Освободиться от НДС можно только при доходах менее 60 млн рублей. При превышении этого лимита работают другие правила. Смотрите их в нашей таблице.
Доход | Ставка НДС | Условия применения |
До 60 млн рублей | Без НДС | Можно, если подать уведомление об освобождении |
5% без права на вычет | Можно, если не подать уведомление об освобождении и подать заявление на льготную ставку | |
7% без права на вычет | Нельзя | |
20% с правом на вычет | Можно, если не подавать ни уведомление, ни заявление | |
От 60 до 250 млн рублей | Без НДС | Нельзя |
5% без права на вычет | Можно, если подать заявление на льготную ставку | |
7% без права на вычет | Нельзя | |
20% с правом на вычет | Можно, если не подавать заявление | |
От 250 до 450 млн рублей | Без НДС | Нельзя |
5% без права на вычет | Нельзя | |
7% без права на вычет | Можно, если подать заявление на льготную ставку | |
20% с правом на вычет | Можно, если не подавать заявление |
Новые лимиты для перехода и применения УСН в 2025 году (по выручке, количеству сотрудников и стоимости ОС) смотрите в другой таблице.
Как вести учет на УСН в текущем году, узнаете на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».
Вы сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ, формировать отчетность и успешно проходить проверки налоговиков.
Сейчас вы можете купить курс по выгодной цене за 3 690 рублей вместо 15 950 рублей!
После обучения вы получите сертификат о прохождении программы на 40 ак. часов. Больше онлайн-курсов со скидкой в каталоге!
Комментарии
22А если подать уведомление об освобождении от НДС в феврале 2025 г. - освобождение начнет действовать с февраля или с января 26 года?
Я правильно поняла, что всем у кого выручка меньше 60 млн рублей надо подавать уведомление об освобождении? А в какие сроки?
Это проекты, просто продажники курсов бегут впереди паровоза.
Нужно дождаться законов, а не бежать платить деньги бендарам
Согласна, еще не известно в каком виде это все будет принято. Спасибо.
Если ничего не измениться в законопроекте, то нужно будет подавать уведомление "не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение".
А бланк новый будет или старым можно воспользоваться?
Не знаю
НДС налог квартальный, а УСН вообще годовой - как можно изменять систему налогообложения юр.лица или ИП с какого там "20-го числа месяца" не понятно совсем
Не знаю, я с таким не сталкивался. Это цитата из ст. 145 НК, в которой согласно законопроекту будет написано про порядок освобождения УСНщиков от НДС
т.е. если в 2024 году выручка была 61 млн, то освобождение получить нельзя, и надо платить полностью 20% НДС, с вычетами от закупки, а потом еще считать УСН? А как считать - с полного дохода или за вычетом НДС? А в расходы как включать - за вычетом НДС или включая его в стоимость? А по начислению или по оплате? А как разделить НДС по начислению от вычитаемого НДС по оплате при расчете УСН по оплате?
И чем налог УСН будет отличаться от налога на прибыль, кроме ставки?
И куда дели НДС по ставке 10%? Те, кто на УСН, не будут иметь права на ставку 10%?
за вычетом
за вычетом. Если ставка 20%, то он идет на вычет, если ставка 5/7%, то он идет в расходы отдельной строкой
А по начислению или по оплате?
тут схема уже отработана для ставки 20%. С авансов и отгрузки с вычетом по авансу после отгрузки. А вот как быть с 5/7%, когда правила по авансам и отгрузке есть, а права на вычет нет, непонятно
Как считаете - выручка в этом случае только по УСН?
А как в случае УСН+патент - для пороговой границы 60 млн.руб. по ПСН будет считаться фактический доход или потенциально возможный (указанный в патенте)?
Нашел ответ в законопроекте:
""1) в статье 145:
а) в пункте 1:
...
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право на освобождение
от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на упрощенную систему налогообложения в календарном году налогового периода и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в этом же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма доходов организации или индивидуального предпринимателя, определяемых в соответствии
со статьей 34615 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 34625 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.";
т.е. принимается в расчет только доход по УСН.