РСВ
РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения

РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения

Не позднее 25 июля страхователи должны сдать Расчёт по страховым взносам (РСВ) по итогам шести месяцев 2025 года. Составили инструкцию — как заполнить расчёт с примером.

По какой форме заполнять РСВ за полугодие 2025

С отчётности за I квартал 2025 года применяйте обновлённую форму расчёта. Прежний бланк и электронный формат дополнили приказом № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024.

В составе РСВ за полугодие должны быть:

  • Титульный лист.

  • Раздел 1, в котором приводятся сводные суммы страховых взносов;

  • Подраздел 1 раздела 1 с расчётом страховых взносов — если в последние три месяца выплачивали доходы физлицам.

  • Раздел 3 — персонифицированные сведения по застрахованным лицам.

Остальные разделы и подразделы РСВ заполняйте, если для этого есть данные.

Основание — п. 1.4, 3.2 Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в редакции от 13.09.2024.

Компании сдают РСВ, даже если в течение полугодия нет начислений и выплат физлицам.

Кому не нужно сдавать РСВ:

  • ИП без работников, которые не начисляли выплаты и страховые взносы физлицам с начала 2025 года;

  • ИП и организациям на АУСН.

Ищете актуальные ответы на бухгалтерские вопросы? Воспользуйтесь справочной системой «Моё дело Бюро». В ней вы найдёте все действующие законы с полной историей изменения и подробные материалы с разбором сложных вопросов пользователей.  

Получить пробный доступ

Когда сдавать РСВ за полугодие 2025

РСВ за шесть месяцев 2025 года подайте в налоговую до 25 июля 2025 года включительно.

Как сдавать РСВ:

  • Только электронно по ТКС с применением УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписи) — если в течение полугодия 2025 года начисляли доходы 11-ти и более физлицам.

  • Электронно или на бумаге — если в течение полугодия начисляли доходы максимум 10-ти физлицам.

За нарушение срока сдачи — штраф от 5% до 30% от неуплаченных взносов за каждый просроченный месяц, но не менее 1 000 рублей.

За нарушение обязательной электронной формы — штраф 200 рублей, а сам расчёт налоговики сочтут непредставленным.

Основание — ст. 119, 119.1, п. 7, 10 ст. 431 НК РФ.

Если ведёте бухгалтерский и налоговый учёт самостоятельно, сделайте свою работу проще! Воспользуйтесь справочной системой «Моё дело Бюро». Здесь вы найдёте ответы даже на самые сложные вопросы по учёту и отчётности.

Как заполнить РСВ за полугодие 2025 года

Ориентируйтесь на Порядок заполнения РСВ из приложения № 3 к приказу № ЕД-7-11/878@.

Заполненный РСВ проверяйте на соответствие контрольным соотношениям из письма ФНС № БС-4-11/1275 от 12.02.2025.

Титульный лист

В верхней части титульного листа и на каждой странице впишите свой ИНН и КПП — ИП указывают только ИНН.

«Номер корректировки»: если сдаёте расчёт в первый раз — указывайте «0--»; если подаёте уточнёнку — указывайте её порядковый номер «1--», «2--», «3--» и т.д.

«Расчётный (отчётный) период» — код полугодия «31», «Календарный год» — «2025».

«Представляется в налоговый орган» — укажите код инспекции, в которую отчитываетесь.

«По месту нахождения (учета)» — укажите код из приложения № 4 к Порядку заполнения. Код для ИП по месту жительства — «120», для российских компаний по месту нахождения — «214» и т.д.

Компании указывают свое наименование как в учредительных документах, а ИП — свои фамилию, имя, отчество без сокращений.

«ОГРНИП» — строка для ИП и глав КФХ.

«Среднесписочная численность (чел.)» — заполняют ИП и юрлица, причём компании учитывают сотрудников своих обособленных подразделений.

Телефонный номер укажите в таком формате: «8 код номер» (через пробел).

После заполнения расчёта укажите количество страниц в нём.

Подписывает РСВ руководитель компании или ИП. Если расчёт подаёт их представитель, копию доверенности приложите к расчёту и укажите число её страниц.

Далее заполнять расчёт удобнее в таком порядке:

  • подраздел 1 к разделу 1;

  • прочие подразделы и приложения к разделу 1 (если необходимо);

  • раздел 1;

  • раздел 3 по всем застрахованным лицам.

Подраздел 1 к разделу 1

Начните заполнять этот подраздел — расчёт страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Если начисляли взносы по разным тарифам, для каждого из них заполните отдельный подраздел 1.

Все показатели указывайте за полугодие (нарастанием с начала года) и в разбивке за три последних месяца (апрель – июнь).

Строка 001 «Код тарифа плательщика» — это код из приложения № 5 к Порядку заполнения РСВ. Для основного тарифа (30%) укажите код «01», для пониженного тарифа, который применяют субъекты МСП (15% с части выплаты, превышающей МРОТ) — код «20» и т.д.

Строка 010 — в общем количестве застрахованных лиц с начала года учтите сотрудников по трудовым договорам и исполнителей по договорам ГПХ.

Строка 020 — укажите число физлиц, за которых начисляли страховые взносы:

  • строка 021 — число застрахованных лиц, выплаты с начала года которым не превысили предельную базу (2 759 000 рублей в 2025 году);

  • строка 022 — число физлиц, выплаты которым с начала года превысили облагаемую базу.

Строка 030 — суммы начисленных выплат физлицам.

Строки 040 и 045 — укажите необлагаемые страховыми взносами суммы и расходы, которые приняли к вычету на основании статьи 422 и п. 8 статьи 421 НК РФ.

Строки 050–052 — отразите облагаемую взносами базу (показатель строки 030 за вычетом показателей строк 040 и 045), из которой выделите базу по выплатам, не превысившим и превысившим предельную базу.

Строка 060 — внесите сумму исчисленных взносов по применяемому тарифу, в том числе выделите:

  • строка 061 — взносы с облагаемых выплат, не превысивших предельную базу;

  • строка 062 — взносы с облагаемых выплат, которые превысили предельную базу.

Прочие подразделы и приложения к разделу 1

При необходимости заполните другие подразделы и приложения к разделу 1:

  • Подраздел 2 — если начисляли страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам работникам на опасных и вредных работах.

  • Подраздел 3 — если платите взносы на дополнительное соцобеспечение членов лётных экипажей гражданской авиации либо работников угольной промышленности.

  • Подраздел 4 — при выплате доходов иностранцам, которые согласно международным договорам подлежат обязательному соцстрахованию.

  • Приложения 1–5 — для подтверждения соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов.

Раздел 1

Далее — заполните сводный раздел 1, в котором все страховые взносы к уплате отражаются совокупно.

«Тип плательщика»:

  • «1» — если выплачивали доходы физлицам в апреле — июне 2025 года;

  • «2» — если доходы физлицам в апреле – июне 2025 года не платили.

Строка 010 — ОКТМО территории, на которой платите страховые взносы.

Строка 020 — конкретный КБК для зачисления страховых взносов.

Строки 030–033 — совокупные суммы взносов за полугодие 2025 года и в разбивке за апрель – июнь.

Строки 040–133 — заполняйте, если в РСВ включили соответствующие подразделы и приложения.

Раздел 3

В раздел 3 вносите персонифицированные сведения по каждому застрахованному физлицу.

Если к выплатам одному физлицу применяли разные тарифы, для каждого из тарифов заполните отдельный раздел 3.

В подраздел 3.1 внесите ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения, код гражданства, паспортные данные физлица.

В подразделе 3.2.1 отразите выплаты физлицу и начисленные по ним страховые взносы за апрель – июнь 2025 года:

В графе 130 код категории застрахованного лица указывайте согласно приложению № 7 к Порядку заполнения.

Если в апреле – июне вообще не было выплат физлицам (указан код «2» в строке 001 раздела 1) в подразделе 3.2.1:

  • проставьте прочерки вместо суммовых показателей;

  • в строке 130 укажите код «НВ».

Если в апреле – июне одним физлицам выплат не было, а другим доходы выплачивались (код «1» в строке 001 раздела 1) в подразделе 3.2.1 по физлицам, не получавшим выплаты:

  • проставьте прочерки вместо суммовых показателей;

  • в строке 130 укажите соответствующий применяемому тарифу код категории застрахованного лица, из приложения № 7 к Порядку заполнения РСВ.

В графе 140 укажите суммы выплат физлицу в каждом из трёх месяцев, при этом в графе 141 выделите выплаты по договорам ГПХ, если они были.

В графах 150–170 отразите облагаемую базу в пределах лимита (графа 150), из которой выделите базу по договорам ГПХ (графа 160), и приведите суммы начисленных на эту базу страховых взносов (графа 170).

Подраздел 3.2.2 заполняйте, если начисляли взносы на ОПС по дополнительному тарифу.

Проверьте бухгалтерские риски вашего бизнеса

Забирайте чек-лист грамотного предпринимателя бесплатно!

Заполните форму, вышлем чек-лист вам на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Пример заполнения РСВ за полугодие 2025 года

В ООО «Апрель» трудится один человек — его руководитель Смирнов С.С.

Всего за полугодие 2025 года Смирнову начислено 380 000 рублей, из них:

  • за январь – март — 180 000 рублей;

  • за апрель — 60 000 рублей;

  • за май — 70 000 рублей;

  • за июнь — 70 000 рублей.

Предельная база не превышена.

ООО «Апрель» — микропредприятие, которое ежемесячно применяет тарифы (ст. 425, 427 НК РФ):

  • основной единый тариф 30% — к выплатам в пределах 1,5 МРОТ, то есть в пределах 33 660 рублей в месяц (1,5 х 22 440);

  • пониженный тариф для МСП 15% — к части выплат работнику, превышающих 1,5 МРОТ.

За полугодие 2025 года начислено страховых взносов на сумму 87 294 рубля, в том числе:

  • за I квартал 2025 года — 42 147 рублей (по тарифу 30% — 30 294 руб., по тарифу 15% — 11 853 руб.);

  • за апрель 2025 — 14 049,00 рублей (по тарифу 30% — 10 098,00 руб., по тарифу 15% — 3 951,00 руб.);

  • за май 2025 — 15 549,00 рублей (по тарифу 30% — 10 098,00 руб., по тарифу 15% — 5 451,00 руб.);

  • за июнь 2025 — 15 549,00 рублей (по тарифу 30% — 10 098,00 руб., по тарифу 15% — 5 451,00 руб.).

Как заполнили Расчёт по страховым взносам за полугодие 2025 года:

РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения
РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения
РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения
РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения
РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения
РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения
РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения
РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения
РСВ за полугодие 2025 года: пример заполнения

Ведите корректный учёт, рассчитывайте налоги и страховые взносы и сдавайте отчётность с первого раза с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Все готовые решения разработаны с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: 2W5zFH36MwE

Начать дискуссию

Интересные материалы