Автор
Екатерина МалыхинаРедактор Клерк.ру
Какая градация НДФЛ действует с 2025 года
С 2025 года в соответствии с поправками в НК (утв. ФЗ от 08.08.2024 №259-ФЗ) шкала НДФЛ стала прогрессивной: от 13 до 22% в зависимости от суммы годового дохода. Для нерезидентов ставка осталась 30%, исключение сделано только для граждан ЕАЭС и иностранцев с патентом на работу (у них ставки как у резидентов).
При этом ставки выше 13% применяются только к той части дохода, которая превысила лимит. Например, при получении годового дохода в 3 млн руб., 15% НДФЛ будут уплачивать только с суммы превышения — 600 тыс. руб. Шкала выглядит так:
Ставка, % | 13 | 15 | 18 | 20 | 22 |
|---|---|---|---|---|---|
Годовой доход, руб. | до 2,4 млн | более 2,4 млн, но менее 5 млн | более 5 млн, но менее 20 млн | более 20 млн, но менее 50 млн | более 50 млн |
Кто должен платить повышенный налог на зарплату в 2026 году
Повышенный налог на доходы физических лиц касается исключительно разницы между заработком и установленными порогами. Например, если доход сотрудника за календарный год составляет 6 млн руб., либо ежемесячно он получает около 500 тыс. руб., в течение налогового периода применяются различные налоговые ставки. Например:
с января по апрель — ставка 13%, поскольку общий накопленный доход еще не превысил отметку в 2,4 миллиона рублей;
с мая по октябрь — ставка 15%, применимая к суммам дохода др пяти миллионов рублей;
с ноября по декабрь — ставка 18%, когда зарплата окончательно выходит за пределы лимита в 5 млн руб.
При этом сотрудник не обязан сообщать работодателю о своих других доходах, например, по ГПД. Также как и работодатель не обязан следить за доходами сотрудника и достижения лимита в 2,4 млн руб. ФНС сама пересчитает сумму налога по истечении года и укажет, сколько нужно доплатить.
Как влияют налоговые вычеты на НДФЛ
Налогоплательщики вправе снизить сумму налога на доходы физического лица благодаря специальным вычетам, предусмотренным НК. Среди них выделяются следующие виды:
Стандартный налоговый вычет предоставляется гражданам, имеющим несовершеннолетних детей определенной возрастной категории.
Социальный вычет доступен лицам, оплачивающим расходы на медицинские услуги или обучение, при условии предъявления соответствующих подтверждающих документов
Имущественный вычет полагается налогоплательщикам, совершившим покупку недвижимости.
Инвестиционный вычет распространяется на операции с акциями и облигациями, проведенными через индивидуальный инвестиционный счет.
Оформление указанных налоговых вычетов возможно дистанционно через сайт ФНС либо непосредственно у работодателя.
Какие тарифы по страховым взносам будут в 2026 году
Общий тариф по взносам будет такой:
30% по выплатам, которые не превысили 2 979 000 руб. с начала года;
15,1% с доходов, которые превысили лимит в 2 979 000 руб.
Страховые взносы удерживаются по обычным ставкам до тех пор, пока выплаты сотруднику не достигнут указанного лимита. Если же сумма превышает установленную границу, применяется сниженная ставка налогообложения.
Существует ряд факторов, оказывающих влияние на ставки страховых взносов:
Фактор | Суть |
|---|---|
Отрасль деятельности | Субъекты МСП, занятые обрабатывающим производством вправе воспользоваться льготным страховым тарифом в размере 7,6%, применяемым к выплатам, превышающим МРОТ. По выплатам до МРОТ тариф составит 30% |
Класс профессионального риска | Размер страховых взносов на случай производственных травм устанавливается исходя из уровня риска, зависящего от характера осуществляемой деятельности. Компании с минимальным уровнем рисков производят отчисления по самой низкой ставке — всего лишь 0,2%. |
Уровень зарплаты сотрудников | Общая сумма подлежащих уплате взносов определяется размером заработка работников и степенью превышения установленной максимальной базы. |
Обязанность работодателя по уплате страховых взносов указывается в трудовом договоре.
Для работника осуществление социального страхования — обязательная гарантия, которая также регламентирована в перечне прав работника.
Читайте также статью о тарифах страховых взносов в 2026 году для разных отраслей бизнеса.
Как рассчитать страховые взносы за сотрудников
Рассчитаем страховые взносы для сотрудников на примерах.
Пример 1. Сотрудник работает в общепите. Он получает 70 тыс. руб. в месяц. Рассчитаем сумму страховых взносов за 1 месяц.
Сначала вычислим величину 1,5 МРОТ — это 40 639,5 руб. в 2026 году.
40 639,5 руб. (1,5 МРОТ) х 30% = 12 191,85 руб. — сумма страховых взносов по выплате в пределах 1,5 МРОТа
(70 000 - 40 639,5) х 15% = 4 404, 075 руб. — сумма страховых взносов по выплате свыше 1,5 МРОТ
12 191,85 + 4 404, 075 = 16 595, 9 руб. — общая сумма страховых взносов за работника
Пример 2. Сотрудник работает в компании с общим тарифом страховых взносов. В месяц он получает 120 тыс. руб. Рассчитаем сумму страховых взносов.
120 000 х 12 = 1 440 000 руб. — годовой доход работника. Он меньше предельной базы в 2 млн 979 тыс. руб., поэтому по страховым взносам будет единый тариф 30%.
120 000 х 30% = 36 000 руб. — ежемесячная сумма взносов по работнику.
Но страховые взносы и НДФЛ платят не только по штатным специалистам. По исполнителям на ГПД тоже исчисляют и уплачивают их — читайте статью по теме.
Почему нельзя фиктивно нанимать самозанятых
Многие работодатели, желая сэкономить на страховых взносов, вместо трудовых договоров заключают гражданско-правовые. Чаще всего «работником» в них выступает самозанятый исполнитель — он самостоятельно уплачивает за себя налоги, а работодателю не нужно платить страховые взносы.
Такая практика незаконна, а потому она пресекается как ФНС (в качестве схемы по избежанию уплаты налогов), так надзорными инстанциями (ГИТ, судом) — в случаях, если исполнитель обратится за восстановлением своих прав и гарантий.
Чтобы не запутаться, когда и какой договор заключать мы сделали чек-лист. Проверьте себя по нему, прежде чем подписать документ.
Условия работы | Трудовой договор | Гражданско-правовой договор |
|---|---|---|
Выполнение разового заказа | Нет смысла | Можно заключить |
Работа полный день на одну организацию | Да | Не стоит заключать |
Выполнение конкретного объема задач за оговоренные сроки | Нет смысла | Да, подойдет |
Работа может выполняться другими лицами | Нельзя | Да, если не запрещено договором |
Как упростить себе жизнь и избежать ошибок
Вместо того чтобы разбираться во всех нюансах в одиночку, попробуйте подписку Клерк.Премиум.
Она закрывает сразу несколько задач:
-
Персональные консультации с аттестованными экспертами. Задайте вопрос и получите развернутый ответ — от налогообложения УСН и ПСН до настройки 1С.
-
ИИ-помощник бухгалтера. Быстро отвечает на простые вопросы и помогает ориентироваться в нормативке, экономя время на поиске.
-
Доступ к ChatGPT без VPN (ai.klerk.ru). Можно использовать привычный чат прямо из Клерка, не тратя время на обходные пути.
-
Проверка контрагентов. Можно по ИНН мгновенно проверить поставщиков и клиентов, чтобы не нарваться на проблемные сделки.
-
Ежедневные «Разборы» изменений в учёте и налогах, конспекты вебинаров и мини-курсы. Все это готовит редакция Клерка, переводя сложные документы Минфина и ФНС на понятный язык и дополняя практическими примерами.
-
Обучение и развитие. Онлайн-курсы, вебинары и мини-курсы, чтобы бухгалтер рос профессионально и чувствовал уверенность.
С такой подпиской вы разберетесь с учетом, налогообложением и будете уверены, что всегда на шаг впереди налоговых изменений. Не откладывайте — подключите «Клерк.Премиум» и работайте уверенно:
И это не реклама!
Комментарии
1Требуется пояснительная бригада.
Почему, если
то ТД заключать
К примеру, у меня есть в штате бухгалтеры. И теоретически, и практически я могу выполнять их работу. По вашей логике, ТД с ними незаконны?