За пару минут видео в этом мини-курсе разберем, как определить косвенные расходы для целей налога на прибыль и что обязательно нужно при этом учесть.
Смотрите мини-курс, узнаете за пару минут:
Как определить косвенные расходы для целей налога на прибыль.
Что нужно учесть при отнесении расходов к косвенным.
В НК нет конкретного перечня косвенных расходов. Обычно ими считается:
зарплата (и начисленные на нее взносы) работников, непосредственно не занятых в производстве, оказании услуг;
расходы на ремонт и аренду неп
Дата публикации: 20.05.2025, 11:36
Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам
ежемесячный авансовый платеж в I квартале текущего года равен ежемесячному авансовому платежу в IV квартале предыдущего года;
Какие ещё есть варианты, когда авансовый платёж по налогу на прибыль рассчитывают на основании аналогичного квартала предыдущего года?
Организация, зарегистрированная на территории ДНР (г. Донецк), с 4 квартала 24 года является участником СЭЗ на основании заключенного с ФРТ договора. Срок проекта – 4,5 года. В Инвестиционной декларации были заявлены планируемые инвестиции, создание рабочих мест, средняя зп, а так же плановые показатели проекта по выручке. По результатам первого инвестиционного года все требования, предъявляемые к участнику СЭЗ, соблюдены, однако фактический результат проекта за 1 год более чем в 4 раза превосходит план, то есть прибыль, полученная организацией за первые 4 отчетных квартала (4 кв 24 г. - 9 мес. 25 г.) гораздо больше плановых показателей. Так, при заявленных плановых 210 млн. руб. выручки фактическая выручка составила более 851 млн. В п.7 «Технико-экономическое обоснование проекта» инвестиционной декларации в разделе о предполагаемых налоговых отчислениях, указаны суммы налога на прибыль, планируемые к перечислению в бюджет исходя из плановых показателей проекта. Однако проект, не меняя сумму планируемых инвестиций и при соблюдении заявленных рабочих мест, дает выручку в 4-5 раз больше плановой.
В этом же разделе содержится информация о налоговых льготах участника СЭЗ, в частности по налогу на прибыль, распределенная по годам реализации проекта.
На основании пункта 1.7-1 статьи 284 НК РФ для организаций - участников СЭЗ налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 0 процентов в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ. Данная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации указанного инвестиционного проекта в СЭЗ.
Означает ли это, что вне зависимости от заявленного плана объёма производства в инвестиционной декларации, организация вправе не платить налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ в рассматриваемый период (10 налоговых периодов)?
Каким образом производить расчет налога на прибыль по истечении 10 последовательных налоговых периодов с связи с существенным превышением плановых показателей? Существует ли «предел» льготного налогообложения по налогу на прибыль при выполнении всех обязательных условий реализации инвестиционного проекта?
Здравствуйте, уважаемые эксперты!
ООО на ОСНО, основная деятельность строительные работы.
Руководство собирается сделать следующее: ООО покупает автомобиль и продает его стороннему физ.лицу. Цена в договоре купли-продажи с ФЛ будет выше, чем цена покупки. НДС, налог на прибыль - всё будет, как положено. Часть стоимости авто ФЛ оплатит. Остальную часть, скорее всего, не оплатит никогда.
Нужно ли заводить ОКВЭД для этой операции?
Как с точки зрения проверяющих органов выглядит такая сделка, и какие последствия будут для ООО?
Здравствуйте. Организация в 2023-2024 годах рассчитывала страховые взносы по 30%, хотя относилась к средним предприятиям. Если мы примем решение о перерасчете взносов за 2023-2024 года, то можем не корректировать налоговые декларации по налогу на прибыль за 2023-2024 года? можем сумму перерасчета включить во внереализационные доходы текущего периода 2025 года? В декларации по какой строке необходимо показать сумму перерасчета? в стр. 100 Приложения 2 Листа 02? необходимо ли ее расшифровывать в других строках? например 101
Добрый день,
Вопрос касаемо расчета налога на прибыль. У компании в 1 и 2 квартале 2025 был убыток, за 9 месяцев 2025 компания вышла на прибыль какой размер убытка она может взять в зачет за 9 месяц 2025 при расчете налога на прибыль, всю 100% сумму убытка за 6 месяцев или 50 % от суммы убытка?
Подскажите пожалуйста , можем ли мы сегодня не оплачивать авансовые за 1й кв 2026года по итогам за 9ть месяцев по налогу на прибыль
Добрый день!
ООО на ОСНО, платим ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.
По результатам 9 месяцев у нас вышла переплата налога на прибыль.
В декларации за 9 месяцев в Разделе 1 у нас сумма к уменьшению. В Разделе 2 ежемесячные суммы к уплате.
Подскажите, пожалуйста, нужно ли нам платить ежемесячные авансовые платежи в 4 квартале, если по результата 9 месяцев у нас вышла переплата?
Спасибо!
Прошу разъяснить, если организация превышает в 4 кв 2025 выручку в 60 млн руб за предыдущие 4 кв есть ли обязанность платить ежемесячные авансовые платежи в 1 кв 2026 г.?
Ответ ИИ:
Пример:
Период превышения: IV квартал 2025 года.
Начало уплаты ежемесячных авансов: с 1 января 2026 года.
Таким образом, организация начнет уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с первого квартала 2026 года.
Обратите внимание, что согласно пункту 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ, организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал, вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи. При превышении этого лимита организация обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей.
Для более детального понимания порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль рекомендуется ознакомиться с материалами:
"Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать" (klerk.ru)
"Авансовые платежи по налогу на прибыль: как и когда платить в 2025 году" (klerk.ru)
Обратите внимание, что налоговое законодательство может меняться, поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальные нормативные акты и консультироваться с налоговыми специалистами.
Если организация в IV квартале превышает среднюю выручку 15 млн рублей за каждый из предыдущих четырех кварталов, она начинает уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с 1 января следующего года (то есть, с первого квартала следующего года). До этого она могла уплачивать только квартальные авансы.
Это установлено п. 3 ст. 286 Налогового кодекса РФ.
Добрый день!
До 2024 года налог на прибыль платили ежеквартально, после 2024 года перешли на ежемесячные платежи, так как прибыль за последние 4 квартала превысила 15 млн. в квартал.
За 1 квартал 2025 года выручка составила 10 200 000. Налоговая база для исчисления налога стр.120 - 115 619 руб., сумма исчисленного налога стр.180 - 28 905 руб., а также авансовые платежи стр.290 на 1 полугодие - 28 905 руб.
За 1 полугодие 2025 выручка составила 14 680 000 руб., Налоговая база для исчисления налога стр.120 - 238 230 руб., сумма исчисленного налога стр.180 – 59 557 руб., сумма налога к доплате стр. 270-271 (59 557 – 28 905 авансовые – 28 905 к доплате за 1 кв.) = 1 747 руб., авансовые платежи стр.290 на 3 кв.2025 (59 557 -28 905 авансовые за 1 кв.) = 30 652 руб.
За 9 мес. 2025 выручка составила 22 200 000 руб., Налоговая база для исчисления налога стр.120 - 101 794 руб., сумма исчисленного налога стр.180 – 25 449 руб., сумма налога к уменьшению стр.280-281 (25 449 – 59 557 налог за 1 полугодие – 30 652 авансовые)= -64 760 руб., авансовые платежи стр.290 (25 449 налог за 9 мес. – 30 652 авансовые на 3 кв.) = - 5 203 руб.
Вопрос:
Если у нас за 9 месяцев авансовые платежи получились с минусом, то в налоговой декларации мы заполняем строки 290-310 с минусом или оставляем пустыми? Так как в декларации по Налогу на прибыль за 9 месяцев заполняются строки 320-340 авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 кв. следующего отчетного периода, то их также нужно заполнять с минусом или оставлять пустыми?
Компания на ОСНО платит налог на прибыль поквартально и ежемесячно платит авансовые платежи. В октябре 2025 года выявлен факт хозяйственной деятельности, требующий корректировки налога на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль существенно увеличивается. Документы, подтверждающий этот факт, датированы 2, 3, и 4 кварталами 2023 года.
Таким образом компания должна была в 2023 году платить большую сумму налога на прибыль, а так же платить авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально, в том числе на 1 квартал 2024 года в большем размере.
В 1 квартале 2024 года у компании так же увеличивается сумма налога на прибыль, исходя из подтверждающих документов, датированных 1 кварталом 2024 года.
При подаче уточненных деклараций по налогу на прибыль за 2024 год, возникает ситуация, что на ЕНС должна была образоваться переплата (положительное сальдо) в 1 квартале 2024 (на 28.04.2024) года и компания не должна была бы перечислять дополнительно налог на прибыль за 1 квартал 2024 года и авансовые платежи на 2 квартал 2024 года. Если бы платежи осуществлялись согласно суммам налога по уточненным налоговым декларациям, то на ЕНС должно было образоваться положительное сальдо на 28.04.2024. Однако, фактически на ЕНС в тот момент не было средств.
Следует ли рассчитывать пени по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года и пени на авансовые платежи на 2 квартал 2024 года?
Компания на ОСНО платит налог на прибыль поквартально и ежемесячно платит авансовые платежи. В октябре 2025 года выявлен факт хозяйственной деятельности, требующий корректировки налога на прибыль за 2022 год. Налог существенно увеличивается. Документ, подтверждающий этот факт, датирован апрелем 2022 года.
При подаче уточненной декларации за 2022 год рассчитываем пени.
Правильно ли считать пени только на сумму увеличения налога за год, или необходимо считать пени и на авансовые платежи, которые были БЫ, если это факт был учтен своевременно.
Надо ли делать уточненные декларации за каждый квартал?
Организация-Исполнитель (ОСНО, имеет ИТ-аккредитацию, пользуется льготами) заключила договор на разработку/доработку ПО с Заказчиком. По условиям договора работы по разработке осуществляются на основании заказов Заказчика. Организация-Исполнитель выполняет разработку/доработку различных видов ПО по заявкам в течение 2025г, заявки предусматривают поэтапную сдачу работ. В июле 2025 года была получена заявка на разработку нового ПО со сроком выполнения работ 01.07.2025 – 16.03.2026 (259 дней), стоимость работ по заказу составляет 30 млн.руб., кроме того НДС 20%, предусмотрен аванс в размере 30% от стоимости работ, поэтапная сдача работ по заказу не предусмотрена. Аванс получен в июле 2025 г.
Работы по заказу выполняются силами штатных сотрудников.
В учетной политике Организации-Исполнителя:
- выбран специальный порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в отношении всех либо отдельных поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
- в целях налогообложения прибыли применяется способ распределения доходов равномерно между отчетными периодами, в течение которого выполняются
Работы
Вопросы:
Правильно ли мы понимаем, что данный заказ подпадает под выполнение работ с длительным циклом производства?
Правильно ли мы понимаем, что Организация-Исполнитель учитывает выручку за 3 квартал 2025 в размере 10 656 370,65 руб., кроме того НДС 20% 2 131 274,13 руб. (30 млн.руб./259дней*92дня)?
Правильно ли мы понимаем, что в доход в целях налога на прибыль за 3 квартал 2025 года Организация-Исполнитель включает выручку по данному заказу в размере 10 656 370,65 руб.? Как учитывается НДС по данному доходу в размере 2 131 274,13 руб.?
Правильно ли мы понимаем, что в расход в целях налога на прибыль за 3 квартал 2025 года Организация-Исполнитель включает фактически понесенные расходы на выполнение работ по данному заказу (ЗП, страховые взносы основных работников (накопленные на счете 20) и вспомогательных работников (распределенных со счета 25 на счет 20 пропорционально доле заработной платы основных работников)?
Какой раздел и каким образом должен быть заполнен в декларации по НДС за 3 квартал для правильного отражения данной операции с длительным циклом выполнения работ? Нужно ли какие-то еще документы предоставлять при подачи декларации по НДС?
Если ли особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль при учете операций по выполнению работ с длительным циклом производства?
Начать дискуссию