Таблица сравения отражения операций с основными средствами в бухгалтерском и налоговом учете
Основные требования, предЪявляемые действующим законодательством к отражению операций с основными средствами в бухгалтерском и налоговом учете
Особенности налогового учета основных средств, введенных в эксплуатацию до вступления в силу главы 25 НК РФ
Несмотря на то, что с начала 2002 года о порядке отражения в бухгалтерском и налоговом учете обЪектов основных средств было сказано немало, бухгалтер в своей работе до сих пор сталкивается с трудностями при определении для целей налогообложения величины амортизационных отчислений по обЪектам основных средств, введенных в эксплуатацию до 1 января 2002 года. Разрешить часть вопросов призван приведенный ниже алгоритм.
Любое имущество (даже квартиры), использованное при выполнении работ, оказании услуг либо для управленческих нужд, является ОС
Подтверждением такому выводу служит не только Приказ Минфина от 30.03.01 ї 26н и статья 260 Налогового кодекса РФ, но и нижеприведенное постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 августа 2002 года. Это постановление признает правомерность отнесения на себестоимость затрат по ремонту квартир, используемых под офис, независимо от того, что квартиры не были переведены из жилого фонда в нежилой.
Личные автомобили в служебных целях
Одним из вариантов решения вопроса обеспечения организации транспортными средствами является использование личных автомобилей для служебных поездок. Этот вариант особенно актуален для организаций малого бизнеса.
Переоценка основных средств. Очередные "сюрпризы" кодекса
Не прошло и месяца, как в Налоговый кодекс были внесены значительные изменения. И вновь поправки! Они коснулись переоценки основных средств. Так, если вы решите проводить переоценку после 2002 года, ее результаты будут отражаться только в бухгалтерском учете. Стоимость основных средств, по которой они отражены в налоговом учете, останется неизменной. Об этих нововведениях и пойдет речь в статье.
Ремонт основных средств
Одной из наиболее существенных поправок, внесенных в часть вторую НК РФ Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ, является отмена ограничения суммы расходов на ремонт основных средств, признаваемой для целей налогообложения, что значительно улучшает положение многих организаций. Как сейчас учитывать расходы на ремонт основных средств? Признаются ли в целях налогообложения расходы на ремонт основных средств стоимостью менее 10 000 руб., а также безвозмездно полученных и арендованных? На эти и другие вопросы, касающиеся учета расходов на ремонт основных средств, вы найдете ответы в данной статье. Кроме того, в ней рассмотрены вопросы, связанные с созданием резерва на ремонт основных средств.
Амортизация по основным средствам, принятым на учет до 1 января 2002 года
Федеральный закон от 29.05.02 N 57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" уточнил порядок начисления амортизации по основным средствам, приобретенным до момента введения главы 25 НК РФ. Напомним, что в целях налогового учета по основным средствам, введенным в эксплуатацию до вступления в силу главы 25 НК РФ, полезный срок их использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно, так же, как и по всем остальным обЪектам основных средств. Для этого используются данные Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.02 N 1, и сроки полезного использования по амортизационным группам, установленные статьей 258 НК РФ.
Новое в бухгалтерском учете основных средств
Обнародованным в июне приказом от 18 мая 2002 г. N 45н Минфин внес поправки в ПБУ 6/01 "Учет основных средств". Изменениям подверглись лимит стоимости основных средств, которые можно списывать на затраты сразу после ввода в эксплуатацию, а также правила учета уценки основных средств.
Аренда автотранспортных средств у юридических лиц
Устанавливая основы арендных отношений, гражданское законодательство отдельно выделяет отношения аренды транспортных средств. Гражданским кодексом РФ (параграф 3 "Аренда транспортных средств" главы 34 "Аренда") предусмотрены два вида аренды транспортных средств: с экипажем и без экипажа. В соответствии со статьей 632 ГК РФ по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.
Переоценка имущества (бухгалтерские и налоговые аспекты)
Во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности Министерство финансов РФ разработало и утвердило в 2001 году новую редакцию Положения по бухгалтерскому учету 'Учет основных средств' ПБУ 6/01.Положение вводится в действие начиная с бухгалтерской отчетности 2001 года. Это значит, что годовая бухгалтерская отчетность за 2001 год должна быть составлена в соответствии с положениями ПБУ 6/01.
Аренда автомобиля у физического лица
Вопрос включения в себестоимость продукции (работ, услуг) расходов арендатора по арендной плате и содержанию имущества, полученного в аренду от физических лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, долгое время оставался спорным. Как он решился с принятием главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ? Облагаются ли указанные расходы ЕСН и налогом на доходы физических лиц? На эти и некоторые другие вопросы вы найдете ответы в предлагаемой статье.
Ремонт основных средств
Многие организации в текущем году вынуждены будут провести ремонт обЪектов основных средств. Расходы по ремонту теперь необходимо правильно отразить не только в бухгалтерском учете, но и в налоговом. Для некоторых налогоплательщиков порядок их учета при исчислении налога на прибыль значительно изменен.
Некоторые вопросы учета основных средств
Жизнь идет, в стране продолжает развиваться предпринимательская деятельность. При этом возникают проблемы эффективной организации получения информации, необходимой как внешним, так и внутренним пользователям. Несмотря на кардинальные изменения, вносимые в 2002 г. гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации в систему организации учета на предприятиях и в организациях, главные бухгалтеры задают вопросы, связанные с применением положений по бухгалтерскому учету, нового Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, других документов по бухгалтерскому учету.
Амортизация основных средств
Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ с 1 января 2002 года устанавливает новый порядок начисления амортизации имущества для целей налогообложения. Введено понятие "амортизируемое имущество", под которое подпадают не все обЪекты основных средств, по которым в бухгалтерском учете амортизация начисляется согласно ПБУ 6/01 "Учет основных средств". Налоговый учет начисления амортизации значительно отличается от ведения бухгалтерского учета. Статьей 256 НК РФ установлен перечень обЪектов, которые не относятся к амортизируемому имуществу. К такому имуществу относятся, например, приобретенные издания, имущество первоначальной стоимостью менее 10 тысяч рублей, имущество бюджетных и некоммерческих организаций и др. Имущество, стоимостью менее 10 тысяч рублей в налоговом учете в полной сумме относится на материальные расходы. ПБУ 6/01 же разрешает списывать на затраты на производство (расходы на продажу) обЪекты основных средств стоимостью не более 2000 рублей за единицу.
Формирование стоимости основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете
Начиная с бухгалтерской отчетности за 2000 год введено в действие Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000, утвержденное приказом Минфина России от 16.10.2000 N 91н (далее --ПБУ 14/2000). Поскольку ранее отдельного ПБУ, посвященного нематериальным активам, не существовало (основные нормы содержались лишь в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденном приказом Минфина России от 29.07.98 N 34н), его требования достаточно новы.
Налоговый учет прибыли при ремонте основных средств
Расходы на ремонт основного средства в 2002 году можно списывать на расходы исходя из лимита расходов и принадлежности основного средства к амортизационной группе. При этом необходимо вести аналитический учет этих расходов
Сообщение Госкомстата РФ от 17 октября 2001 г.
В третьем квартале 2001 г. индекс инфляции, применяемый для индексации стоимости основных фондов и иного имущества предприятий при их реализации в целях определения налогооблагаемой прибыли увеличивается на 0,1% и составляет 102,4%.