Федеральная налоговая служба наконец задумалась о том, как она будет объясняться в судах, взыскивая недоимки по страховым взносам. Ведь в суде не предъявишь электронный файл, криво переданный из Пенсионного фонда.

Ведомство готовит приказ об утверждении порядка представления органами ПФ и ФСС в налоговые органы первичных документов, подтверждающих обоснованность начисления, своевременность и полноту принятия мер по взысканию сумм недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, образовавшихся на 1 января 2017 года.

Обмен информацией будет производится на региональном уровне причем в бумажном виде.

Запрос будет направляться  в соответствующее отделение фонда с указанием необходимого перечня первичных документов, подтверждающих обоснованность начисления, своевременность и полноту принятия мер по взысканию сумм недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам, образовавшихся на 1 января 2017 года.

Отделение фонда  должно будет сформировать необходимый пакет документов и направить его в соответствующее Управление ФНС России в течение 5-ти рабочих дней с момента получения запроса налогового органа.

В случае нахождения первичных документов в вышестоящем органе государственного внебюджетного фонда или в суде в связи с проведением процедуры обжалования отделение фонда должно будет  информировать соответствующее Управление ФНС России об отсутствии возможности предоставления затребуемых первичных документов.

В пояснениях к проекту указывается, что отсутствие у налоговых органов первичных документов приведет к отрицательной судебной практике по взысканию страховых взносов. Только непонятно, почему приказ ФНС должен распространяться на внебюджетные фонды, ведь они налоговой службе не подчиняются. Либо предполагается, что приказ будет совместным, но об этом на сайте проектов НПА ничего не сказано.

К бизнес-омбудсмену обращаются ИП по вопросу применения налоговыми органами мер принудительного взыскания в отношении задолженности, которая оплачена плательщиками в 2016 году в ПФР.

В этой связи в аппарате бизнес-омбудсмена Курской области состоялось совещание по вопросу администрирования страховых взносов. В мероприятии также приняли участие руководитель УФНС региона, заместитель Управляющего отделением ПФР по Курской области, сообщает пресс-служба бизнес-защитника.

Глава УФНС отметила, что «при представлении плательщиками в налоговый орган актов сверок с органами ПФР, подтверждающих отсутствие задолженности по страховым взносам, налоговыми органами будут приняты меры по получению указанной информации в установленных форматах из органов ПФР в целях уточнения обязательств плательщиков и отмены мер принудительного взыскания задолженности».

Она также подчеркнула, что в указанных ситуациях плательщикам достаточно обратиться в налоговый орган по месту учета. В каждом налоговом органе выделены телефоны «горячей» линии, по которым также возможно решить вопросы по задолженности, переданной органами ПФР на 01.01.2017 года.

Федеральная налоговая служба договорилась с ПФР и ФСС о порядке корректировки сведений, которые были переданы фондами  в налоговое ведомство.

Совместное письмо ФНС и ФСС N 02-11-10/06-02-3959П/3н-4-22/18490@ от 15 сентября 2017 г., а также совместное письмо ПФР и ФНС N НП-30-26/13859/3н-4-22/17710@ от 1 сентября  2017 г. разослано по нижестоящим отделениям и управлениям.

В письмах указываются случаи корректировки: несогласие плательщика взносов с сальдо расчетов или необходимость уточнения сведений, если ФСС или ПФР сами находят ошибку.

Установлены сроки для внесения корректировок. Не позднее 3-х рабочих дней после поступления обращения плательщика взносов, налоговые органы направляют запрос в отделения ФСС или ПФР. Фонды могут потратить на мероприятия по корректировке сведений не более 20 рабочих дней. После получения информации от ФСС или ПФР, налоговые органы обязаны в течение 7 рабочих дней внести изменения в свои информационные ресурсы.

К письму приложены формы запросов, решений и методические рекомендации по отражению в решении информации о корректировке состояния расчетов с бюджетом.

Проблема неверно переданных сальдо почти 9 месяцев не может решиться, может быть новые договоренности ФНС с фондами помогут плательщикам убрать незаконно начисленные недоимки и пени. Хотя уже в это слабо верится, потому что в письмах предусмотрен только электронный обмен, причем файлы отправки корректировочных данных еще только разрабатываются.

В ходе совещания в УФНС по Кировской области налоговики обсудили основные итоги работы в 1 полугодии 2017 года и задачи до конца текущего года.

В своем докладе руководитель УФНС С.Г. Чарушина отметила, что по итогам 8 месяцев в бюджет всех уровней мобилизовано 29 млрд рублей. Еще 18,4 млрд рублей страховых взносов зачислено в доходы государственных внебюджетных фондов. Этот результат превышает уровень собираемости страховых взносов за аналогичный период прошлого года на 7% или на 1,2 млрд рублей.

Приоритетными задачами до конца 2017 года остаются качественное администрирование страховых взносов, конечным результатом которого должна стать их уплата в бюджет в полном объеме, а также повышение эффективности контрольной работы, отметила глава УФНС.

 

Грабеж! Так эмоционально начала свое сообщение участница нашей группы на Фейсбуке.

ИФНС, прекрасно зная, что сальдо по взносам отражено в КРСБ неверно и фактически страхователи сполна рассчитались с фондами, все равно выставляют инкассовые поручения. Налоговики на местах ссылаются на приказ сверху – взыскивать недоимки, данные по которым получены из ПФР.

Бухгалтер в полном отчаянии мечется по замкнутому кругу между ФНС и ПФР, пытаясь восстановить справедливость и вернуть деньги, списанные со счета компании в уплату несуществующей задолженность по страховым взносам.

ИФНС требует повторный файл выгрузки из ПФР. ПФР, в свою очередь, утверждает, что и в первичном файле были правильные данные, а на отправку повторного файла у них нет полномочий.

ГРАБЕЖ! в продолжение моего предыдущего поста. Звоню сегодня в налоговую, злая, говорю прямо: "Почему выставляете инкассо на страховые взносы по остаткам, выгруженным с пенсионного фонда, хотя знаете что они неверные? Она: Знаем, всё понимаем, но ничего сделать не можем - приказ сверху - снимать инкассово все недоимки, пришедшие из фондов. Я (немного прифигевшая): Допустим... Как теперь мне вернуть деньги?? Она: Звоните в ПФ, инициируйте выгрузку заново данных от них к нам, когда они выгрузят, эти суммы встанут в переплату и Вы попросите на возврат" Я звоню в ПФ наш местный, там мне дают прямой телефон их начальницы, звоню ей: "Она: По Вашей организации долго нет, я вижу только переплату по пеням, могу Вам дать справку об отсутствии задолженности и сама же отправлю её в налоговую от своего имени.
Инициировать выгрузку заново из ПФ в налоговую я не могу - я не знаю кто в Москве в головном ПФ это делает и их контакты Москва нам НЕ ДАЕТ - я сама на раз пробовала это узнать. Звоните в налоговую, пусть смотрят свои входящие от меня, смотрят справку" Звоню в налоговую: "Для нас эти все справки об отсутствии задолженности и бумажные и электронные - это НЕ ДОКУМЕНТ!!! Пусть делают заново выгрузку! МНЕ пачками эти справки несут! Я на их основании НИЧЕГО сделать НЕ МОГУ (уже повышает голос). Инициируйте выгрузку как хотите! Кроме этого Вам не поможет ничего!" Звоню обратно в ПФ: "Я: Надо как-то инициировать выгрузку, в налоговой ничего слышать не хотят. Она: Я еще раз говорю: У меня нет полномочий инициировать повторную выгрузку! Я у себя в системе вижу что с нашей стороны выгрузка произведена верно! В выгрузке по Вашей организации стоят НУЛИ! Пишите жалобу в ФНС! Они чуть не каждый день на совещания собираются между фондами и ФНС! И знают они свои косяки! Им надо бюджет пополнить и не важно какими путями! Сейчас они уже перешли на открытый грабеж!"
- Елена Соковинова

Напомним, ранее наши читатели делились письмом из ИФНС, в котором налоговики пояснили, какие действия должен проделать страхователь, чтобы сальдо по взносам отражалось в КРСБ правильно. И так, бухгалтеру необходимо добиться от ПФР повторной выгрузки, получить официальный номер файла-корректировки и точную дату его отправки. Но и это еще не все. Каким-то образом еще нужно получить Протокол о принятии этого файла со стороны УФНС. И только получив эти ценные сведения, следует обращаться в ИФНС по вопросу сальдо.

Ну как тут не вспомнить слова из сказки: «Иди туда, не знаю куда, принеси то, не знаю что». Только сказки обычно заканчиваются хорошо. Чем закончится история этой сальдовой лихорадки – бабушка надвое сказала… Как говорится, скоро сказка сказывается, да не скоро дело делается.

Обсуждение происходит в группе «Красный уголок бухгалтера».

Подписывайтесь на самую краткую рассылку для бухгалтеров «Ночной бухгалтер». Он расскажет о главном.



 

В ФНС накануне состоялось заседание расширенной коллегии под председательством главы службы Михаила Мишустина.

Руководитель ФНС уделил особое внимание выполнению задачи, поставленной Правительством РФ, по качественному администрированию страховых взносов, передает пресс-служба ведомства.

За январь-август 2017 года поступления страховых взносов составили 3,6 трлн рублей, что на 8%, или на 272 млрд рублей, больше соответствующего периода прошлого года и превышает темп роста заработной платы.

Службе также удалось сохранить положительный тренд налоговых поступлений. Так, за восемь месяцев 2017 года в федеральный бюджет поступило 5,8 трлн рублей, что на 32% больше соответствующего периода прошлого года. Поступления в консолидированный бюджет РФ выросли на 19% и составили 11,2 трлн рублей.

Основными драйверами роста поступлений (за исключением НДПИ, который увеличился на фоне восстановления цены на нефть) стали сборы:

• налога на прибыль – 2,3 трлн рублей с ростом на 17%;

• НДС – 1,9 трлн рублей с ростом на 15%;

• акцизов – 0,9 трлн рублей с ростом почти на 17%;

• НДФЛ – 2 трлн рублей с ростом на 8%.

Налоговики заявляют, что не собираются заниматься сверкой остатков с фондами по каждому страхователю. Делайте это сами.

Процесс передачи сальдо по взносам из фондов в ФНС уже стал притчей во языцех. Нулевые остатки по взносам, отраженные на лицевом счете в ПФР, в процессе передачи их налоговикам вдруг отражаются в КРСБ в виде невесть откуда взявшейся задолженности.

Страхователи, пытаясь добиться справедливости, в первую очередь обращаются в ИФНС, ведь именно там отражено неверное сальдо и именно оттуда идет рассылка требований на уплату несуществующих долгов. Однако налоговики не спешат на помощь.

Одна из участниц нашей группы в Фейсбуке сегодня поделилась письмом, полученным из столичной ИФНС №6.

опррп

Для того, чтобы справедливость восторжествовала, ПФР должен передать в ФНС корректировочный файл выгрузки сальдо. Но и это еще не все. Далее ИФНС рекомендует страхователям проделать следующие действия:

  • получить от ПФР официальный номер файла-корректировки,
  • узнать в ПФР точную дату корректирующей выгрузки.
  • получить Протокол о принятии этого файла со стороны УФНС.
При этом в ИФНС не уточняют, каким образом страхователю получить в ПФР эти сведения о межведомственном обмене, который, как известно, происходит без участия налогоплательщиков. Не ясно также, что делать, если ПФР откажется предоставить эту по сути внутреннюю документацию или вовсе не проведет корректирующую выгрузку.

Единственное, что ясно следует из письма – исправлять ошибки самостоятельно ИФНС не намерена и не берет на себя ответственность за эти ошибки.

Во время Всероссийского дня приема предпринимателей в июне 2017 года на личный прием к прокурору Тюменской области обратилась предпринимательница, у которой налоговая инспекция удержала более 47 тыс. рублей в счет уплаты несуществующей недоимки по страховым взносам. Кроме того, инспекция приостановила операции по расчетному счету и ограничила пользование денежными средствами на счете.

Самостоятельно разрешить свою проблему женщина не смогла и обратилась за помощью в прокуратуру.

В ходе прокурорской проверки установлено отсутствие долгов у предпринимательницы по страховым взносам.

Ситуация возникла по вине управления Пенсионного фонда РФ в г. Тюмени, специалист которого ошибочно начислила и передала информацию о недоимке по уплате страховых взносов в налоговую инспекцию, которая с 1 января 2017 года осуществляет функции администрирования страховых взносов.

В связи с этим прокуратура области в адрес руководителя управления Пенсионного фонда РФ в г. Тюмени внесла представление об устранении нарушений закона.

В результате вмешательства прокуратуры счет предпринимательницы был разблокирован, незаконно удержанные средства возвращены, начальник отдела персонифицированного учета привлечена к дисциплинарной ответственности за отсутствие контроля за подчиненной, сообщает Генпрокуратура.

Заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук рассказала зрителям программы "Налоги" (телеканал Россия 24) о том, как налоговая служба администрирует страховые взносы.

«Для плательщиков страховых взносов, с нашей точки зрения, ситуация изменилась в лучшую сторону. Раньше у каждого социального фонда были свои формы отчетности, часть данных в которых дублировалась, сроки сдачи отчетности были рассинхронизированы... И, к сожалению, мало кого интересовало, как это сказывается на работодателях. Сегодня работодатель подает налоговым органам одну форму отчетности ежеквартально. Налоговая служба обрабатывает представленную отчетную информацию для контроля начисленных и уплаченных сумм взносов, а также представляет ее в соответствующие фонды для исполнения ими социальных функций», - сказала Светлана Бондарчук.

Темп роста страховых платежей по итогам пяти месяцев (январь-май 2017 года) администрирования ФНС России, который составил 106,5% (собрано всего 2154,7 млрд рублей), обусловлен несколькими причинами. Первая – выстраивание платежной дисциплины. Вторая – работа с накопленной задолженностью.

«Нужно сказать, что законодательство, которое регулировало администрирование страховых взносов в предыдущий период, было лояльным, мягким по отношению к неплательщикам. Не было жестких дисциплинарных мер, которые позволяли бы более эффективно эту задолженность взыскивать», - поясняет представитель ФНС России.

Нормы Налогового Кодекса теперь позволяют это сделать. Если налогоплательщик не платит страховые взносы, то, так же как и в случае неуплаты налога на прибыль или земельного налога, с него взыскивается задолженность – выставляется требование, проводятся судебные процедуры, работают приставы.

«У фондов таких инструментов не было, - говорит Светлана Бондарчук. - И, к сожалению, без них справиться с проблемами неуплаты достаточно сложно. Поэтому дав возможность налоговикам работать с задолженностью, Правительство РФ надеется, что деньги реально поступят в бюджеты фондов и будут использованы для социальных выплат».

О проблемах в администрировании и возникновении долгов по взносам, которых нет на самом деле, в программе ничего не говорится. А проблемы продолжаются и задолженность возникает из воздуха. Так сегодня в форуме появилась тема о том, что прошла новая волна перебросов данных из ПФР и у организаций появились миллионные долги, которых нет на самом деле.

Читатель нашего форума 17 июня получил из ИФНС требование о погашении недоимки по взносам, датированное 09 января.

Бухгалтер в недоумении. Сумма в требовании фигурирует приличная, а фактически никаких долгов у компании нет.

Очередная фишка от ФНС-вчера (17.06.17) прислали по каналам ТКС Требование о неуплате взносов в ПФР, ОМС и ФСС до 01.01.2017 на нехилую сумму... Требование от 09 января 2017 года! До настоящего момента все отчеты в вышеуказанные фонды сдавались по этим же каналам ТКС, все отчеты приняты (квитанции есть...) Как быть? Ехать в фонды и брать справку (или как это у них называется о том, что отчеты были приняты по 31.12.2016? Или ехать в ФНС и предоставить им распечатки квитанций о принятых отчетах? Сверку по фондам ни разу не заказывали...-не было необходимости. Заранее большое спасибо за разъяснения
- Китяра

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Требование из ФНС от 09.01.2017».

Напомним, в своих письмах ФНС уже неоднократно поясняла, что не имеет права самостоятельно исправить неверное сальдо по взносам. Так, в частности, в письме ФНС № ЗН-2-22/714@ от 07.06.2017 сообщается, что в случае несогласия с суммой переданного сальдо расчетов по страховым взносам и для урегулирования сложившейся ситуации, необходимо обратиться с заявлением в Отделение ПФР.

С 01.01.2017 администрирование страховых взносов возложено на налоговые органы.

В рамках единоразовой выгрузки отделения ПФР и ФСС представили в налоговые органы, заверенную ЭЦП руководителя, информацию о сальдо расчетов по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017 года.

В этой связи, налоговые органы не имеют право самостоятельно без подтверждения документа, подписанного ЭЦП, вносить корректировку в данные переданные фондами. В целях обеспечения достоверности в информации о состоянии расчетов плательщика по страховым взносам, между ФНС России и отделениями ПФР и ФСС России установлена договоренность по организации работы по приему (передаче) уточненного (исправленного) сальдо расчетов.

На основании вышеизложенного ФНС в своем письме № ЗН-2-22/714@ от 07.06.2017 сообщает, что в случае несогласия с суммой переданного сальдо расчетов по страховым взносам и для урегулирования сложившейся ситуации, необходимо обратиться с заявлением в Отделение ПФР.

При установлении факта передачи недостоверного сальдо расчетов, отделение ПФР направит в электронном виде в налоговый орган уточненные сведения, которые в оперативном порядке будут отражены в лицевом счете плательщика.

ФНС, ПФР и ФСС выпустили совместное письмо № ЗН-4-22/5829@/НП-30-26/4396/02-11-08/06-02-1298П от 29.03.2017, в котором прописан алгоритм урегулирования ситуации, сложившейся в связи с передачей ПФР и ФСС в налоговые органы недостоверного сальдо расчетов по страховым взносам.

В письме говорится, что в целях урегулирования состояния расчетов плательщиков по состоянию на 01.01.2017 следует:

1. В случае выявления недостоверных данных в сальдо расчетов ПФР и ФСС необходимо в оперативном порядке организовать представление в налоговые органы сведений по уточненному сальдо расчетов одновременно с уточненными сведениями об урегулировании задолженности.

При этом в файле направления уточненных сведений в части сальдо расчетов по страховым взносам тип информации должен соответствовать значению: «ФНС_СальдоРасч_Испр», в части урегулирования задолженности тип информации должен соответствовать значению: «УЗ_ПФР_ФСС_Испр».

2. Налоговым органам следует обеспечить прием файлов в соответствии с установленными форматами, обработку сведений и отражение полученной информации у плательщиков страховых взносов.

При обращении плательщиков страховых взносов в ПФР и ФСС по вопросу передачи сальдо расчетов в налоговый орган Фонду необходимо провести сверку состояния расчетов плательщика и в течение 3-х рабочих дней передать новые (корректирующие) сведения взамен ранее представленных.

Страхователи в массовом порядке обращаются в ИФНС по вопросу передачи в налоговые органы некорректных сумм задолженности в составе сальдо расчетов по страховым взносам на 01.01.2017.

ФНС в письме № ГД-4-8/8281 от 02.05.2017 пояснила, что эти сведения переданы в электронном виде территориальными органами ПФР и ФСС. Они же осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Таким образом, в случае поступления официального обращения плательщика страховых взносов по вопросу некорректных сумм задолженности, отраженных в составе сальдо расчетов по страховым взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017 года, указанное обращение подлежит направлению в соответствующий территориальный орган государственного внебюджетного фонда.

Аналогично, при непосредственном обращении плательщика в налоговый орган лично, либо по телефону, следует рекомендовать обращаться в соответствующий орган ПФР или ФСС России.

С расчетного счета бизнесмена налоговая служба списала 139 тысяч рублей, хотя все страховые взносы были уплачены им вовремя. Специалисты налоговой службы пояснили ему, что списание произошло согласно сведениям, полученным из Пенсионного Фонда, но в Пенсионном Фонде предпринимателю рекомендовали обратиться в ФНС. Не добившись понимания, предприниматель обратился за помощью к бизнес-омбудсмену.

Изучив материалы обращения, бизнес-омбудсмен Забайкальского края Виктория Бессонова направила в налоговую службу заключение о необходимости вернуть незаконно списанные с расчетного счета 139 тыс. рублей. В заключении Уполномоченный также указала на ряд нарушений, допущенных налоговым органом: предпринимателю не было направлено решение, ставшее основанием для списания и требование об уплате. В самом требовании не было ссылки на основания для взыскания недоимки и пеней, поэтому невозможно было установить, за какой именно период образовалась задолженность. Кроме того, решение о взыскании недоимки и пеней было принято до истечения срока исполнения требования, что нарушает нормы НК РФ, сообщается на сайте бизнес-защитника.

Уполномоченный в своем заключении предложила начальнику налоговой инспекции провести работу по недопущению в будущем подобных нарушений.

В своем ответе налоговая инспекция сообщила, задолженность по страховым взносам передана из ПФ. Однако после обращения была проведена сверка расчетов и сформировано решение о возврате незаконно взысканных 139 тысяч рублей на счет. В настоящее время деньги возвращены на счет в полном объеме,

В связи с изменением администратора взносов с 01.01.2017 ПФР и ФСС должны были передать в ФНС сальдо расчетов плательщиков строго по состоянию на 01.01.2017.

При этом в указанное сальдо не должны включаться суммы доначислений по расчетам за 2016 год, потому что срок уплаты платежа страхового взноса за декабрь установлен 15.01.2017.

Однако при приеме сведений налоговыми органами были установлены случаи включения в сальдо на 01.01.2017 сумм, подлежащих доначислению по итогам расчета за 2016 год.

При этом налоговые органы не вправе самостоятельно вносить изменения в состав полученной информации. Исправить установленные недостатки в карточках "Расчетов с бюджетом" можно только после представления уточненных сведений Фондом.

На основании изложенного, ФНС в своем письме № ЗН-4-1/4593@ от 15.03.2017 сообщила, что в случае несогласия с сальдо расчетов по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017, переданным Фондом, плательщику следует обратиться в соответствующее отделение Фонда, так как налоговые органы не администрировали страховые взносы за периоды до 01.01.2017.