Для кого сохраняются льготы по страховым взносам в 2026 году: условия для МСП, ИТ и других отраслей

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения, закрепленные законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Они касаются суммы и порядка расчета страховых взносов. В 2026 году для большинства компаний начинает действовать единый базовый тариф:

• 30% — в пределах предельной базы;

• 15,1% — с выплат сверх нее.

Предельная величина базы в 2026 году повысится до 2 979 000 рублей. Страховые взносы «на травматизм» продолжат рассчитываться по действующим классам профессионального риска.

Реформа устанавливает единый принцип расчета и закрепляет критерии для применения льгот. Пониженные ставки доступны только при выполнении установленных требований. Подтвердить соответствие им для применения льготы нужно обязательно.

Для предприятий, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства и ведут деятельность в обрабатывающих производствах, сохраняется льготный режим. 

Порядок применения ставок:

• выплаты до 1,5 МРОТ облагаются страховыми взносами по ставке 30%;

• с суммы, превышающей этот уровень, действует ставка 7,6%.

С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 рублей, поэтому порог освобождения — 1,5 МРОТ — равен 40 639,5 рублей.

Для применения льготы компания должна подтвердить выполнение условий:

• Основной вид деятельности относится к обрабатывающим производствам. ОКВЭД должен быть из перечня, утвержденного распоряжением Правительства от 11.12.2024 № 3689-р. 

• Доля доходов от этого направления достигает не менее 70%.

• Организация включена в реестр субъектов МСП.

Для организаций, которые относятся к сектору информационных технологий, в 2026 году сохраняются пониженные страховые взносы, но правила меняются.

Порядок применения ставок:

• в рамках предельной базы действует ставка 15%;

• с суммы выплат, превышающей единую предельную базу с начала года, применяется ставка 7,6%.

Для использования льготного тарифа страховых взносов ИТ-организациям необходимо пройти аккредитацию Минцифры и подтвердить долю профильной деятельности. Минимальный порог доходов от ИТ-направления составляет 70%.

Есть отдельное ограничение: участники проекта «Сколково», которые работают в сфере информационных технологий, не могут применять указанные тарифы для ИТ-компаний. Для них установлены отдельные ставки по страховым взносам — 30% с части выплаты в пределах 1,5 МРОТ и 15% с остальной части выплаты.

В 2026 году для организаций радиоэлектронной промышленности тоже действует пониженный тариф страховых взносов. 

Порядок применения ставок:

• в рамках предельной базы применяется ставка 7,6%;

• с суммы выплат, превышающей предельную базу, ставка составляет 0%.

Ранее организации из этой категории уплачивали страховые взносы по единой ставке 7,6%, при этом размер годового дохода работника не влиял на применение тарифа.

Для использования льготы в 2026 году компания должна входить в реестр организаций, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (п. 14 ст. 427 НК). Дополнительно требуется соблюдение условий по доле доходов от соответствующих видов деятельности.

Некоммерческие и благотворительные организации, которые работают на УСН, в период с 2027 по 2036 год применяют пониженные тарифы страховых взносов:

• 15% — с выплат в пределах единой предельной базы;

• 7,6% — с выплат, которые превышают установленный лимит.

Льгота распространяется на НКО, работающие на УСН (кроме государственных и муниципальных учреждений) и ведущие деятельность в сферах социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, а также массового спорта, за исключением профессионального.

В 2026 году для НКО действует переходный порядок: взносы рассчитываются по ставке 7,6% в пределах предельной базы и по ставке 0% — с сумм, превышающих установленный предел.

Централизованные религиозные организации, а также религиозные структуры, входящие в их состав, в 2025–2026 годах продолжают применять пониженный тариф страховых взносов. 

Порядок расчета установлен пп. 23 п. 1 и п. 2.6 статьи 427 НК:

• 7,6% — с выплат, не превышающих предельную величину базы;

• 0% — с сумм выплат, которые идут сверх установленного лимита.

Порядок расчета страховых взносов для организаций общественного питания со среднесписочной численностью работников более 250 человек не меняется. Как и ранее, такие компании уплачивают взносы по ставке 15% с части выплат, которая превышает 1,5 МРОТ (п. 13.1 ст. 427 НК).

Выплаты в пределах полутора МРОТ начисляются по стандартным тарифам.

Для отдельных территорий в 2026 году сохраняются специальные режимы страховых взносов, например:

Сроки уплаты страховых взносов в 2026 году остаются прежними. Платежи нужно перечислить в такие сроки:

• взносы с выплат работникам — до 28 числа месяца, следующего за отчетным;

• взносы «на травматизм» — до 15 числа следующего месяца;

• фиксированные взносы ИП «за себя» — до 28 декабря отчетного года;

• дополнительные взносы ИП — до 1 июля года, следующего за отчетным.

Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, перечислять взносы нужно в первый рабочий день после него.

За нарушение сроков и порядка расчета взносов предусмотрена ответственность. При неуплате или неполной уплате действует штраф по ст. 122 НК — 20% от недоимки или 40%, если нарушение признано умышленным.

Дополнительно начисляют пени в соответствии со ст. 75 НК. Если недоимка возникла из-за грубого нарушения правил учета, возможен штраф по ст. 120 НК — 20% от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 рублей.

Одновременно по ст. 120 и ст. 122 не штрафуют.

При несдаче или несвоевременной сдаче отчетности применяется штраф по п. 1 ст. 119 НК: 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, не менее 1 000 рублей и не более 30%.

Основные риски утраты прав на льготы связаны с оформлением деятельности и учетом доходов:

• неправильное определение основного вида деятельности по ОКВЭД;

• недостижение доли профильных доходов;

• ошибки при расчете выплат и применении лимитов, которые влияют на начисление взносов;

• утрата статуса субъекта МСП;

• применение льготы при отсутствии фактической деятельности в льготируемом направлении.

Для корректного применения ставок в 2026 году работодателям и заказчикам, сотрудничающих с физлицами по договорам ГПХ, нужно:

• проверить основной ОКВЭД в данных ЕГРЮЛ и при необходимости внести изменения;

• рассчитать долю профильных доходов, чтобы подтвердить соответствие установленному лимиту;

• убедиться в наличии статуса субъекта МСП, если он нужен для применения льготы;

• пересчитать фонд оплаты труда и плановые расходы на 2026 год;

• обновить настройки расчетов в учетных системах, чтобы программы корректно рассчитывали страховые взносы по новым ставкам.

Читайте также:

• Как повысить эффективность управления холдингом: возможности и инструменты государственной поддержки.

• Кто и как может монетизировать API господдержки для бизнеса: новый источник дохода и способ удержать клиентов.

• НДС на УСН в 2026 году, изменения ставок, лимитов и другие новшества для бизнеса.

Реклама: АО «ВИСОФТ», ИНН 9703115080, erid: 2W5zFK8WMNx