4-НДФЛ

В декларации по форме 4-НДФЛ необходимо отразить, в частности, в поле «Код по ОКТМО».

При заполнении этого показателя, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698---».

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-3-11/1720@ от 20.03.2018.

ФГУП ГНИВЦ ФНС РФ представил новую версию программы для заполнения деклараций о доходах физических лиц «Декларация 2015».

Версия 1.2.0 программы предназначенной для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2015 год размещена на сайте ГНИВЦ.

В новой версии в разделах «Сведения о декларанте» и «Имущественный вычет (Данные объекта)» увеличены размеры полей «Дом», «Корпус», «Квартира» до 20 символов. В раздел «Доходы, полученные в РФ» в части доходов в виде дивидендов добавлено поле «Исчисленный налог», дальнейший расчет производится от указанной в этом поле суммы.

Кроме того, в программе исправлено отображение социального налогового вычета на листе Е1, в случае, если сумма страховых взносов равна сумме вычета, полученного у работодателя.

ФНС РФ представила программу «Декларация 2013» (версию 1.0.0 от 25.12.2013), предназначенную для подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2013 год.

Программа размещена на сайте ФНС РФ.

Ведомство при этом напоминает, что форма 3-НДФЛ заполняется согласно приказу ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ и приказу ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@. Форма 4-НДФЛ заполняется согласно приказу ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@ и приказу ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@.

ФНС РФ своим письмом от 26.12.2013 №БС-4-11/23483@ приводит формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц  (формы 3-НДФЛ) и налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (формы 4-НДФЛ).

Изменения в формы налоговых деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ внесены в части показателя «Код по ОКАТО» на «Код по ОКТМО», в связи с переходом с 01.01.2014 на использование в бюджетном процессе кодов ОКТМО вместо ОКАТО.

Как сообщает пресс-служба УФНС по Владимирской области, изменения действуют при заполнении  налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2013 года (форма 3-НДФЛ) и о предполагаемом доходе на 2014 год (форма 4-НДФЛ).

Межрайонная ИФНС России № 4 по КБР доводит до сведения налогоплательщиков, что приказом ФНС России от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@ утверждена новая форма 4-НДФЛ и порядок ее заполнения.

Напомним, декларацию о предполагаемом доходе представляют в налоговый орган предприниматели, применяющие основную систему налогообложения, нотариусы, адвокаты (п. 7 ст. 227 Налогового кодекса РФ). Данная обязанность возникает, когда после начала осуществления профессиональной деятельности появляется доход. Декларация подается в пятидневный срок по истечению месяца со дня поступления таких доходов. При этом сумма дохода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Данную информацию налоговые органы используют при расчете авансовых платежей по НДФЛ. Если фактически полученный в течение налогового периода доход более чем на 50 процентов отличается от заявленного, предполагаемый доход необходимо скорректировать (п. 10 ст. 227 НК РФ). С этой целью подается новая декларация. Такая отчетность представляется и в случае, когда фактически получаемые доходы значительно превышают доходы, полученные в предыдущем налоговом.
Вышеупомянутым приказом ФНС России утвердила новую форму декларации о предполагаемом доходе и порядок ее заполнения. Теперь отчетность размещается на одной странице (ранее – на двух). Это стало возможным благодаря исключению из нее сведений об удостоверении личности и адресе места жительства налогоплательщика. Появилась возможность подписания декларации представителем – в этом случае к отчетности необходимо приложить документ, подтверждающий его полномочия.

Новая форма 4-НДФЛ вступила в силу 27 марта 2011 г.

Лора ПАК, начальник Межрайонной ИФНС России № 4 по КБР.

Индивидуальные предприниматели, а также частнопрактикующие нотариусы и адвокаты при получении доходов от предпринимательской деятельности или от частной практики в течение года должны представить в налоговый орган декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ). Декларация подается в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Федеральная налоговая служба утвердила новую форму декларации о предполагаемом доходе физического лица (4-НДФЛ). Соответствующий приказ ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@ прошел регистрацию в Минюсте России 24 февраля 2011 года.

Форма включает в себя одну страницу листа формата А4 (предыдущая — две страницы). Существенно сократилось количество сообщаемой в документе информации о налогоплательщике. В прежней форме, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366@, нужно было указывать гражданство, номер страхового свидетельства в ПФР, пол, адрес и др., в новой — только ФИО налогоплательщика и номер контактного телефона. Сумма предполагаемого дохода отражается в строке 010, как и прежде. Кроме того, в декларации теперь не требуется сообщать наименование налогового органа, в который она представляется, достаточно указать его код.
Документ вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования (пока опубликован не был).

 
Журнал "Российский налоговый курьер"

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/768@ от 27 декабря 2010г. утверждена новая форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) и порядок ее заполнения.

Напомним, декларация формы N 4-НДФЛ заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатский кабинет.

В отчете предприниматели, адвокаты и нотариусы должны отразить доходы, которые они предполагают получить в текущем году. На основании этих данных инспекция рассчитывает сумму авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц. Затем предпринимателю высылают налоговое уведомление и квитанцию на оплату налога.

Предстоит сдать форму 4-НДФЛ вновь зарегистрированным предпринимателям, адвокатам и нотариусам, которые только начали осуществлять деятельность. Названные налогоплательщики должны составить декларацию после того, как получат первые доходы от предпринимательской деятельности (частной практики). Сделать это нужно не позднее пяти дней по истечении месяца со дня получения такого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).

Есть еще один случай, когда требуется сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ. Отчет необходимо представить в налоговую инспекцию, если в течение года доход предпринимателя значительно (более чем на 50 %) возрос или снизился. Эта норма предусмотрена п. 10 ст. 227 НК РФ.

На основании этой декларации будут пересчитаны будущие авансовые платежи.

Что касается порядка заполнения новой формы декларации 4-НДФЛ, отметим, что она состоит из одной страницы, которая заполняется налогоплательщиком или представителем налогоплательщика.

При заполнении Декларации в верхней части формы проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Если в налоговый орган представляется первичная декларация, то в поле показателя «Номер корректировки» проставляется «0--», при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, «1--», «2--», и т.д.).

В поле показателя «Налоговый период» указывается календарный год, за который представляется Декларация.

В поле показателя «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.

При заполнении показателя «Код категории налогоплательщика» указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении предполагаемых доходов которого представляется Декларация:

720

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

730

нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

 

740

адвокат, учредивший адвокатский кабинет

770

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

 При заполнении показателя «Код по ОКАТО» указывается код объекта административно-территориального деления в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (далее - код по ОКАТО), являющегося местом жительства (пребывания) налогоплательщика.

Под Код по ОКАТО отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО 12445698 в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000».

Фамилия, имя, отчество налогоплательщика указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита.

Сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.

По общему правилу в Декларации указывается количество листов подтверждающих документов, приложенных к Декларации (или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации). При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в Декларации.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» необходимые сведения заполняются в особом порядке.

Так, если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - цифра 2.

В том случае, если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле «фамилия, имя отчество полностью» не заполняется.

Если же достоверность и полноту сведений подтверждает физическое лицо - представитель налогоплательщика, то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания.

При подтверждении достоверности и полноты сведений организацией - представителя налогоплательщика, в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия организации - представителя налогоплательщика удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

Заполнить новую форму декларации (4-НДФЛ) можно с использованием программного обеспечения. Записать необходимую программу можно в Межрайонной ИФНС России №4 по Белгородской области, обратившись по адресу: г.Старый Оскол, мкр.Надежда,2, кабинет 102. Программу также можно скачать с сайта УФНС России по Белгородской области www.r31.nalog.ru.

 

Межрайонная ИФНС России №7 по Мурманской области уведомляет индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения

Согласно п.8 ст.227 Налогового кодекса Российской Федерации расчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса.

Приказом ФНС РФ от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ утверждена форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) и Порядок ее заполнения. Ознакомиться с формой налоговой декларации о предполагаемом доходе, изучить Порядок ее заполнения можно на стендах в операционном зале Инспекции, а также в информационно – правовой системе «Консультант плюс».          

 Межрайонная ИФНС России №7 по Мурманской области предлагает предоставлять Декларацию о предполагаемом доходе на 2011г. по форме 4-НДФЛ вместе с налоговой Декларацией по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ.

Консультации по заполнению деклараций можно получить в операционном зале Инспекции и по телефонам: (8 815 53) 3-30-72, 3-30-82.

В Минюсте России 24.02.2011 года за № 19928 зарегистрирован приказ ФНС России от 27.12.2010 года № ММВ-7-3/768@, которым вводится в действие новая форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ).

Новая форма в отличие от прежней оформляется на 1 листе (было 2 листа) и нет необходимости заполнять адресные и паспортные данные. Достаточно лишь указать фамилию, имя, отчество и ИНН.

Декларацию представляют в налоговые органы индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой. Она служит для расчета авансовых платежей на текущий год. Граждане, которые только зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя или начали заниматься частной практикой, в случае появления в течение года доходов от этой деятельности, обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода в текущем году в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется самим налогоплательщиком.

Те, кто не первый год осуществляют деятельность, представляют данную декларацию в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения дохода в налоговом периоде для перерасчета сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации о предполагаемом доходе.

В декларации нужно указывать доход за минусом предполагаемых расходов на ведение деятельности (являющихся профессиональным вычетом по НДФЛ), в противном случае размер авансовых платежей может быть завышен и предприниматель заплатит лишние деньги. В декларации нужно указывать только сумму дохода, предполагаемого к получению от предпринимательской деятельности или частной практики. Иные доходы, не связанные с этой деятельностью, в декларации не учитываются.

Документ вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования. Опубликован приказ в «Российской газете», N 54 от 16.03.2011 года. Форму декларации и порядок её заполнения вы можете найти на Интернет-сайте УФНС России по Орловской области www.r57.nalog.ru в рубрике «Индивидуальным предпринимателям», «Формы и бланки документов».

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 утвердила новую форму налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ).

Документ также утверждает электронный формат налоговой декларации, а также порядок заполнения формы.

ФНС РФ представила проект ведомственного приказа, утверждающего печатную и электронные формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физических лиц (форма 4-НДФЛ).

Текст проекта размещен на сайте ведомства.

Документ предполагает утвердить печатную форму налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), порядок заполнения формы, а также электронный формат налоговой декларации.

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты по доходам за 2009 год и формы 4-НДФЛ на 2010 год.
Декларация 4-НДФЛ.

Программа "Декларация-2008" версия 1.0.4 от 30.04.2009 размещена на сайте ГНИВЦ ФНС РФ. Там же можно найти программу установки, нструкцию по установке и аннотацию.

Программа "Декларация 2008" предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2008 год.

В гл. 13 НК РФ "Налоговая декларация" содержатся статьи, определяющие общее понятие налоговой декларации и порядок предоставления декларации в налоговый орган.В целях исчисления НДФЛ, порядок и форма предоставления налогоплательщиком налоговой декларации установлены ст. 229 НК РФ.

При этом форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 29 декабря 2007 года N 162н. Декларация состоит из 24 листов.

Форма 3-НДФЛ применяется, начиная с представления налоговых деклараций по НДФЛ за налоговый период 2008 г.

Налогоплательщиков, которые представляют такую декларацию, можно разделить на две группы:

1) те, кто обязан предоставить декларацию;

2) те, кто сдает декларацию по собственной инициативе.

В свою очередь, налогоплательщиков обязанных представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, также можно разделить на группы в соответствии с положениями

п. 1 ст. 227 НК РФ :

- физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;

п. 1 ст. 228 НК РФ

- физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

- физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности и имущественных прав;

- физические лица - налоговые резиденты РФ, за исключением российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, - исходя из сумм таких доходов;

- физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;

- физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;

- физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Физические лица, на которых не возложена обязанность, подавать налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию по собственной инициативе в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Такая декларация может быть подана для получения:

- стандартных налоговых вычетов (в случае если в течение налогового периода они налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено п. 1 ст. 218 НК РФ);

- социальных налоговых вычетов (при оплате обучения, медицинского лечения, на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование, при перечислении собственных средств на благотворительные цели;

- имущественных налоговых вычетов при продаже имущества или приобретении жилья (п. 1 ст. 220 НК РФ);

- профессиональных налоговых вычетов по доходам, полученным за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, а также авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (если такие вычеты не были предоставлены налоговыми агентами) (ст. 221 НК РФ).

Представляется налоговая декларация 3-НДФЛ в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

В соответствии со ст. 80 НК РФ, налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

- лично налогоплательщиком или через представителя;

- направлена в виде почтового отправления с описью вложения;

- передана по телекоммуникационным каналам связи.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

При перерасчете сумм налога уточненные декларации представляются в налоговый орган по установленной форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога.

Индивидуальные предприниматели, продолжающие осуществлять деятельность в 2009 году, одновременно с налоговой декларацией 3-НДФЛ должны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ (далее - декларация 4-НДФЛ), в которой должна быть указана сумма предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности на 2009 год.

Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели при появлении в течение года доходов от осуществления предпринимательской деятельности также обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию 4-НДФЛ в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется самим налогоплательщиком.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода на 2009 год.

М.Ю. Павленко - начальник отдела налогообложения физических лиц

В связи с поступающими вопросами Управление информирует налогоплательщиков - физических лиц: для представления налоговой декларации (форма 3-НДФЛ и 4-НДФЛ) за 2008 год необходимо использовать программмное средство "Декларация 2008» (версия 1.0.1 от 30.01.2009). Информационное сообщение.Программа  «Декларация 2008»  (версия 1.0.1 от 30.01.2009)

Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2008 год

скачивание по протоколу FTP:

1) InsD2008.exe – программа установки

2) Инструкция по установке

3) Аннотация

скачивание по протоколу HTTP:

1) InsD2008.exe – программа установки

2) Инструкция по установке

3) Аннотация

Программа «Декларация 2008» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2008 год.

Программа «Декларация 2008» версия 1.0.0
Дата версии: 28.01.2009 г.

Программа «Декларация 2008» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2008 год.

Комплект поставки:

1)     InsD2008.exe – программа установки

2)     Инструкция по установке.doc

3)     Аннотация.doc – аннотация к программе