Как платят налоги ИП, которые живут за границей, но ведут деятельность в России

• ИП может быть зарегистрирован в России, даже если фактически проживает за границей (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ)

• Налоги зависят от налогового статуса (резидент/нерезидент) и источника дохода (ст. 207–209 НК РФ)

• Большинство налоговых режимов (ОСН, УСН, НПД) не зависят от страны проживания

• Патентная система привязана к территории субъекта РФ и виду деятельности (ст. 346.43–346.45 НК РФ)

• При нахождении за границей более 183 дней возникает статус нерезидента (п. 2 ст. 207 НК РФ), что влияет на налогообложение

• Возможность избежать двойного налогообложения предусмотрена ст. 7 НК РФ и международными соглашениями

Место жительства — не помеха для регистрации ИП в России. Закон прямо разрешает: хочешь — работай из Тбилиси, Бали или Лимассола. Главное — чтобы бизнес был официальным и налоги платились как положено.

То есть уехать за границу — не значит закрыть ИП. Но перед тем как сесть в самолёт, стоит изучить, как изменятся налоговые обязанности.

Если вы применяете общую систему, самое главное — кто вы с точки зрения налогового резидентства.
Резидент — это тот, кто находится в России 183 дня и больше за последние 12 месяцев.

• Если вы всё ещё резидент РФ, то платите НДФЛ с доходов и в России, и за границей. Ставка — 13% или больше, в зависимости от дохода

• Если вы уже не резидент, то платите налог только с доходов, полученных от заказчиков из России. Но ставка будет выше — 30%

• Никаких налоговых вычетов в этом случае тоже не будет

Кроме НДФЛ, ИП на ОСН платят ещё страховые взносы и, возможно, налоги на имущество, землю и транспорт — если есть, конечно, что облагать

Очень популярный режим, особенно среди тех, кто работает удалённо. Хорошая новость — уехать за границу и остаться на УСН можно. Никаких ограничений здесь нет:

• Право на применение УСН не зависит от места жительства или налогового резидентства (ст. 346.11 НК РФ)

• Ограничения по применению УСН перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ

• Доход облагается по ставке 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы) — ст. 346.20 НК РФ

• С 2025 года ИП на УСН уплачивают НДС, если доход за прошлый год превысил 60 млн руб. (п. 3.1 ст. 346.11 НК РФ)

• Подтверждение позиции: письма Минфина РФ от 30.01.2023 № 03-11-11/6946, от 02.06.2022 № 03-04-05/51807

Вот здесь тонкости. Патент — это привязка к конкретной территории и конкретному виду деятельности. В целом: если деятельность полностью за пределами РФ — патент не подойдёт.

• Применяется только по видам деятельности, установленным законом субъекта РФ (п. 2 ст. 346.43 НК РФ)

• Действие патента ограничено территорией субъекта РФ (п. 1 ст. 346.45 НК РФ)

• Применение ПСН не зависит от резидентства (письмо Минфина от 25.11.2013 № 03-11-12/50675)

• Однако доходы от деятельности за пределами РФ под ПСН не попадают и облагаются НДФЛ, если ИП — резидент РФ (ст. 208, 209 НК РФ)

Читатйте консультацию: Потеряет ли индивидуальный предприниматель патент при выезде за границу?

Для тех, кто работает один и не нанимает сотрудников — удобный и простой режим. Его можно применять даже находясь за границей, но есть два «но»:

• НПД можно применять только гражданам РФ

• Заказчики должны находиться в России. Если вы работаете только с зарубежными клиентами — право на НПД теряется

Если соблюдаете эти условия — налог 4% или 6%, и всё спокойно.

Читать по теме:

• Самозанятые могут работать и из-за границы

• Можно ли самозанятому нанимать помощников

• Самозанятость и сдача в аренду квартиры за границей

Вот в чём может быть беда: живёте за границей — и там с вас тоже хотят налоги. А в России уже заплатили. Получается двойная уплата? В некоторых случаях — да.

Но чтобы избежать этого, существуют соглашения между странами. Если между РФ и вашей новой страной есть такое соглашение, можно зачесть уплаченные налоги в одной стране в счёт другой.

Минус: такие соглашения работают только для общей системы налогообложения. УСН, патенты и НПД сюда не входят.

А ещё важно знать: с рядом стран (например, США, Великобританией, Кипром) Россия приостановила действие соглашений. А с Украиной и Нидерландами — вовсе их расторгла. Смотрите список на сайте Минфина.

Если вы живёте за границей и не собираетесь летать в Россию каждый квартал, нужно заранее подготовиться:

• Получите квалифицированную электронную подпись

• Перейдите на электронный документооборот

• Назначьте доверенное лицо, оформив нотариальную доверенность

• Настройте личный кабинет налогоплательщика (lkn.nalog.ru)

Это позволит вам не только спать спокойно, но и управлять бизнесом из любой точки мира.

Сам факт выезда — не повод писать в налоговую. Но вот если вы открыли счёт за границей — тогда да, обязаны сообщить об этом в течение 30 дней.

Иначе — штраф от 40 до 50 тысяч рублей. А если опоздали — 5–10 тысяч.

Если срок пребывания вас за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, то сообщать об открытии счета не нужно — п.8 ст.12 Закона о валютном регулировании.

ФНС в любом случае может получить информацию о ваших зарубежных счетах — с 2018 года работает автоматический обмен данными между странами. И «авось не узнают» здесь точно не работает.

Вот таблица, обобщающая, какие налоговые режимы доступны для ИП, если он проживает за границей, и какие особенности при этом действуют: