Как подать жалобу в налоговую: все способы в 2026 году

Направить жалобу в налоговый орган вправе граждане, ИП, ООО и другие юридические лица. 

Поводом для обращения могут стать разные обстоятельства:

• несогласие с решениями, актами, требованиями ФНС;

• незаконные действия или бездействие должностных лиц налогового органа;

• некорректный расчет налоговых платежей, ошибки по объектам налогообложения;

• некомпетентные действия по части применения правовых норм органами ФНС;

• иные нарушения.

На заметку: наиболее распространенная причина подачи жалоб — это несогласие с результатами проверок и действиями (бездействием) инспекторов. Любое лицо вправе обратиться в надзорный орган, если нарушаются его права (ст. 137 НК).

Законодательство предусматривает три способа обращения в налоговой — личное посещение территориального ИФНС, отправка жалобы по почте и подача онлайн-способом. Последний случай подразумевает коммуникацию с госорганом через официальный сайт ФНС, специализированные сервисы или «Госуслуги».    

В налоговой действует паспортный контроль, поэтому для личного посещения инпекции при себе нужно иметь документ, удостоверяющий личность. О чем еще следует помнить:

1. Жалоба предоставляется на бумаге. ФНС рекомендует оформлять документ в двух экземплярах. На копии заявителя специалисты канцелярии поставят отметку о приеме.

2. ИФНС принимают обращения по графику. Например, некоторые территориальные органы смогут принять жалобу только в определенные дни недели. Уточнять дни и время приема лучше заранее — на сайте подразделения или по телефону. В личном кабинете налогоплательщика можно записаться на прием в ИФНС: раздел «Помощь» 🠆 «Записаться на прием».   

3. Подать жалобу устно не получится. Единый номер налоговой службы — 8-800-222-22-22. По этому номеру можно получить информацию — о графике, адресе или телефоне ИФНС, порядке и сроках рассмотрения обращений, регистрационном номере запроса и т. д. Жалобы по номеру контакт-центра не принимают.

Примечание: личное посещение ФНС удобно, если организация находится недалеко. Например, руководитель может отправить с жалобой бухгалтера, чтобы ускорить процесс регистрации обращения. В остальных случаях может понадобиться больше времени на поиск ИФНС или ожидание в очереди. А если жалоба составлена некорректно, то инспекторы ее не примут: потребуется еще время на исправление недочетов и повторное посещение налогового органа.  

Перед отправкой документа следует уточнить почтовый адрес территориальной ИФНС: например, если неправильно указать индекс, то жалоба может прийти с задержкой. 

Рекомендации:

1. Отправляйте жалобу заказным письмом. Сотрудник почты зарегистрирует пересылку, что позволит отслеживать доставку документа.

2. Сохраните почтовую квитанцию. В случае спорных ситуаций она станет доказательством, что письмо было отправлено.

3. Позвоните в контакт-центр по номеру 8-800-222-22-22 или напрямую в ИФНС. Узнайте регистрационный номер обращения и срок, в течение которого жалоба будет рассмотрена.

На заметку: для подстраховки отправитель может заказать дополнительные услуги — получить уведомление о вручении, подписанное адресатом, и СМС-уведомление о доставке. Их также следует сохранить в качестве доказательств отправки и получения жалобы.  

ФНС принимает обращения, отправленные дистанционными способами:

Выбор способа зависит от правового статуса заявителя и причины обращения. Каждый вариант соответствует стандартам цифровизации и нацелен на оперативное решение проблем. Наиболее распространенный способ подачи жалобы — через ЛК налогоплательщика ФНС. 

Форма по КНД 1110121 апелляционной жалобы утверждена приказом ФНС от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@. Порядок обжалования определен в ч. 1 ст. 138 НК. В апелляционном порядке заявитель может обжаловать решение по проверкам налогового органа, не вступившее в силу. Для вступивших в силу решений следует руководствоваться общим порядком. 

Подать аппеляционную жалобу можно одним из способов:

1. В ФНС через канцелярию или окно приема документов. 

2. Заказным письмом по почте.

3. По ТКС.

Примечание: подать жалобу вправе сам заявитель, чьи права были нарушены, или его представитель. П. 1, 2 ст. 27 и ст. 29 НК устанавливают право для заявителей действовать через своих законных или уполномоченных представителей.  

Жалобу на ФНС рассматривает вышестоящий налоговый орган. Но подать документ следует непосредственно в тот орган, который вынес ненормативный акт, неправомерное решение или совершил другие действия (бездействие), нарушающие права конкретного лица или организации (п. 1 ст. 139 НК).  

С 1 января 2025 года начал действовать упрощенный порядок подачи жалоб (апелляционных жалоб) в ФНС. Цель нового механизма — ускорить обработку обращений и решение налоговых вопросов. 

Под апелляционные жалобы подпадают случаи из ст. 101 и 101.4 НК:

• неправомерные требования ФНС;

• вызов лица на допрос в качестве свидетеля;

• отказ в принятии декларации;

• бездействие ФНС по возврату или зачету денежных средств;

• некорректное сальдо ЕНС;

• приостановка операций по банковским счетам;

• и в ряде других случаев.

Срок рассмотрения — до семи рабочих дней.

Примечание: в рамках подачи «простой» жалобы вместо стандартных 15–30 дней обращение рассматривают в течение недели. Налоговый орган может отказать в удовлетворении жалобы, удовлетворить ее полностью или только в части требований.  

Для подачи жалобы заявители могут использовать формализованные и неформализованные документы. 

1. Неформализованный документ — это обращение в ФНС в произвольной форме. Заявитель может взять образец из интернета или составить запрос самостоятельно. 

2. Формализованный документ — это стандартизированная форма жалобы. Например, форма апелляционной жалобы установлена приказом ФНС № ЕД-7-9/693@.

Ключевое правило: если контролирующий орган устанавливает или рекомендует форму документа, то лучше пользоваться этим стандартом, чтобы избежать ошибок.  

Независимо от выбора формы жалобы следует придерживаться общепринятых правил при ее оформлении. Обязательные блоки в документе:

• наименование налогового органа;

• ФИО, адрес, контактные данные отправителя;

• описание проблемы;

• ссылка на законы и сопутствующие НПА;

• требования к налоговому органу.

Примечание: подача жалобы через ЛК налогоплательщика ФНС имеет свои особенности — поле для описания проблемы ограничено по количеству знаков. В этом случае нужно кратко описать ситуацию в отведенной форме и прикрепить к обращению документ в формате Word. Непосредственно к жалобе заявитель может прикрепить доводы, описанные в отдельных документах. 

Срок рассмотрения жалобы по общему правилу составляет до 30 дней. ФНС вправе продлить этот срок, если потребуются дополнительные документы от нижестоящих налоговых органов или от заявителя.  

Проведем бесплатную консультацию и защитим от доначисления налогов

Оценим корректность налоговых отчислений

Запишитесь на консультацию

Заполните форму и мы свяжемся с вами:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

В сервисе «Узнать о жалобе» заявитель может получить информацию о ходе и результатах рассмотрения жалобы. Еще один сервис — «Решение по жалобам». В том числе можно позвонить в территориальную ИФНС. Если не знаете номер телефона своей налоговой, то найдите его в разделе «Контакты» на сайте ФНС. 

Причины отклонения жалоб описаны в п. 1 ст. 139.3 НК. Например, ФНС вправе отказать в рассмотрении обращения, если заявитель не подписал документ, не предоставлены документы уполномоченного лица, отсутствуют сведения о бездействии инспекции, отправитель отозвал жалобу до вынесения решения и т. д. Налоговый орган может отклонить все требования, указанные в жалобе, или удовлетворить их частично.  

Досудебное урегулирование спора — это обязательный этап: если его пропустить, то суд вернет исковое заявление. Если вы не согласны с решением налогового органа, то подайте апелляционную жалобу в течение 30 дней со дня принятия решения. Обратиться в арбитражный суд можно после отклонения апелляционной жалобы. 

У вас разногласия или споры с ФНС? Нужна консультация компетентных специалистов? Компания «КСК ГРУПП» более 30 лет помогает ИП и организациям строить доверительные отношения с госорганами и действовать в рамках закона. Налоговые услуги включают решение таких проблем, как урегулирование споров, сопровождение проверок, досудебное решение проблем, вопросы по НДС, консультации по налогам. Оставьте заявку, и менеджеры помогут вам выбрать услугу и свяжут с профильным экспертом.   

Читайте также:

• Все изменения по НДС с 2026 года: обзор для бизнеса.

• Закон о платформенной экономике: все изменения для маркетплейсов 2026.

• Как работать на УСН с 2026 года: все изменения для бизнеса.

Реклама: ООО «АУДИТ КОМПЛЕКС», ИНН 7727287800, erid: 2W5zFHNGv4x