НДФЛ

Патенты для иностранцев

Патент - это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы (за исключением отдельных категорий иностранных граждан), на временное осуществление на территории субъекта РФ трудовой деятельности.

Для получения патента необходимо уплатить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса. Стоимость патента зависит от региона, где он будет получаться.

Все материалы

ФНС готовит проект ведомственного приказа «Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, порядка ее заполнения и формата представления в электронном виде».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Напомним, документ используется при налогообложении доходов иностранных работников от осуществления трудовой деятельности по найму в России на основании патента.

Документ распространяется на налоговых агентов, определяемых в соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ и намеренных  реализовать право физических лиц на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных ими за период действия (продления) патента в соответствующем налоговом периоде.

За четыре месяца 2015 года в бюджеты регионов от иностранных граждан поступило 5 млрд. рублей авансовых платежей за пользование патентом на трудоустройство. Это на 15% выше показателя за аналогичный период прошлого года.

Об этом 14 мая в ходе круглого стола «Проблемные вопросы в практическом осуществлении новаций миграционного законодательства РФ» сообщил руководитель Департамента по организации работы с иностранными гражданами Федеральной миграционной службы Сергей Темрякович. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, с 1 января 2015 года изменились правила трудоустройства мигрантов из стран, с которыми у России действует безвизовый режим въезда. Разрешения на работу для них больше не требуются, вместо этого гастарбайтеру необходимо приобрести специальный патент, дающий право на работу не только у физлица (как раньше), но и у любого другого работодателя.

С 1 января по 8 мая 2015 года выдано 514 тысяч патентов нового образца, сообщил Сергей Темрякович. Общее количество мигрантов в России подсчитать с точностью до человека сложно, однако известно, что за тот же период на территорию страны въехало 6,581 млн. человек - на 0,2% меньше, чем в 2014 году.

Что касается распределения патентов по странам происхождения мигрантов, то оно таково: Узбекистан - 47%, Таджикистан - 25%, Украина - 12%, Молдова - 8%,  Киргизия - 4%. Остальные безвизовые страны – 3%.

Стоимость патента регионы имеют право определять самостоятельно. В 33 субъектах РФ она соответствует уровню, определенному в федеральном законе – 1568 руб. в месяц. В Москве за патент нужно ежемесячно платить 4 000 рублей, в Якутии 7 000 рублей. Сумма фиксированного авансового платежа за приобретение патента в 2015 году составила более 5 млрд. руб. (на 15% выше уровня прошлого года). 

16 субъектов РФ, опять же, пользуясь предоставленным им правом, запретили работодателям на своей территории привлекать иностранную рабочую силу.

По договоренности с Федеральной миграционной службой действие патентов на работу у физических лиц, выданных мигрантам в 2014 году, будет продлено на 12 месяцев.

Об этом 23 апреля в ходе пресс-конференции на тему «Многофункциональный миграционный центр Москвы: итоги работы в первом квартале» сообщил руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Максим Решетников. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«ФМС уже выпустила соответствующий приказ, - отметил Решетников. - Но важно, чтобы обладателя старого патента можно было четко идентифицировать, а для этого ему придется получить ИНН».

По словам руководителя департамента, сделать это можно в Едином миграционном центре, работающем в подмосковной деревне Сахарово.

Спрос на патенты со стороны трудовых мигрантов из стран СНГ слегка превышает запланированный уровень. Об этом 23 апреля в ходе пресс-конференции на тему «Многофункциональный миграционный центр Москвы: итоги работы в первом квартале» сообщил руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Максим Решетников. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, с 2015 года в России изменились условия оформления на работу мигрантов из стран СНГ. Квоты для работодателей отменены, и теперь иностранцы должны самостоятельно приобретать патент, дающий им право на работу в России. В Москве для этих целей открыт Единый миграционный центр в деревне Сахарово, в 60 км от МКАД.

Центр рассчитан на полный комплекс услуг. Хотя мигрантов никто не ограничивает в праве сдавать медицинские анализы в любом из 40 аккредитованных правительством Москвы медучреждений или приезжать в Сахарово с полисом обязательного медстрахования, приобретенным в любой из страховых компаний, все это можно сделать прямо здесь, в одном месте. Нынешние мощности Центра позволяют сдать все тесты без очередей, подчеркнул Решетников.

Стоимость патента для трудового мигранта в Москве составляет 48 тысяч рублей в год. Услуги по оформлению в Едином миграционном центре обходятся в 14 тысяч, включая оплату патента за первый месяц. Суммы ощутимые, но руководитель УФМС по Москве Ольга Кириллова уверена, что они никого не отпугнут. «Если мы будем видеть, что иностранцев слишком много, что они отнимают работу у москвичей, то стоимость патента будет повышена, - отметила Кириллова. - Пока что она кажется людям нормальной. Что касается стоимости услуг по оформлению, то раньше у посредников она была намного выше».  

«Планировалось, что миграционная реформа принесет бюджету города дополнительные доходы в 12 млрд. руб. в год, - напомнил Максим Решетников. – Уже ясно, что показатель будет выполнен, более того, есть осторожные ожидания по его превышению».

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-11/109@ от 17.03.2015 утверждает форму уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

Документ утвержден в соответствии со статьей 31 и пунктом 6 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ.

Напомним, документ используется при налогообложении доходов иностранных работников от осуществления трудовой деятельности по найму в России на основании патента.

Руководитель Федеральной миграционной службы РФ Константин Ромодановский сообщил журналистам, что система новых патентов для работы иностранцев в России, начавшая действовать с 10 января 2015 года, уже принесла в российский бюджет более 1,6 млрд. рублей.

Глава ФМС отметил: «Для сравнения, в прошлом году в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ в виде платы за патенты поступило 18 млрд. рублей. Новая система выдачи патентов, по нашим расчетам, может приносить от 80 до 100 млрд. рублей ежегодно».

Руководитель ведомства также уточнил, что введение новых патентов, позволяющих работать как у физических, так и юридических лиц, позволило отменить механизм квотирования для работников из безвизовых стран.

Теперь любой иностранец может получить документ, дающий право на работу в виде патента, стоимость которого определяет каждый регион самостоятельно, отметил глава ФМС. «Если субъект РФ считает, что не нуждается в трудовых мигрантах, он ее поднимает. Если же наоборот, она снижается до 1,5 тыс. рублей. Стоимость патента также связана и с уровнем заработной платы в регионе», - отметил Константин Ромодановский, передает ТАСС.

Патенты на работу, выданные иностранным гражданам в 2014 году, могут автоматически продлить на 2015 год. Об этом 4 марта в ходе пресс-конференции на тему «Как работают новые законы для мигрантов в России» сообщила начальник Управления Федеральной миграционной службы России по г. Москве Ольга Кириллова. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, с января 2015 года вступили в силу новые правила для приезжающих работать в РФ из-за рубежа. Поменялись правила приема документов, скорректированы допустимые сроки легального пребывания, изменился экзамен по русскому языку.

«Долгое время все подвергали критике существовавшую ранее систему квотирования иностранных трудовых ресурсов, - напомнила Ольга Кириллова. - С 1 января на смену ей пришла система выдачи универсальных патентов, дающих мигранту право на трудоустройство, как у физического, так и у юридического лица.

Главные требования для получения такого патента также известны. Это прохождение теста на знание русского языка, истории России и элементов права. Медицинская справка, полученная не в любом учреждении, а лишь включенном в список Мосгорздрава. Наличие полиса медицинского страхования – до, а не после приобретения патента».

«В разных регионах миграционную политику ведут по-разному, - продолжила руководитель УФМС. - В Москве, например, создали ГБУ, которое занимается этими вопросами. Единый миграционный центр размещен на территории Новой Москвы, рядом с деревней Сахарово. Это целый городок, который, тем не менее, не справляется с наплывом желающих. Пока что его пропускная способность 1,5-2 тысячи человек в сутки. Этого крайне недостаточно, нужно как минимум вдвое больше».

Основной комплекс зданий в Сахарово будет запущен к апрелю-маю, пообещала Ольга Кириллова. А пока что рассматривается вариант перехода на круглосуточный режим его работы.

«Пропускная способность центра в Сахарово невысокая, - подтвердил директор проектов Фонда развития международных связей «Добрососедство» Юрий Московский. - В январе-феврале выдано сертификатов на знание русского языка всего около 80 тысяч. А желающих миллион. Без сертификата патент получить невозможно. А что будет с остальными? Ведь на получение патента отводится лишь месяц после регистрации, потом штраф. Через два-три месяца проблема резко обострится».

«Сильно могло бы помочь продление на территории Москвы и Подмосковья действия патентов, выданных в прошлом году, еще по старому стандарту, - заявила Ольга Кириллова. - Это наша мечта, надеемся, что она реализуется. Решение тут за Госдумой, ожидаем, что оно может быть принято в ближайшие дни. Каждый день важен – может, подарок на 8 марта сделают нам».

ФНС РФ подготовила проект ведомственного приказа «О форме уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком за период действия (продления) патента в соответствующем налоговом периоде».

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ предназначен для физических лиц, претендующих на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных ими за период действия (продления) патента в соответствующем налоговом периоде.

Специалисты УФНС по Владимирской области напоминают, что стоимость патента для иностранного работника на территории региона составляет 3 000 рублей в месяц.

В ведомстве поясняют, что согласно Федеральному закону № 368-ФЗ от 24.11.2014 г., фиксированные авансовые платежи по НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, должны уплачиваться за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц.

При этом платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ.

Приказом Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685 коэффициент-дефлятор на 2015 год установлен в размере 1,307. Региональный коэффициент установлен законом Владимирской области №139-ОЗ от 28.11.2014 в размере 1,913.

Такие разъяснения приводит УФНС по Владимирской области на ведомственном сайте.

В пресс-службе ФМС РФ сообщили журналистам, что ведомство начинает выдачу нового типа патентов иностранным гражданам, которые дают право работать у физических и юридических лиц.

В службе напомнили, что с 2015 года разрешения на работу и патенты для трудоустройства у физических лиц заменит единый документ - трудовой патент.

«Выдача первых патентов пройдет в Едином миграционном центре Московской области, где иностранные граждане могут, в том числе, пройти медицинское обследование, дактилоскопию, а также сдать комплексный экзамен на знание русского языка, основ законодательства и истории России», - сообщили также в ФМС, передает «Интерфакс».

ФНС РФ готовит ведомственный приказ «О форме уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком за период действия (продления) патента в соответствующем налоговом периоде».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Разработка документа обусловлена внесение изменений в главу 23 НК РФ, требующих разработки формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком за период действия (продления) патента в соответствующем налоговом периоде.

В Тульской области принят закон № 2220-ЗТО 28 ноября 2014 года «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Тульской области, на 2015 год».

Согласно документу, коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, установлен в размере, равном 1,9128.

Таким образом, с 1 января 2015 года иностранные граждане, осуществляющие на основании патента трудовую деятельность по найму в регионе, должны будут уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в размере 3 000 рублей в месяц.

В Санкт-Петербурге  принят Закон № 648-111 от 26.11.2014, устанавливающий коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории города.

Закон устанавливает на 2015 год и последующие годы региональный коэффициент в размере 1,9128.

Таким образом, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ устанавливается в размере 3 000 рублей. Данная величина получена перемножением фиксированного авансового платежа, установленного Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ (1 200 рублей),  коэффициента-дефлятора на 2015 год (1,307) и регионального коэффициента (1,9128).

Мэр Москвы Сергей Собянин подписал Закон № 55 от 26.11.2014  «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы».

Закон устанавливает на 2015 год и последующие годы региональный коэффициент в размере 2,5504. По замыслу властей, данная величина позволит приблизить величину налога, уплачиваемого иностранными гражданами, к сумме НДФЛ, исчисленного по ставке 13% от средней заработной платы.

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ таким образом устанавливается в размере 4 000 рублей. Данная величина получена перемножением фиксированного авансового платежа, установленного Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ (1 200 рублей),  коэффициента-дефлятора на 2015 год (1,307) и регионального коэффициента (2,5504).

В Госдуму РФ поступил законопроект № 535550-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ», разработанный группой депутатов фракции «Единая Россия».

Законопроектом предусматривается внесение изменений в статью 227.1 НК РФ в части распространения обязанности по уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ на иностранных граждан, работающих по найму у юрлиц и ИП и прибывающих на территорию России в порядке, не требующем получения визы.

Аналогичный порядок уже действует для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента у физических лиц.

Согласно законопроекту, уплата налога осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей в  размере 1 000 рублей и подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, который устанавливается субъектами РФ.

Глава Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС РФ Виталий Колесников сообщил сегодня заседании расширенной коллегии ФМС, что за 2013 год поступления НДФЛ составили 2,5 трлн. рублей, из которых 8,4 млрд. рублей уплачено иностранными физическими лицами при приобретении патента.

По словам Виталия Колесникова, за 2012 год НДФЛ поступило 2,3 трлн. рублей, из них 6,7 млрд рублей уплачено иностранными физическими лицами при приобретении патента.

Представитель ФНС также сообщил, что с января 2014 года на федеральном уровне между ФНС и ФМС осуществляется обмен данными по иностранным гражданам, которые собираются вести трудовую деятельность в РФ, передает пресс-служба ФНС России.

Минэкономразвития РФ разработало проект ведомственного приказа «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год».

Текст документа размещен на сайте министерства.

Документ предусматривает установить на 2014 год коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета размера фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физлиц на основании патента, в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, равный 1,216.