Подрядчик на УСН не должен платить НДС по госконтракту, даже если он есть в смете
При этом подрядчик на УСН не платит НДС, если он не выставляет счет-фактуру. Если он сформировал счет-фактуру с НДС, то этот НДС надо отдать в бюджет.
Разъяснение дает Минфин в письме от 14.03.2023 № 24-06-06/21248.
Что касается форм КС-2, КС-3, КС-6а, КС-14, то они не являются обязательными.
Приемку работ можно оформить любым документом, который будет содержать обязательные реквизиты, перечисленные в законе о бухучете № 402-ФЗ.
Минфин также в своем письме затронул вопрос составления сметы. Методика ее составления утверждена приказом Минстроя от 23.12.2019 № 841/пр. Там же прописано, когда в смету могут вноситься изменения.
По сути, Минфин не ответил четко на вопрос, что делать с НДС в смете и надо ли его отражать в акте КС-2, если в контракте и смете этот НДС есть, но платить его подрядчик не будет.
Комментарии
6Сто вопросов на эту тему и ни одного внятного ответа. Я, например, просто в КС-2 строку НДС обзываю по другому и не делаю счет-фактуру.
Можно же еще смету перекрутить - загнать НДС внутрь расценок, но заказчики, как правило, это не делают.
Кто как выкручивается из этой ситуации? Как заполняете КС-2, если в смете есть НДС, а у вас его нет, потому что УСН?
в этом и есть глобальная ошибка и непонимание. Он у нас есть, но мы его не платим (напрямую). Вы же материалы и за работы дальше подрядчикам тоже можете оплачивать вкл. НДС, хотя вы на УСН.
как это по факту нет? Еще раз, вы на УСН, получаете оплату без НДС, но дальше за материалы и работы платите вкл. НДС. Значит он есть!
поэтому в конце сметы ндс отдельной стройкой, (затем возмжно еще строка тендерное снижение), а затем ИТОГО (в сумме с ндс), но с припиской -применяется усн. В КС-2 также