Новости

692 ЕСН

Председатель Счетной палаты РФ Татьяна Голикова исключила возврат к уплате ЕСН вместо страховых взносов во внебюджетные фонды.

Напомним, Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти. ПФР и ФСС лишат полномочий по администрированию страховых взносов. Этим будет заниматься один федеральный орган исполнительной власти.

В январе появилась информация, что в Правительстве РФ обсуждается возможный вариант возврата к уплате единого социального налога. Данные сведения не только взбудоражили бизнес-среду, но и вызвали критику в Госдуме. Позднее в Минэкономразвития отвергли возможность возврата к ЕСН.

Глава СП отметила: «ЕСН сегодня уже быть не может. Потому что ЕСН – это тоже достаточно сложное администрирование. Если вводить единый сбор и расщеплять его по установленным нормативам бюджетам соответствующих фондов усилиями федерального казначейства, то это вполне рабочая конструкция».

По словам Татьяны Голиковой, сложность в данном случае состоит в определении единой базы для социального сбора.

«Это самая сложная тема сейчас, потому что у ПФР есть предел с «хвостом», у соцстраха предел без «хвоста», у медицинского фонда нет предела. Можно ли сделать единую базу? Можно. Можно ли упорядочить льготы, которые есть? Можно. Можно ли упростить? Можно. Даже не лишая сферы, которые сегодня имеют льготы, этих льгот, но упростив администрирование», - пояснила Татьяна Голикова.

При этом глава СП не исключила, что упрощение администрирования страховых взносов позволит снизить совокупную ставку.

«Я думаю, что возможности снижения нагрузки есть, все зависит от того, какие задачи мы решаем. Если за счет этого маневра мы хотим повысить сбалансированность бюджета ПФР, поскольку только о нем идет речь, а все остальные так или иначе сбалансированы, – это один подход. Если мы хотим чуть-чуть снизить нагрузку на фонд оплаты труда работодателей, чтобы в том числе поддержать рост экономики, – это другой выбор», - уточнила Татьяна Голикова, передает газета «Ведомости».

1236 ЕСН

Шансы на возврат ЕСН есть, но правительство, скорее всего, откажется от данной инициативы.  Об этом Клерк.Ру сообщил Алексей Петропольский, генеральный директор юридической компании URVISTA.

Напомним, в конце минувшей недели Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти. ПФР и ФСС лишат полномочий по администрированию страховых взносов. Этим будет заниматься один федеральный орган исполнительной власти.

При этом накануне появилась информация, что в Правительстве РФ обсуждается возможный вариант возврата к уплате единого социального налога. Данные сведения не только взбудоражили бизнес-среду, но и вызвали критику в Госдуме.

«Теоретически, шансы на возврат ЕСН есть, но расходы госаппарата тогда только увеличатся», - отмечает в этой связи Алексей Петропольский.

По мнению эксперта, правительство не станет реализовывать подобную инициативу.

«Если же ЕСН все-таки вернется, для бизнеса, в целом, не изменится ничего, - уверен Алексей Петропольский. - Бухгалтер платил фондам, а будет платить налоговой. Разницы нет никакой – отчитываться так же, отчетность та же. Вопрос лишь в том, что налоговая и так перегружена и не может нормально работать, а при наличии новых расчетов она должна увеличить штат и просто «закопаться» в делах».

По мнению гендиректора компании URVISTA, бизнес с радостью бы воспринял отмену страховых взносов или снижение ставок.

«В идеале, конечно, администрированием страховых взносов должны заниматься налоговые органы. Но учитывая, что налоговики и так перегружены и не справляются с делами, пусть лучше это будет происходить так, как к этому уже привыкли предприниматели за последние три года – сейчас не время для радикальных изменений», - резюмировал Алексей Петропольский.

647 ЕСН

В Минэкономразвития сообщили журналистам, что тема с возможным возвратом единого социального налога не войдет в перечень антикризисных мер, формируемых министерством.

«Эту тему не обсуждаем и пока не включаем [в антикризисный план]», - сообщили в Минэкономразвития, передает «Интерфакс».

Также накануне вечером вице-премьер РФ Ольга Голодец не подтвердила информацию о том, что в правительстве идет обсуждение возможности возврата к ЕСН.

Напомним, в конце минувшей недели Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти. ПФР и ФСС лишат полномочий по администрированию страховых взносов. Этим будет заниматься один федеральный орган исполнительной власти.

Накануне появилась информация, что в Правительстве РФ обсуждается возможный вариант возврата к уплате единого социального налога. Данные сведения не только взбудоражили бизнес-среду, но и вызвали критику в Госдуме.

Вице-спикер Госдумы РФ Андрей Исаев выступил против инициативы по возвращению единого социального налога  и отмене страховых взносов.

Напомним, сегодня утром стало известно, что в правительстве обсуждается возможность введения социального налога вместо обязательных страховых взносов.

Комментируя данную инициативу, депутат отметил: «Социальные взносы должны быть сохранены, должна быть сохранена страховая природа, что позволяет заинтересовать работника в том, чтобы взносы уплачивались в полном объеме, и она позволяет исчислять справедливую пенсию. За человека заплачены взносы - у него формируется его будущая пенсия».

Андрей Исаев напомнил, что налог, в отличие от взносов имеет «безадресную природу» и получив его государство распределяет его на те цели, на которые посчитает нужным.

«Вопрос о порядке сбора взносов - это вопрос, который может обсуждаться, но страховая природа взносов должна быть сохранена обязательно», - подчеркнул депутат, передает «Интерфакс».

2412 ЕСН

В настоящее время министерства обсуждают возможный возврат к уплате ЕСН. По мнению авторов инициативы, данная мера позволит улучшить администрирование страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды.

Об этом журналистам сообщил источник, близкий к правительству РФ.

Напомним, ранее в Минфине неоднократно высказывались предложения о возврате полномочий по администрированию страховых взносов в ФНС РФ.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-07/73 от 25.03.2011 приводит разъяснение по вопросу уплаты ЕСН в 2005-2009 гг. с сумм взносов в негосударственный пенсионный фонд по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников.

Ведомство напоминает, что освобождение от налогообложения сумм пенсионных взносов, перечисляемых организацией в пользу филиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с негосударственным пенсионным фондом, статьей 238 НК РФ не предусматривалось.

Таким образом, если начисление единовременного взноса в пользу работника по договору негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственный пенсионный фонд производилось до увольнения данного работника, то сумма взноса подлежала налогообложению ЕСН с учетом пункта 3 статьи 236 Кодекса.

Если начисление вышеупомянутого взноса производилось после увольнения работника, то сумма взноса не являлась объектом налогообложения ЕСН на основании пункта 1 статьи 236 Кодекса.

193 ЕСН

В периоды 2008-2009 гг., в соответствии с действовавшим в указанный период законодательством о налогах и сборах по ЕСН, коллегии адвокатов обязаны были ежеквартально представлять в налоговые органы расчеты авансовых платежей по ЕСН, а по истечение налогового периода - данные об исчисленных суммах налога с доходов адвокатов.

Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-04-07/7-1 от 26.01.2011 коллегии адвокатов, у которой с налоговым органом проходит сверка расчетов по ЕСН.

23 июня в Воронежской области состоится расширенное заседание Правления областной ОПОРЫ под председательством Сергея Наумова, передает пресс-служба ОПОРЫ РОССИИ.

В заседании примут участие представители департамента по развитию предпринимательства и потребительского рынка Воронежской области, управления по предпринимательству, потребительскому рынку и услугам администрации городского округа город Воронеж, Управления Роспотребнадзора по Воронежской области, прокуратуры Воронежской области, УФАС по Воронежской области, ГУВД Воронежской области.

Согласно повестке, на обсуждение участников заседании будет вынесен вопрос о последствиях реформы ЕСН, поскольку особую озабоченность предпринимателей в настоящее время вызывает предстоящий рост совокупной финансовой нагрузки на малый и средний бизнес с 2011г. в результате увеличения размера страховых взносов с 26 до 34%.

Отдельное внимание на заседании будет уделено участию малых и средних предприятий в системе государственного и муниципального заказа.

ФНС в письме № 3-6-03/535 от 03.03.2010 разъясняет порядок исчисления ЕСН за отчетные периоды 2009 года в части, зачисляемой в ФСС РФ, с учетом сумм, полученных налогоплательщиком в 2010 году на банковский счет от исполнительного органа ФСС в порядке возмещения страхователю произведенных им в 2009 году расходов на цели государственного социального страхования. В письме отмечается, что при исчислении ЕСН за 2009 год в части, зачисляемой в ФСС, не учитываются поступившие в 2010 году от исполнительного органа ФСС на банковский счет налогоплательщика суммы денежных средств в порядке возмещения страхователю произведенных им в 2009 году расходов на цели государственного социального страхования, превышающих подлежащую уплате в ФСС сумму начисленного налога.

В случае превышения расходов, произведенных налогоплательщиком на цели государственного социального страхования, над суммой начисленного и м в 2009 году налога, подлежащего уплате в ФСС, следует руководствоваться разъяснениями, изложенными в письме ФНС РФ от 10.12.2007 N 05-2-05/481@.

10 февраля 2010 года на Клерк.Ру прошла интернет-конференция «Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года». На вопросы наших пользователей ответили эксперты компании «Консультант Плюс».

В разделе конференции было создано девяносто четыре темы. Эксперты разъясняли общие вопросы изменения законодательства в области страховых взносов и рассматривали конкретные хозяйственные ситуации.

Ответы на самые актуальные вопросы можно найти в итоговых материалах конференции «Интернет-конференция «Замена ЕСН страховыми взносами». Часть I» и «Интернет-конференция "Замена ЕСН страховыми взносами". Часть II».

22786 КБК

Управление ФНС по Челябинской области обращает внимание налогоплательщиков, что за 2009 год последний авансовый платеж по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование должен быть уплачен по сроку не позднее 15 января 2010 года (за декабрь 2009 года).

При заполнении платежного поручения в текущем году необходимо указывать следующие КБК:

  • 103 ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет – 182 1 09 09010 01 0000 110;
  • 104 ЕСН, зачисляемый в ФСС– 182 1 09 09020 07 0000 110;
  • 105 ЕСН, зачисляемый в федеральный ФОМС - 182 1 09 09030 08 0000 110;
  • 106 ЕСН, зачисляемый в территориальный ФОМС - 182 1 09 09040 09 0000 110.
Соответствующие изменения внесены приказом ФНС России от 31.12.2009 № ММ-7-1/722 «О внесении изменений в приказ ФНС России от 05.12.2008 № ММ-3-1/643».

Такие разъяснения представлены на сайте УФНС по Челябинской области.

Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации утверждены Минфином РФ приказом № 150н от 30.12.2009.

Начальник управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности отделения ПФР по Москве и Московской области Тамара Дашина, выступая на пресс-конференции «Особенности перехода на новый порядок администрирования страховых взносов в 2010 году в московском регионе», обратила особое внимание на то, что долги страхователей-работодателей, образованные по страховым взносам в период с 2002 по 2009 годы, по-прежнему будут перечисляться на 182 код бюджетной классификации, который администрируют налоговые органы.

Бюджетным кодексом уже определены коды, на которые, в соответствии с законом №212-ФЗ, с 1 января 2010 года будут поступать страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. С Пенсионным фондом расчеты будут начинаться с нуля, заявила Тамара Дашина. Соответствующие платежи (в том числе в ФМС) с 1 января пойдут на код 392, который администрирует ПФ, передает с пресс-конференции Сергей Васильев.

Вместе с тем, по словам Тамары Дашиной, не уточнен порядок зачетов и возвратов страховых платежей за прошлые годы. По закону №212-ФЗ налоговые органы уже не имеют отношения к платежам по этой статье, поэтому корректировку прошлых переплат по ЕСН лучше провести до 31 декабря 2009 года.

УФНС по Иркутской области приводит разъяснения о налогообложении ЕСН денежных компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении работников.

В пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ приведен перечень компенсационных выплат, устанавливаемых законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, которые не подлежат налогообложению ЕСН.

Данный перечень является исчерпывающим. Так, согласно абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежит обложению ЕСН компенсация за неиспользованный отпуск только при увольнении работника.

Таким образом, в случае отнесения в соответствии со ст. 255 НК РФ сумм денежной компенсации за неиспользованный отпуск в части, превышающей 28 календарных дней, не связанной с увольнением работника, к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, такая денежная компенсация подлежит налогообложению ЕСН в общеустановленном порядке.

376 ЕСН

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06-02/84 от 23.11.2009 приводит разъяснения по вопросу определения налоговой базы по ЕСН в случае реорганизации организации, в форме преобразования ФГУП в ОАО.Налоговым законодательством предусмотрено, что при преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.

При этом, исходя из содержания статьи 50 НК РФ, вновь возникшее юридическое лицо является правопреемником в части уплаты тех налогов реорганизованного юридического лица, обязанность по которым не исполнена до завершения реорганизации.

Правопреемства в части налоговой базы, в частности, по ЕСН, а также правопреемства в части применения пониженных ставок ЕСН законодательством не предусмотрено.

Таким образом, в настоящее время нет правовых оснований для учета в налоговой базе возникшего в результате преобразования юридического лица с целью применения регрессивной шкалы ЕСН выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц до реорганизации.

Кроме того, при представлении налоговой декларации за первый отчетный (налоговый) период вновь созданным юридическим лицом не учитываются данные о налоговой базе по ЕСН реорганизованного юридического лица.

Минфин РФ в письме № 03-04-06-01/300 от 18.11.2009 разъясняет особенности налогообложения ЕСН сумм оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей.

В письме отмечается, что согласно Трудовому кодексу лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа.

Указанной нормой предусмотрено также право организаций оплатить стоимость проезда к месту использования отпуска работника и обратно и провоза багажа неработающим членам его семьи независимо от времени использования отпуска.

При этом размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

В соответствии с действующим законодательством и локальным нормативным актом организации сумма компенсации расходов по оплате проезда к месту использования отпуска и обратно, а также провоза багажа до 30 килограммов на основании проездных билетов и квитанции по оплате названных расходов, выплачиваемые работодателем ежегодно своим работникам, не подлежит обложению ЕСН на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ.

Что качается компенсации расходов по оплате проезда к месту отдыха и обратно членам семьи работника, как работающим, так и неработающим, то на основании пункта 1 статьи 236 НК РФ данная компенсация не является объектом обложения ЕСН.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06-02/79 от 03.11.2009 приводит разъяснения по вопросу налогообложения ЕСН и обложению страховыми взносами на ОПС выплат в пользу руководителя - единственного учредителя юридического лица.

В письме отмечается, что объектом налогообложения ЕСН для налогоплательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых ИП, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой), а также по авторским договорам.

В случае отсутствия вышеуказанных договоров, в т.ч. трудового договора, между физическим лицом, как руководителем организации и организацией в лице этого же физического лица как ее единственного учредителя, объекта для исчисления ЕСН не возникает.

Данная позиция распространяется и на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06-02/80 от 03.11.2009 приводит разъяснения по вопросу начисления ЕСН на суммы суточных при направлении работников в командировки.

В письме отмечается, что учитывая положение статьи 168 ТК РФ, в соответствии с которым порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, с 1 января 2009 года не подлежат налогообложению ЕСН суточные в размере (как фиксированном, так и по фактическим расходам), установленном локальным нормативным актом организации.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06-01/263 от 14.10.2009 разъясняет особенности налогообложения сумм возмещения организацией расходов работника, произведенных во время нахождения в командировке.

При этом работнику организации в счете гостиницы в стоимость проживания была включена стоимость завтрака, которая выделена отдельной строкой в счете и в счете-фактуре.

В документе отмечается, что оплата организацией питания, стоимость которого выделена в стоимости проживания в гостинице, не является возмещением расходов по найму жилого помещения, суммы которого освобождаются от налогообложения на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ.

Суммы такой оплаты подлежат налогообложению ЕСН в установленном порядке.

Президент РФ Дмитрий Медведев встретился накануне с членами Бюро и Правления РСПП, передает пресс-служба РСПП.

В своем выступлении Александр Шохин перечислил конкретные предложения РСПП, необходимые для формирования качественной и результативной модернизационной политики.

Среди главных направлений президент РСПП обозначил максимальное высвобождение средств компаний для инвестирования (инвестльгота, дополнительная амортизационная премия, облегчение налогового администрирования), что особенно важно при росте нагрузки на бизнес в рамках реформы ЕСН.

При этом было отмечено, что «бизнес обоснованно боится «размножения» проверяющих (при сохранении права налоговой инспекции проверять «дореформенные» налоговые платежи)».

В этой связи Александр Шохин отметил: «Нет стопроцентной уверенности в готовности бизнеса и фондов к новой системе работы. Да и нагрузка увеличится уже в 2011 году, когда до конца кризиса будет минимум один год. Пока не поздно - стоит немного скорректировать реформу».

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06-02/76 от 25.09.2009 приводит комментарии по вопросу уплаты ЕСН с выплат работникам - иностранным гражданам, являющимися руководителями представительств ОАО на территории иностранных государств.

В письме отмечается, что не признаются объектом налогообложения ЕСН для налогоплательщиков-организаций выплаты, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в частности, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией через ее обособленные подразделения, расположенные за пределами территории РФ.

Вместе с тем, учитывая, что заключение трудовых договоров с иностранными гражданами - руководителями обособленных подразделений организации, расположенных за пределами территории РФ, осуществляется головной организацией, то выплаты, начисленные в их пользу, являются объектом налогообложения ЕСН.