Как в 2026 году с ЕНС зарезервировать фиксированные взносы ИП

Размер взносов ИП в 2026 году:

• в совокупном фиксированном размере на ОПС и ОМС – 57 390 руб.;

• с дохода на ОПС – 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей, но не более 321 818 руб.

Срок уплаты взносов:

• в совокупном фиксированном размере на ОПС и ОМС – 28 декабря текущего года;

• 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. на ОПС – 1 июля следующего года.

Никаких отчетов по взносам ИП нет. ЕНП-уведомления на эти взносы не сдают. Налоговики сами делают начисления по своим данным и данным деклараций.

Для расчета взносов 1% у ИП на ОСНО и УСН «доходы минус расходы» учитывают не все расходы, а за минусом фиксированных взносов. Но эти взносы указывают в новой форме деклараций по УСН и 3-НДФЛ. Так что все необходимые данные для расчета взносов 1% у налоговиков есть.

Обязанности сдавать заявление о зачете денег с ЕНС в счет взносов у ИП нет. Это можно делать добровольно.

Отметим, что факт уплаты взносов фиксируется датой списания с ЕНС. Это 28 декабря текущего года.

ИП на УСН могут учитывать расходы в виде своих взносов независимо от факта их уплаты.

А вот для ИП на ЕСХН и ОСНО факт уплаты имеет значение. Для них зачет (резервирование) взносов может быть актуальным, если они хотят включить их в расходы раньше, чем наступает срок их уплаты по НК.

Форма заявления о зачете – КНД 1150057. С 15.01.2026 форма этого заявления изменена (приказ ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@).

В общем случае его можно подать только электронно, подписав КЭП (квалифицированной электронной подписью).

Но для ИП есть исключение – направить это заявление можно электронно через личный кабинет ИП без КЭП. С 01.09.2026 это правило работает только при зачете своих налогов. Для зачета со своего ЕНС на чужой ЕНС нужна КЭП.

Зачет произойдет не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения заявления.

До наступления срока уплаты взносы будут находиться в резерве (отложенной переплате). Вместе с тем, если у ИП будут долги по каким-то другим налогам, то резерв расформируют.

В заявлении о зачете важно правильно указать срок уплаты (с учетом переноса из-за выходных).

Если неправильно заполнить дату в заявлении, то его не проведут.

Еще один нюанс – в 14-ом знаке КБК в заявлении должен быть 0, а не 1. То есть КБК указывают без уточнения признаков «налог», «пени», «штраф». О этом говорится в письме ФНС от 20.06.2023 № ЗГ-3-8/8042@.

КБК и сроки по взносам ИП за 2026 год для заявления о зачете смотрите в нашей таблице.

Ниже – ответы на самые популярные вопросы ИП по фиксированным взносам.

Размер взносов ИП в 2026 году – 57 390 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей (но не более 321 818 руб.).

Итого максимальные взносы за 2025 год – 379 208 руб.

Годовой размер взносов – 57 390 руб. Если ИП открылся или закрылся в середине года, то рассчитывать размер взносов надо в пропорции.

Взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рулей считают так:

• ИП на УСН «доходы» – от дохода;

• ИП на УСН «доходы минус расходы» – с разницы между доходами и расходами за минусом фиксированных взносов;

• ИП на ЕСХН – с разницы между доходами и расходами за минусом фиксированных взносов;

• ИП на ПСН – с потенциального дохода за период действия патента;

• ИП на ОСНО – с разницы между доходами и расходами за минусом фиксированных взносов.

• Фиксированные взносы за 2026 год надо уплатить до 28 декабря 2026 года.

• Фиксированные взносы за 2025 год надо было уплатить до 29 декабря 2025 года.

• Взносы 1% за 2025 год надо было уплатить до 1 июля 2026 года.

• Взносы 1% за 2026 год надо уплатить до 1 июля 2027 года.

Фиксированные взносы надо платить на ЕНС в виде ЕНП. В 2025 году реквизиты для уплаты налогов меняли дважды — в октябре и декабре.

Актуальные реквизиты такие: