Статьи по теме «использование в предпринимательской деятельности»
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/21343 от 24.03.2021
Даже если вы использовали квартиру в бизнесе, через 5 лет ее можно продать без НДФЛ
При продаже имущества ранее 5 лет (или 3 года) владения будет НДФЛ. А если имущество использовалось в бизнесе, норма про минимальный срок не работает. Но такой жесткий, «бессрочный» подход не применяется к жилью и автомобилям.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/25324 от 29.03.2022
Какой налог должен платить ИП при продаже здания
Продажа недвижимости у ИП на упрощенке облагается либо налогом по УСН, либо НДФЛ. Все зависит от того, как использовалось это помещение и действует ли статус ИП.
ИП продает недвижимость: платить НДФЛ или налог по УСН
Если ИП на УСН продает недвижимость, не имеющую отношения к бизнесу, надо платить НДФЛ. В противном случае — налог по УСН.
Бывший ИП продал землю с магазином: как считать НДФЛ
Доходы, полученные от продажи земельного участка и расположенного на нем здания магазина, использовавшегося в предпринимательской деятельности, не освобождаются от НДФЛ независимо от срока владения указанными объектами.
Решила опубликовать полную статью из своего аккаунта в Инстаграм здесь.
Возможно, кому-то будет полезно:
ИП на "упрощенке" "доходы" продает квартиру и автомобиль, которые использовались в предпринимательской деятельности (сдавались в аренду), объекты в собственности более 5 лет. ОКВЭДы по продаже недвижимости и транспортных средств у ИП отсутствуют, но
Неоднозначный вопрос. Начнем с возможностей.
Можно не платить налог с доходов при продаже жилой недвижимости и транспортных средств при соблюдении определенных условий.
С 01.01.2019 в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесена поправка, которая освобождает физлицо от уплаты НДФЛ и подачи декларации в случае продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
Условия применения этой льготы:
⃣ К имуществу относятся: жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или доли в них (приобретенные после 01.01.2016 г.) и транспортные средства.
По нежилым помещениям указанная льгота не действует!
⃣ Срок владения (нахождения в собственности) должен быть:
- по транспортным средствам 3 года и более;
- по жилью 5 лет (либо 3 года - в зависимости от ситуации (см. ниже)) и более.
Срок владения 3 года допускается, если:
объект перешел по наследству;
достался в подарок от члена семьи или близкого родственника;
получен в результате приватизации;
передан по договору пожизненного содержания с иждивением;
единственное жилье продается в 2020 году или позже;
продается одна из квартир, при этом вторую купили в течение 90 дней до продажи, а другого жилья нет.
Возможность не платить НДФЛ – это круто, но есть одно НО:
Существует риск переквалификации сделки по продаже квартиры или автомобиля (даже при отсутствии ОКВЭД) в ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ.
В этом случае действующему ИП придется включить доход по сделке с квартирой (авто) в доход по упрощенной системе налогообложения.
Минфин дает такие разъяснения в письме от 28 апреля 2020 г. N 03-04-05/34415 «в случае если
(1) индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и (2) недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности…, то доходы от его продажи учитываются в составе доход
… если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, при рассмотрении вопроса налогообложения доходов, полученных от его продажи, необходимо учитывать норму п. 17.1 ст. 217 НК РФ. (освобождение от НДФЛ)»
По мнению Минфина, что бы отнести деятельность к предпринимательской и обложить УСН должно присутствовать 2 фактора:
1) осуществление вида деятельности по продаже имущества (четко в законе не определено что это значит);
2) недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности (это у ИП точно есть).
Полагаю, что если сделка единичная, ОКВЭД по продаже недвижимости и авто в выписке из ЕГРИП отсутствует, то налоговые риски не велики.
Как быть, если сделка не разовая:
1. Вы имеете право по данному поводу направить письменный запрос в свой налоговый орган, но инспекции ФНС очень редко качественно отвечают на письма.
2. Совершая сделки, безопаснее на момент совершения не быть в статусе предпринимателя и какой-то период после совершения сделки тоже, что бы налоговая не посчитала снятие ИП с учета- схемой ухода от уплаты налога по УСН.
3. Если деятельность купли-продажи объектов жилой недвижимости систематическая- рассмотреть, например, переход на режим налогообложения в виде УСН «доходы- расходы».