Новые налоговые базы и ставки НДФЛ с 2025 года: таблица

Новые налоговые базы и ставки НДФЛ с 2025 года: таблица

С 2025 года вводят новую прогрессивную шкалу НДФЛ.

Что случилось

Принят закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ с масштабными поправками в НК.

С 2025 года будет новая градация доходов для новых ставок НДФЛ.

Налоговые ставки

Смотрите в нашей таблице, какие налоговые ставки по НДФЛ будут действовать в 2025 году.

Норма НК

Ставка

Размер дохода, руб.

Налоговые базы

п. 1 ст. 224 НК

13%

до 2,4 млн

п. 2.1 ст. 210 НК (см. в таблице ниже)

15%

от 2,4 млн до 5 млн

18%

от 5 млн до 20 млн

20%

от 20 млн до 50 млн

22%

свыше 50 млн

п. 1.1 ст. 224 НК

13%

до 2,4 млн

п .6 ст. 210 НК (см. в таблице ниже)

15%

свыше 2,4 млн

п. 1.2 ст. 224 НК

13%

до 5 млн

п. 6. 1 и п. 6.2 ст. 210 НК (см. в таблице ниже)

15%

свыше 5 млн

п. 2 ст. 224 НК

35%

любая сумма

выигрыши, призы, экономия на процентах

п. 3 ст. 224 НК

30%

любая сумма

доходы нерезидентов

15%

любая сумма

проценты по вкладам нерезидентов

15%

любая сумма

дивиденды нерезидентов

5%

любая сумма

дивиденды по акциям МХК

п. 3.1 ст. 224 НК

13%

до 2,4 млн

нерезиденты: на патенте, ВКС, переселенцы, беженцы, заграничные дистанционщики

15%

от 2,4 млн до 5 млн

18%

от 5 млн до 20 млн

20%

от 20 млн до 50 млн

22%

свыше 50 млн

п. 5 ст. 224 НК

9%

любая сумма

проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007

п. 6 ст. 224 НК

30%

любая сумма

д

Дата публикации: 03.01.2025, 16:07

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Комментарии

5
  • Лариса Сергеевна
    Главный бухгалтер

    Здравствуйте! Получается основная налоговая база - пп. 9 п. 2.1 ст. 210 - это доходы по оплате труда, мат.помощь, подарки и прочее, что обычно платят работникам - тут значит 13% до 2,4млн. А вот районный коэффициент 13% до 5млн. Надеюсь Фирма 1с продумает хорошо эти моменты. Бухгалтерам работу итак непростую, конечно, осложнили значительно!

  • Е
    Елена

    Есть ли штраф за несвоевременную подачу уведомления по ндфл или до сих пор не установлены критерии?

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Признание расходов ИП для целей НДФЛ

ИП слетел по лимиту дохода 450 млн.руб. с 01.11.2025г. с УСН Доходы на ОСНО. У ИП имеется в собственности помещение, в декабре 2025 года управляющая компания выставила счет на коммунальные услуги за период с июня 2025г. по декабрь 2025г. и ИП их оплатил в декабре 2025 года. Может ли ИП принять эти расходы для целей НДФЛ или нужно разделить расходы по периодам: с июня по октябрь - период УСН услуги к расходам не принимать, с ноября по декабрь - период ОСНО услуги к расходам принять?

Эксперт:

Оксана М.

ИП на патенте за 2025г. получил доход на р/с 15 млн. руб. Также имеет Депозит на р/с 5 млн. руб. УСН с % по Депозиту 150 000р. оплачивал. Для расчёта выручки, что бы не п

ИП на патенте за 2025г. получил доход на р/с 15 млн. руб. Также имеет Депозит на р/с 5 млн. руб. УСН с % по Депозиту 150 000р. оплачивал. Для расчёта выручки, что бы не перейти с 2026 на УСН+НДС( 20 млн доход) берётся в расчёт Депозит или нет?

Считается ли Депозит как прибыль, т.к. в выписке эти финансы проходят по обороту, они списываются и зачисляются на счёт

Эксперт:

Гамова И.

НДФЛ

ЗДРАВСТВУЙТЕ, КАК ОТРАЗИТЬ В 6 НДФЛ ? Предприятие перечислило НДФЛ по декабрьской зарплате в декабре, начисление за декабрь начислено и отражено в годовой декларации, а сама зарплату выдана в январе следующего года.При этом с января предприятие закрывается ,не ведет деятельность.Спасибо

Эксперт:

Оксана М.

Фиксированный авансовый платеж по иностранцу.

Добрый день!

Иностранный сотрудник оплачивает Сумму фиксированного авансового платежа по НДФЛ за патент (в 2025 году в Московской области 8 900 рублей/ месяц), за несколько месяцев вперед. Оплатил за ноябрь-февраль. С января 2026 года сумма увеличивается до 10.000. Может иностранец просто доплатить разницу за январь-февраль?

Эксперт:

Екатерина К.

ИП продали машину.

Добрый день. Подскажите ИП на УСН 6% продали машину. Машина владении более 3 лет. Личную не применимую в деятельности ИП. Вопрос. Если машина в собственности более 3 х то он освобождается от налога ндфл 13%? И не попадет доход под налогообложения ИП 6%?

Эксперт:

Сергей В.

Налогообложение выплат в пользу работника по решению суда

Добрый день. В организацию поступило решение суда о выплате среднего заработка за дни вынужденного прогула и компенсации морального вреда. Сумма указана без разбивки на НДФЛ. В решении указано, что нужно заплатить работнику 953000 руб. и 30000 руб. соответственно.

Вопрос. Какая база для обложения НДФЛ и Взносами в части компенсации вынужденного прогула? 953000 руб.? И нужно ли облагать взносами и НДФЛ моральный вред в сумме 30000?

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

НДФЛ по подарочным сертификатам

Добрый день. Задаю вопрос от юридического лица. Мы продаем подарочные сертификаты, и следовательно возникает очень много возвратов (обналичивание) подарочных сертификатов. Возник вопрос: возникает ли у нас обязательство налогового агента в момент возвратов по заявлениям? Согласно письма МИНФИНА № 03-04-05/114390 от 23.11.2022 Таким образом, доход в виде полученного от физических лиц в порядке дарения подарочного сертификата (подарочной карты) освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Возврат налогоплательщику стоимости ранее полученного в порядке дарения от физических лиц подарочного сертификата (подарочной карты) не приводит, по мнению Департамента, к возникновению у указанного лица дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.

В тупик вводит более новое письмо от 15 июля 2024 г. N 03-04-05/61683 , которое не совсем понятно раскрывает суть вопроса.

Прошу разъяснить данный вопрос. Возникает ли у физического лица НДФЛ и будем ли мы является налоговым агентом в случае возврата денежных средств по подарочным сертификатам физ лицам? Спасибо.

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум