Что нужно знать для продажи доли в ООО третьему лицу в 2026 году

Прежде чем продавать долю в уставном капитале, стоит убедиться:

1. Нет ли в уставе ограничений по продажам долей третьим лицам.

2. Согласны ли учредители на продажу.

3. Какова стоимость долей — она может оцениваться по рынку или соглашению сторон.

Оформить продажу долей в ООО без нотариуса нельзя — в ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ сказано, что такие сделки подлежат нотариальному удостоверению. Нотариус сам направит документы в ИФНС для внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Если учредители состоят в браке, то для совершения сделки нужно получить нотариально удостоверенное согласие супруга каждого из учредителей. Это нужно потому, что доли (которые приобрели в период брака) считаются совместно нажитым имуществом по ст. 35 СК. Без согласия супруг может оспорить сделку в суде в течение 1 года с момента, когда он узнал о совершении.

Для удостоверения сделки нотариусу необходимо предоставить:

1. Договор купли-продажи доли. В нем должны быть указаны все существенные условия: данные покупателя и продавца, сведения об ООО и доли, цена сделки, условия оплаты, срок и порядок оплаты, контактная информация сторон и подписи.

2. Устав ООО. Необходим для проверки легальности и соблюдения порядка совершения сделки.

3. Выписка из ЕГРЮЛ. Она подтверждает права продавца на долю и содержит данные о других участниках.

4. Документы, которые подтверждают оплату доли при приобретении. К ним относится квитанция или чек.

5. Нотариально удостоверенное согласие супруга (при наличии брака).

6. Документы, которые подтверждают полномочия и личность сторон. Физические лица предоставляют только паспорт, а юридические лица помимо паспорта предоставляют доверенность на представление интересов или копию решения о назначении генерального директора.

Продавец уплачивает НДФЛ по ставке 13% (при сумме до 2,4 млн руб.). С суммы превышения этого лимита НДФЛ уплачивают по ставке 15%. Для нерезидентов РФ ставка — 30%.

При наличии подтверждающих расходы документов (оплата услуг нотариуса и пр.), налоговой базой будет служить цена продажи за вычетом расходов по пп. 2 п. 2 ст. 220 НК. Если расходы не подтвердить, то налог исчисляют со всей суммы дохода.

Вместо уменьшения налога на расходы можно применить имущественный вычет в размере 250 тыс. руб.

По п. 17.2 ст. 217 НК при владении долей более 5 лет доход от продажи освобождается от НДФЛ. Для этого должны быть соблюдены условия:

1. Срок владения — более 5 лет непрерывно.

2. Сумма дохода от продажи — не более 50 млн руб. по абз. 6 п. 17.2 ст. 217 НК.

3. Доля недвижимости в активах общества не более 50% на дату продажи и в течение последних 5 лет согласно п. 17.2 ст. 217 НК.

4. Продавец не является иноагентом на дату получения дохода по абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК.

При нарушении хотя бы одного из условий освобождение от НДФЛ не применяется и доход облагают налогом в полном объеме.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года, который следует за годом продажи. А уплатить налог — не позже 15 июля того же года.

Читайте также по теме НДФЛ:

• Как рассчитать минимальный срок владения квартиры по договору ДДУ.

• Как справку для соцвычета по НДФЛ перевести из формата pdf в формат xml для загрузки в ЛК.

• Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2026 году.

• Почему долго нет вычета НДФЛ: как ускорить получение.

• Как имущественный налоговый вычет заменить на социальный.

• Когда можно подать на налоговый вычет за 2025 год и получить выплату.

• Как узнать остаток имущественного вычета.

• ИП на УСН продает недвижимость: что делать, если ФНС просит предоставить 3-НДФЛ