🔥 Минфин: зарплату директора-единственного учредителя нельзя включать в расходы УСН. Налоговый юрист: есть аргументы и за, и против
В общем случае расходы на оплату труда учитывают при УСН «доходы минус расходы». Но с единственным учредителем все не так.
При определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам, помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров.
Когда выплаты директору идут по трудовому договору, их можно включать в расходы.
Вознаграждение директору-единственному учредителю не учитывается в составе расходов. Это выплата самому себе.
Такое утверждение делает Минфин в письме от 19.04.2024 № 03-11-06/2/37246.
Между тем недавно Минфин пояснял, что за единственных учредителей ООО надо платить страховые взносы — письмо от 24.01.2024 № 03-15-05/5652.
По мнению Минтруда, никаких трудовых отношений с директором-единственным учредителем нет и быть не может. Человек не может работать по трудовому договору в своей компании — письмо от 17.06.2022 № 14-6/ООГ-4038.
Ранее мы провели опрос и выяснили, что 77% компаний, где единственный учредитель – директор, оформляют трудовой договор и начисляют ему зарплату.
Специально для «Клерка» комментирует Наринэ Беглярова — управляющий партнер Sona Private Consulting:
«Против включения зарплаты директора-единственного учредителя в расходы при применении УСН можно привести следующие аргументы:
Роструд выступает против договоров, заключенных подобным образом, говоря о «невозможности заключения договора самим с собой, поскольку подписание трудового договора от имени работника и от имени работодателя одним лицом не допускается».
Такая практика может привлечь внимание налоговых органов и стать причиной дополнительных проверок.
Но, с другой стороны, если директор-единственный учредитель активно участвует в деятельности компании, его труд должен быть вознагражден, и такие выплаты должны рассматриваться как затраты на оплату труда. А также включение зарплаты в расходную часть позволит уменьшить налоговую нагрузку, которая может быть важна для поддержания финансового развития.»
Подробнее о том, что организациям и ИП на упрощенке нужно включать в расходы, рассказываем на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».
Вы сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ, формировать отчетность и успешно проходить проверки налоговиков.
Сегодня последний день, когда вы можете купить курс за 3 690 рублей вместо 15 950 рублей! С 25 июня цены станут выше.
После обучения вы получите сертификат о прохождении программы на 40 ак. часов. Больше онлайн-курсов со скидкой в каталоге!
Комментарии
59Вот это новость!
да запретить вообще расходы к вычету принимать! Вот и всё. Ишшь выдумали....
Поступило тебе сколько денег - отдай от них четверть и работай. Внутренние переводы - тоже признать доходом, что бы особо не выяснять что там и от кого.
так если он Генеральный директор ! Это совсем что ли уже ? Весь минфин без ЗП пусть сами работают и расходов в бюджете не будет Статью прочитала полностью -Когда выплаты директору идут по трудовому договору, их можно включать в расходы. А какой договор доложен быть с Генрельным директором ? Зачем такие статьи писать ?