводке по передаче товара маркетплейсу: Дт 41–Кт 45.

Если покупатель вернул товар после его оплаты, принимайте во внимание даты покупки и возврата (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99):

Сделайте сторно операций по реализации возвращенного товара, если возврат произведен в том же календарном году, когда была совершена покупка:

Доход от продажи и себестоимость возвращенного товара отразите как убыток и прибыль прошлых лет, если возврат совершен в следующем году после продажи:

Все проводки отражайте в периоде, когда был совершен возврат товара.

Внедрение 1С УНФ

Эффективная автоматизация бизнеса с помощью 1С:Управление нашей фирмой. Управляйте продажами, финансами и производством в одной системе с интуитивно понятным интерфейсом

Заказать внедрение

Независимо от применяемого режима, в налоговом учете выручка от продаж на маркетплейсе включает все поступления, связанные с расчетами за проданные товары. Включая выручку в доходы, не уменьшайте ее на вознаграждения маркетплейсу и стоимость его услуг (п. 2 ст. 249 НК, письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-11-11/77477).

Дата признания дохода от продаж при методе начисления на ОСНО — день продажи либо отгрузки товара конечному покупателю (п. 3 ст. 271, ст. 316 НК).

Выручку от реализации (без учета НДС) признавайте в доходах на дату продажи товара, указанную в отчете маркетплейса. Одновременно относите на расходы затраты на приобретение проданных товаров.

Вознаграждение маркетплейсу включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на дату документа, подтверждающего сумму таких начислений.

Скидки маркетплейса учитывайте по аналогии с бухгалтерским учетом. Возмещаемый убыток включайте во внереализационные доходы на дату его признания (п. 2 ст. 250, п. 4 ст. 271 НК).

НДС с суммы скидки, возмещаемой маркетплейсом продавцу, отнесите на прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на дату его начисления (п. 1 ст. 264, п. 7 ст. 272 НК).

Траты на хранение и перевозку товара маркетплейсом, а также другие издержки в связи с реализацией, включите в косвенные расходы и спишите в том же месяце, когда их произвели (п. 1 ст. 268, ст. 320 НК).

При возврате товара покупателем в налоговом учете необходимо сделать соответствующие корректировки:

• Если товар вернули в том же налоговом периоде, в котором он был продан:

  • доходы от реализации уменьшите на сумму выручки от его реализации;

  • расходы уменьшите на ранее учтенные затраты на приобретение этого товара.

• Если товар возвращен в следующем налоговом периоде, соответствующие доходы и расходы отражайте в налоговом учете периода, в котором произошел возврат (п. 2 ст. 250, п. 2 ст. 265 НК, письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372):

  • во внереализационные расходы включите возвращенную покупателю сумму, уплаченную им за товар — это убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде;

  • во внереализационных доходах учтите списанную при реализации стоимость возвращенного товара как выявленный в текущем периоде доход прошлых лет.

При УСН «доходы» и «доходы минус расходы» применяется кассовый метод, поэтому в общем случае в налоговом учете доход от продаж признают на дату поступления денег продавцу. В то же время, по мнению Минфина, при торговле через маркетплейсы датой получения дохода принципалом-упрощенцем следует считать дату возникновения у него права распоряжаться полученными доходами (п. 1 ст. 346.17 НК, ст. 996, 1011 ГК, письмо Минфина от 15.01.2025 № 03-11-11/1996). То есть, деньги, поступившие от покупателя маркетплейсу, фактически принадлежат продавцу, и он вправе ими распоряжаться. Следовательно, упрощенцам доходы следует признавать на указанную в отчете дату прихода денег от покупателя маркетплейсу.

Скидку маркетплейса, возмещаемую продавцу, включайте в доходы на дату получения возмещения от электронной площадки.

Если товар возвращен покупателем, доходы в периоде возврата необходимо уменьшить на сумму выручки от продажи за вычетом НДС.

Затраты при УСН «доходы минус расходы» учитывайте так:

• Суммы вознаграждения маркетплейсу и стоимость оказанных им услуг учитывайте в расходах после их оплаты или проведения взаимозачета с площадкой на дату утверждения соответствующего отчета или акта (ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК).

• Стоимость приобретения реализованных товаров включайте в расходы при условии, что они полностью вами оплачены. НДС, предъявленный вам поставщиками, включите в стоимость, если освобождены от его уплаты, либо если применяете пониженные ставки НДС 5% или 7%. Если применяете ставку НДС 20% (10%), входной НДС можете принять к вычету.

• В случае возврата товара доходы корректируйте по аналогии с УСН «доходы», а расходы в периоде перечисления денег за возвращенный товар уменьшите на ранее списанные затраты на его приобретение.

Сократить ручной труд, ускорить выполнение заказов и захватить новые рынки селлеру поможет комплексная автоматизация учета продаж, товарных остатков и контроля взаиморасчетов с помощью программы 1С:УНФ. Внедрение этого решения позволяет:

• Работать в едином информационном пространстве — централизованно загружать товары, остатки и цены на площадки, принимать заказы из всех каналов в единую систему.

• Видеть аналитику в реальном времени — отслеживать спрос, оценивать эффективность площадок и оптимизировать ассортимент через полноценный аналитический инструментарий.

• Настроить интеграцию с маркетплейсами — бесшовно взаимодействовать с логистическими операторами и клиентскими сервисами для автоматизации доставки, обновления статусов и управления клиентским опытом.

Читайте также:

• Обзор возможностей 1С:УНФ: для какого бизнеса подойдет решение.

• Как выбрать подрядчика для внедрения 1С: пошаговая инструкция для бизнеса.

• Топ-7 проблем в работе с товарными запасами: как их избежать.

Внедрение 1С УНФ

Эффективная автоматизация бизнеса с помощью 1С:Управление нашей фирмой. Управляйте продажами, финансами и производством в одной системе с интуитивно понятным интерфейсом

Заказать внедрение

Реклама: ООО «СПЭЙС», ИНН 7720602971, erid: 2W5zFJyv936