Новые лимиты для НДС на УСН и патента, отказ от пониженной ставки НДС: как изменят налоговую реформу-2026

6 ноября состоялось заседание правительства, на котором, в том числе шла речь про поправки налоговой реформы, которая предусмотрена законопроектом № 1026190-8.

Глава Минфина Антон Силуанов озвучил налоговые изменения.

Лимит дохода по УСН, превышение которого лишает права работать без НДС, законопроектом предусмотрен в размере 10 млн рублей.

Но в итоге эту меру смягчили. Лимит будет снижаться до 10 млн постепенно с 2026 по 2028 год.

Таким образом, бизнес на УСН с доходом в 2025 году от 20 млн рублей, будет платить НДС с 01.01.2026.

Выбрав пониженные ставки НДС (5% и 7%), отказаться от них нельзя 12 кварталов (3 года). Эту меру смягчат.

Цель такого нововведения – минимизировать риски неправильной оценки такими новичками всех существующих опций по НДС для своего бизнеса.

То есть можно будет в 1 квартале 2026 года применять ставку НДС 5%, а со 2 квартала перейти на 20%.

Изначально поправки в НК РФ предполагали запрет на ПСН для розничной торговли в магазинах и грузоперевозок.

Но в итоге учли предложение бизнеса о сохранении возможности применения ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.

Таким образом, грузоперевозчики по-прежнему смогут применять ПСН.

Учитывая, что Силуанов упомянул поэтапное снижение лимита, можно сделать вывод, что для ПСН лимит будет такой же, как для НДС при УСН: в 2026 году — 20 млн.

Поправки в НК РФ по законопроекту отменяют льготу по НДС на программное обеспечение из российского реестра.

Но в итоге эту льготу оставляют.

Радиоэлектронные компании платят взносы по пониженному тарифу 7,6%, если доля профильных доходов – от 70%.

Таким компаниям разрешат учитывать в доле профильных доходов не только доходы от реализации оборудования для производства электронной компонентной базы и радиоэлектронной продукции, но и доходы от услуг по проектированию и разработке такого оборудования.

От НДФЛ освободят единовременные выплаты по программе «Земский тренер».

С процентов по вкладам ИП будут платить только НДФЛ

Эту норму вводят ради единообразного подхода.

Отметим, что по этому вопросу сейчас идут споры. ФНС высказывает мнение, что на УСН и ЕСХН доходы в виде процентов по вкладам учитываются в составе внереализационных доходов и их надо отражать в декларациях по УСН и ЕСХН.

Но в письме Минфина от 26.03.2025 № 03-04-07/29855 сделан вывод, что ИП платит с процентов НДФЛ до 1 декабря на основании налогового уведомления, как обычное физлицо.

Введут льготу по транспортному налогу для Героев России.

Задним числом с 2024 года будет освобождение физлиц от земельного налога и налога на имущество по объектам, расположенным на территории, где введены режимы чрезвычайного положения, режимы КТО, предусматривающие временное отселение жителей.