Управление ФНС по Сахалинской области дало очередные разъяснения о постановке на учет плательщиков страховых взносов.

В 2017 году появились некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов.

Заявление о постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов предоставляется:

  1. международной организацией, признаваемой плательщиком страховых взносов в соответствии со статьей 419 НК РФ;
  2. физическим лицом - медиатором;
  3. физическим лицом, являющимся работодателем и производящим выплаты и другие вознаграждения работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.
Сообщение о наделении обособленного подразделения или филиала полномочиями (а также о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц предоставляется российской организацией, если подразделение наделено такими полномочиями с 1 января 2017 года. При этом в отношении обособленных подразделений, которые поставлены на учет в пенсионном фонде до 2017 года, данное сообщение не предоставляется.

 Рекомендуемые формы и форматы документов, используемых при учёте организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядок заполнения этих форм размещены на сайте ФНС России в разделе Страховые взносы 2017.

Белгородская УФНС сообщает о новом письме ФНС РФ, касающегося статуса плательщика в платежных документах.

В письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@, при заполнении платежных документов на уплату страховым взносов по коду администратора «182», в поле «101» налогоплательщики указывают следующие статусы:

  • по юридическим лицам, производящим выплаты физическим лицам, - «01»;
  • индивидуальный предприниматель - «09»;
  • нотариус, занимающийся частной практикой – «10»;
  • адвокат, учредивший адвокатский кабинет - «11»;
  • глава крестьянского (фермерского) хозяйства -«12»;
  • по физическим лицам – «13».

ФНС, ПФР и ФСС выпустили совместное письмо № БС-4-11/1304@//НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П от 26.01.2017, в котором разъяснили порядок и сроки уплаты взносов, особенности оформления платежных поручений, порядок представления отчетности, а также другие нюансы, связанные со сменой администратора взносов.

При заполнении платежных поручений особое внимание необходимо обратить на указание следующих реквизитов платежных поручений:

«ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

«Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба в соответствии с таблицей соответствия;

«Статус плательщика» - показатель «14» - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

При перечислении страховых взносов за себя в поле «Статус плательщика» указывается одно из следующих значений:

индивидуальный предприниматель - «09»;

нотариус, занимающийся частной практикой - «10»;

адвокат, учредивший адвокатский кабинет - «11»;

глава крестьянского (фермерского) хозяйства - «12».

Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также расчеты по начисленным и уплаченным взносам на дополнительное социальное обеспечение за расчетный период 2016 год и уточненные расчеты за периоды 2010 - 2016 гг. плательщики страховых взносов представляют в территориальные органы ПФР и ФСС России по формам и форматам, действовавшим в соответствующий расчетный период.

Расчеты по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, представляются плательщиками страховых взносов в налоговые органы по месту их учета по новой форме.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4-ФСС представляется плательщиками страховых взносов в территориальные органы ФСС России, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Что касается вопроса передачи сальдо расчетов по страховым взносам, пени и штрафам, а также сведений о задолженности по страховым взносам, то ПФР и ФСС в срок до 01.02.17 должны в электронной форме передать эти сведения в УФНС.

Кроме того, в совместном письме трех ведомств разъясняется момент приема решений от ПФР и ФСС.

Сведения о суммах страховых взносов, доначисленных (уменьшенных) по итогам проверок за периоды до 01.01.2017, сведения из решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, сведения из решений о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения и сведения из решений о возмещении расходов страхователя на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством представляются в электронной форме.

Вместе с тем до реализации участниками информационного обмена соответствующего программного обеспечения указанные сведения представляются в УФНС с учетом определенных особенностей, которые описаны в вышеназванном письме.

В последние дни декабря некоторые ИП не смогли перечислить взносы в ПФР, так как банки прекратили их прием в адрес старого администратора. О такой проблеме, в частности, рассказывала одна из постоянных читательниц нашего форума.

Однако некоторым все же удалось запрыгнуть в последний вагон уходящего поезда и совершить 31 декабря платеж в ПФР по старым КБК. «В январе буду проверять и бегать доказывать оплату в 2016, хочется налоговый вычет за 2016 », - рассказывал форумчанин с ником uhti.

Побегать действительно пришлось. На днях этот предприниматель создал на форуме тему, где рассказал о своих злоключениях. Теперь он, курсируя между ПФР и ИФНС, пытается найти какие-то следы своего платежа. Пока безрезультатно.

Ситуация такая оплатил взносы в ПФР 31 декабря и до сих пор не могу узнать зачислили ли их. Был 3 раза в окружном ПФР -ответ один: "Пока данные не поступили, ждем выписки за 30 декабря". В последний приезд так вообще сказали, что "программа на ремонте по всей Москве и не чего не узнать... " -когда программа заработает -не знает консультант.
Как узнать то? куда жаловаться?
- uhti

Дать совет предпринимателю можно в теме форума «Кто платил взнос 30-31 дек 2016 в ПФР, где узнать куда ушел платеж?»

Управление ФНС по Амурской области рассказало о том, как будут взыскивать задолженность по страховым взносам с 2017 года в связи с передачей ФНС РФ функций администрирования взносов

Как отмечают налоговики, принципиального отличия по мерам взыскания взносов от других налогов и сборов законодателями не предусмотрено.

То есть, при выявлении факта неуплаты страхового взноса в срок, установленный  законодательством, налоговый орган направит должнику требование об уплате в рамках статей 69,70 НК РФ с установлением добровольного срока для его исполнения. В случае его неисполнения налоговики в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей будут вынуждены принять решения о взыскании за счет денежных средств  должника либо его имущества. В рамках обеспечения исполнения данных решений возможно применение статей 76 и 77 НК РФ.

Обращаем внимание нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других физических лиц, что возможные последствия несвоевременной оплаты страховых взносов - это судебное разбирательство со всеми вытекающими последствиями: существенное увеличение оплаты за счет государственной пошлины и исполнительского сбора, ограничение выезда за пределы РФ, удержание денежных средств из заработной платы, наложение ареста на движимое и недвижимое имущество.

Кроме того, в статью 78 НК РФ внесены соответствующие изменения в части возврата (зачета) излишне уплаченных сумм страховых взносов. С 1 января 2017 года сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Законодателем внесены ограничения по возврату суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а именно: возврат взносов не будет производиться, если по сообщению Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены (разнесены) на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. Аналогичные ограничения внесены в статью 79 НК РФ.

Законодатель также внес изменения в статью 59 НК РФ, в связи с чем, налоговый орган с 01.01.2017 вправе признавать задолженность по страховым взносам невозможной к взысканию и принимать решения о ее списании при наличии оснований, изложенным в настоящей статье.

ФНС России обратилась в Федеральное казначейство с просьбой организовать с 01.01.2017 года работу по автоматической перекодировке платежных поручений, оформленных плательщиками страховых взносов со старыми значениями КБК, а также реквизитов получателя платежа (ИНН, КПП и наименование).

Поскольку автоматическая перекодировка осуществляется только с операционного дня 11.01.2017 года, достигнута договоренность о проведении органами Федерального казначейства самостоятельного уточнения невыясненных поступлений за период с 03.01.2017 года по 10.01.2017 года по выпискам банка.

При этом платежи, отнесенные к разряду невыясненных поступлений по причинам, не позволяющим обеспечить автоматическую перекодировку органами Федерального казначейства (например, указание несуществующего КБК) подлежат уточнению налоговыми органами.

Начиная с операционного дня 11.01.2017 года уточнение невыясненных поступлений должно осуществляться налоговыми органами в штатном режиме.

Такая информация представлена в письме ФНС № ЗН-4-1/540@ от 17.01.2017.

УФНС Владимирской области разъяснила, куда должны представлять расчеты по страховым взносам организации, отнесенные к категории крупнейших.

Согласно пункту 3 статьи 80 НК РФ налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 НК РФ отнесенные к этой категории, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с НК, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Однако эта норма не распространяется на плательщиков страховых взносов.

Таким образом, уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам должна производиться плательщиками, отнесенными к категории крупнейших, как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений (если обособленные подразделения наделены полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц).

ФНС поручила подведомственным налоговым органам провести информационную кампанию по переходу на администрирование страховых взносов. В этой связи ведомством подготовлена специальная памятка, которую налоговики разошлют по ТКС.

Памятка для плательщиков страховых взносов содержится в письме ФНС № БС-4-11/793@ от 19.01.2017.

В ней содержится информация о тарифах, предельной величине базы для исчисления взносов, сроках и способах сдачи отчетности, а также другие сведения.

На минувшей неделе читатели нашего форума обсуждали вопрос постановки на учет и снятия с учета ИП-работодателей в свете последних изменений в части администрирования страховых взносов. Дело в том, что формы соответствующих бланков официально еще не утверждены и налоговики на местах не могут дать внятных объяснений по процедуре постановки и снятия с учета.

Между тем появилась информация о том, что индивидуальным предпринимателям, использующим наемный труд, обращаться в налоговые органы для постановки на учёт в качестве работодателей не требуется. Такое разъяснение, в частности, разместило УФНС по Ставропольскому краю. 

Эта информация внесла сумятицу, теперь читатели нашего форума еще больше обескуражены.

ИП принял работника 09.01. В ФСС приняли документы как обычно на регистрацию работодателя, а из ПФР отправили в налоговую. В налоговой тоже ничего не приняли и сказали, что как работодателю ип не нужно регистрироваться... И при этом как минимум ИП нужно будет сдать до 15.02 СЗВ-М, в которой указать свой номер работодателя... Подскажите, пожалуйста, как быть...
- Аноним

Во-первых, бухгалтеры не понимают, будет ли ИП-работодателю присваиваться отдельный регномер, который необходимо указывать в отчетности.

Во-вторых, если ИФНС не будет регистрировать ИП-работодателей, как налоговики поймут, кто из предпринимателей обязан сдавать отчеты по страховым взносам, а кто нет?

Участники обсуждения напомнили, что глава ФНС неоднократно заявлял, что налоговики хорошо подготовились к администрированию взносов. «Для налогоплательщиков, для работодателей не будет никаких изменений», - заверил Мишустин Владимира Путина на встрече в Кремле, состоявшейся в конце минувшего года.

Между тем первая отчетная кампания в новом формате еще не началась, а вопросов у бухгалтеров уже больше, чем ответов. «То ли еще будет…», - прогнозируют читатели нашего форума.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Как и где регистрировать ИП-работодателя в 2017 г?»

571 УСН
770 ФСС

ФСС выпустил письмо № 02-09-11/04-03-28043 от 16.12.2016, которое разослал региональным отделениям фонда, с разъяснениями по вопросам, связанным с бюджетным учетом и формированием отчетности.

В письме, в частности, говорится, что операции по учету расчетов со страхователями ФСС будет осуществлять в Карточке расчетов. Формирование Карточки, форма которой приведена в письме, будет осуществляться на основе данных, получаемых из ФНС.

Кроме того, в письме говорится, что налоговые органы и территориальные отделения ФСС должны провести со страхователями разъяснительную работу по заполнению платежных поручений на уплату взносов в части указания в них с 01.01.17 реквизитов ИФНС.

Налоговое ведомство утвердило новые акты совместных с налогоплательщиками сверок. Приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@ официально опубликован в пятницу.

С введением новой формы акта, признаются утратившими силу прежние приказы ФНС, касающиеся этой формы.

Новый акт потребовался в связи с передачей  администрирования страховых взносов в ведение Федеральной налоговой службы.

1892 КБК

Уже не первый день бухгалтеры ломают себе голову над проблемой: какой статус плательщика ставить в платежных документах на уплату страховых взносов с 2017 года? Никаких официальных разъяснений от ФНС по этому вопросу не публиковалось.

Но сегодня на сайтах сразу нескольких региональных Управлений ФНС появилась информация о том, какие статусы должны быть в платежках по мнению налогового ведомства:

14 - для всех налогоплательщиков (включая ИП, нотариусов и пр.), производящих выплаты физическим лицам ;

09 – индивидуальный предприниматель (взносы за себя);

10 - нотариус, занимающийся частной практикой (взносы за себя),

11 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет (взносы за себя),

12 - глава КФХ (взносы за себя и членов КФХ).

Напоминаем, что указание неправильного статуса не может привести к начислению штрафов или пеней, поскольку взносы все равно поступят в нужный бюджет.