УСН

Кто на УСН и по какой ставке будет платить НДС с 2025 года: таблица

Если в январе 2025 года при УСН сдать уведомление об освобождении от НДС, то НДС при УСН не будет с начала 2025 года. Если не сдать, автоматически будет НДС 20%.

Освободиться от НДС можно только при доходах менее 60 млн рублей. При превышении этого лимита работают другие правила. Смотрите их в нашей таблице.

Доход

Ставка НДС

Условия применения

До 60 млн рублей

Без НДС

Можно, если подать уведомление об освобождении

5% без права на вычет

Можно, если не подать уведомление об освобождении и подать заявление на льготную ставку

7% без права на вычет

Нельзя

20% с правом на вычет

Можно, если не подавать ни уведомление, ни заявление

От 60 до 250 млн рублей

Без НДС

Нельзя

5% без права на вычет

Можно, если подать заявление на льготную ставку

7% без права на вычет

Нельзя

20% с правом на вычет

Можно, если не подавать заявление

От 250 до 450 млн рублей

Без НДС

Нельзя

5% без права на вычет

Нельзя

7% без права на вычет

Можно, если подать заявление на льготную ставку

20% с правом на вычет

Можно, если не подавать заявление

Новые лимиты для перехода и применения УСН в 2025 году (по выручке, количеству сотрудников и стоимости ОС) смотрите в другой таблице.

Как вести учет на УСН в текущем году, узнаете на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».

Вы сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ, формировать отчетность и успешно проходить проверки налоговиков.

Сейчас вы можете купить курс по выгодной цене за 3 690 рублей вместо 15 950 рублей!

Купить курс

После обучения вы получите сертификат о прохождении программы на 40 ак. часов. Больше онлайн-курсов со скидкой в каталоге!

Комментарии

22
  • А если подать уведомление об освобождении от НДС в феврале 2025 г. - освобождение начнет действовать с февраля или с января 26 года?

  • Я правильно поняла, что всем у кого выручка меньше 60 млн рублей надо подавать уведомление об освобождении? А в какие сроки?

    • OlgaBSh

      Это проекты, просто продажники курсов бегут впереди паровоза.

      Нужно дождаться законов, а не бежать платить деньги бендарам

      • Лидия Новожилова

        Согласна, еще не известно в каком виде это все будет принято. Спасибо.

    • Владимир

      Если ничего не измениться в законопроекте, то нужно будет подавать уведомление "не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение".

      • Лидия Новожилова

        А бланк новый будет или старым можно воспользоваться?

        • Владимир

          Не знаю

      • понаехавший Тут

        НДС налог квартальный, а УСН вообще годовой - как можно изменять систему налогообложения юр.лица или ИП с какого там "20-го числа месяца" не понятно совсем

        • Владимир

          Не знаю, я с таким не сталкивался. Это цитата из ст. 145 НК, в которой согласно законопроекту будет написано про порядок освобождения УСНщиков от НДС

  • Жанна

    т.е. если в 2024 году выручка была 61 млн, то освобождение получить нельзя, и надо платить полностью 20% НДС, с вычетами от закупки, а потом еще считать УСН? А как считать - с полного дохода или за вычетом НДС? А в расходы как включать - за вычетом НДС или включая его в стоимость? А по начислению или по оплате? А как разделить НДС по начислению от вычитаемого НДС по оплате при расчете УСН по оплате?

    И чем налог УСН будет отличаться от налога на прибыль, кроме ставки?

    И куда дели НДС по ставке 10%? Те, кто на УСН, не будут иметь права на ставку 10%?

    • бух2007

      с полного дохода или за вычетом НДС?

      за вычетом

      А в расходы как включать - за вычетом НДС или включая его в стоимость?

      за вычетом. Если ставка 20%, то он идет на вычет, если ставка 5/7%, то он идет в расходы отдельной строкой

      А по начислению или по оплате?

      тут схема уже отработана для ставки 20%. С авансов и отгрузки с вычетом по авансу после отгрузки. А вот как быть с 5/7%, когда правила по авансам и отгрузке есть, а права на вычет нет, непонятно

    • St_PV

      Как считаете - выручка в этом случае только по УСН?
      А как в случае УСН+патент - для пороговой границы 60 млн.руб. по ПСН будет считаться фактический доход или потенциально возможный (указанный в патенте)?

      • St_PV

        Нашел ответ в законопроекте:
        ""1) в статье 145:

        а) в пункте 1:
        ...
        Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право на освобождение
        от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на упрощенную систему налогообложения в календарном году налогового периода и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в этом же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма доходов организации или индивидуального предпринимателя, определяемых в соответствии
        со статьей 34615 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 34625 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.";
        т.е. принимается в расчет только доход по УСН.

🍜❌ По выходным сотрудники могут работать и без обеда

Перерыв для отдыха и питания обязателен только в рабочие дни. Если сотрудника выхвали на работу в выходной, то предоставлять ему обеденный перерыв в этот день не надо.

Утренний бухгалтер № 5679. Минимальную сумму налогового уведомления на имущественные налоги увеличили до 300 рублей

Такую норму внесли ко второму чтению законопроекта с поправками в НК.

37% сотрудников не рассказывают работодателю о подработках

Россияне, которые занимаются подработкой, боятся, что начальство об этом узнает и начнет давать больше задач.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

За год количество занятых увеличилось до 74 млн человек

В мае 100 тысяч человек нашли работу, общее число трудоустроенных выросло до 74,1 млн.

Госзакупки у малого и среднего бизнеса превысили 4 трлн рублей

Компании с государственным участием обращаются к МСП-поставщикам за услугами по страхованию и финансовому посредничеству.

Ведение бизнеса

Больше 8 тысяч проектов запустили в рамках программы «Мама-предприниматель»

Мамы несовершеннолетних детей могут пройти тренинги и получить грант в 100 тысяч рублей на открытие собственного бизнеса.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Курортный сбор

Туристический налог не войдет в состав ЕНП

С 2025 года вводят новый налог – туристический. Его будут платить отели. Уплата будет идти на отдельный КБК.

Отчетность

Компании могут обязать публиковать нефинансовую отчетность

Мосбиржа хочет обязать эмитентов раскрывать нефинансовую отчетность, при этом для таких данных не будут устанавливать специальный формат.

К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

За полгода россияне начали больше 25 тысяч процедур внесудебного банкротства, из них 60% заявлений приходится на пенсионеров и получателей пособий.

Инвестиции

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Можете выкидывать калькуляторы, они бесполезны. Теперь чтобы взять ипотеку без льгот, нужно иметь зарплату выше средней по региону в 3–4 раза. Грустно? А ведь это ещё не всё. На рынке произошёл очередной обвал, доллар не хочет расти, везде пессимизм кроме оптимизма у тапателей хомяков.

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
Налог на прибыль

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

Эта статья будет полезна владельцам бизнеса, финансовым директорам и бухгалтерам, занимающимся налоговым планированием. В статье рассматриваются практические методы снижения налогового бремени, связанные с передачей имущества дочерней организации компании-учредителю.

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

470 тысяч женщин оформили пособие по беременности

Минимальный размер пособия в 2024 году составляет больше 88 тысяч рублей.

По долгам участников СВО приостановили 760 тысяч исполнительных производств

Участникам СВО и их семьям также оказывают бесплатную юридическую помощь и предоставляют иные меры социальной поддержки.

НДФЛ

Работодатель не удерживает НДФЛ с возмещенных сотруднику расходов при переезде за границу

Компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ и взносами.

В Московской области число представителей малого и среднего бизнеса выросло на 5%

Показатель роста предпринимательской активности в Подмосковье оказался выше среднего по стране. В сфере малого и среднего бизнеса работает больше 128 тысяч компаний и 297 тысяч ИП.

Налоговые штрафы

Отложенную переплату будут учитывать при начислении штрафов за налоговые долги

За неуплату налога из-за занижения налоговой базы положен штраф 20%. Его не будет, если на ЕНС все время было положительное сальдо. Теперь будут учитывать не только сальдо ЕНС, но и зарезервированные суммы.

Акцизы

Акцизы на алкоголь каждый год будут расти на уровень инфляции

На спирт будет установлена нулевая ставка акциза, если продукция из этанола продается аптекам или для производства парфюмерии, бытовой химии и красок.

Инвестиции

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июле удалось пополнить брокерский счёт на рекордные 300 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Продолжаются распродажи в отделе акций и облигаций, дополнительные скидки дарит дивидендный сезон, так что удалось приобрести много интересного.

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Налог на сахар и пустой дом, загадочная история в финансовом обзоре

Налоговые события в России и мире

Интересные материалы

Налоговая реформа еще не начала действовать, а у бухгалтеров уже есть вопросы к ФНС про НДС для упрощенцев. 😡«Ночной бухгалтер» № 1723

У бухгалтеров, что называется, наболело. Они хотят получить ответы на вопросы, которые возникли в ходе принятия поправок в НК на 2025 год. Вопросов много, они могут стать большой проблемой для бизнеса в следующем году. Предполагаем, что вместо принятия продуманной редакции кодекса будут снова многочисленные письма и разъяснения.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру