Вычет по образованию в 2026 году: кто может получить, в каком размере и как это сделать

Налоговый вычет за обучение позволяет уменьшить размер налогооблагаемого дохода и сократить сумму НДФЛ к уплате. Если налог уже был перечислен в бюджет, его часть можно вернуть на банковский счет.

Данный вид вычета относится к социальным, которые распространяются и на другие расходы: 

• лечение; 

• занятия спортом;

• благотворительность; 

• страхование жизни; 

• добровольное пенсионное страхование. 

Таким образом, можно вернуть часть уплаченных налогов, если произошли траты средств на эти цели. 

Вычет можно получить за оплату образования для себя, детей, подопечных, братьев (сестер) и супруга. Рассказываем по порядку, кто вправе воспользоваться льготой.

1. Собственное обучение. Можно подать заявление на вычет при оплате обучения на очной, заочной, дистанционной форме и др. видах образования. Услуга должна предоставляться учреждениями, имеющими государственную аккредитацию.

2. Обучение детей. Воспользоваться вычетом могут родители, оплатившие обучение ребенка в возрасте до 24 лет включительно, при условии обучения на очной форме. Или при оплате доп. образования за ребенка младше 18 лет.

3. Обучение братьев/сестер. Вычет можно получить за расходы на образование братьев и сестер возрастом до 24 лет, обучающихся на очной форме.

4. Обучение подопечных. Опекуны и попечители вправе получить вычет по оплате образования для несовершеннолетних подопечных.

5. Обучение супругов. Налогоплательщик может получить вычет по оплате обучения супруга для расходов, понесенных с 1 января 2024 года.

Максимальные суммы вычета за обучение:

• 150 тыс. руб. для расходов, понесенных с 1 января 2024 года за себя, супруга или за братьев и сестер (за вычетом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение). По расходам за 2023 год максимальная сумма — 120 тыс. руб. 

• 110 тыс. руб. при оплате обучения за детей с 1 января 2024 года. По расходам за 2023 год максимальная сумма — 50 тыс. руб.

Если сумма расходов меньше лимита, то вернут 13% от фактической суммы расходов, если больше — 13%, то 110 тыс. руб. или 150 тыс. руб. При этом остаток вычета нельзя перенести на следующий год.

Налоговый вычет применим не только к затратам на учебу в университете. Он также распространяется на расходы, понесенные в других образовательных заведениях, будь то государственные или частные, если у них есть лицензия или другой документ, удостоверяющий право на образовательную деятельность, включая:

• детские сады;

• общеобразовательные школы;

• организации, предоставляющие дополнительное образование для взрослых (например, курсы профпереподготовки, образовательные центры занятости населения, школы вождения, центры изучения иностранных языков и прочее);

• учреждения, предлагающие дополнительное образование для детей (например, детские художественные школы, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.д.).

Для получения налогового вычета по образованию необходимо подготовить пакет документов, который зависит от конкретной ситуации. Для расходов, понесенных с 1 января 2024 года (то есть для вычета за 2024 и 2025 год), нужно предоставить:

1. Декларацию 3-НДФЛ: основной документ, который необходимо подать в налоговые органы для получения вычета. Декларация должна быть заполнена в соответствии с требованиями, установленными ст. 218 НК.

2. Справку от образовательной организации: документ подтверждает факт обучения и размер понесенных расходов. Справка должна содержать информацию о наименовании учебного заведения, периоде обучения и уплаченной сумме.

По расходам за 2023 год предоставляется расширенный пакет документов:

1. Декларация 3-НДФЛ.

2. Копии платежных документов: необходимо предоставить копии квитанций, чеков, в которых должна быть информация о сумме, дате и наименовании учебного заведения.

3. Договор с образовательной организацией на оказание соответствующих услуг.

Если вы получаете вычет за обучение ребенка, необходимо предоставить дополнительные документы, подтверждающие факт родства. Это могут быть копии:

• свидетельства о рождении ребенка;

• паспорта родителя, который подает декларацию.

При оплате обучения братьев и сестер нужно также приложить документы, подтверждающие родство. Например, копию паспорта или свидетельства о рождении.

Налоговый вычет можно получить через работодателя, но перед этим стоит получить подтверждение права на льготу в налоговой инспекции. Для вычета нужно:

1. Собрать необходимые документы, подтверждающие расходы и дающие право на получение социального вычета. Особое внимание стоит уделить справкам об оплате образовательных услуг.

2. Подать заявление в налоговый орган по месту жительства с просьбой выдать уведомление о праве на социальный вычет, приложив к заявлению подтверждающие документы (справки). Форма заявления утв. приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.

3. Отслеживать информацию в личном кабинете налогоплательщика. ФНС в течение 30 дней рассмотрит заявление и уведомит налогоплательщика о результатах через личный кабинет. При положительном решении ИФНС направит подтверждение права на вычет работодателю.

4. Обратиться к работодателю с письменным заявлением о предоставлении социального налогового вычета.

Налогоплательщик может получить вычет самостоятельно. В 2026 году вернуть НДФЛ можно за расходы 2023–2025 годов. Алгоритм получения вычета выглядит так:

1. Заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Может потребоваться справка 2-НДФЛ, которую следует запросить у работодателя до 25 февраля. После указанной даты информация о доходах и удержанном НДФЛ, предоставленная налоговыми агентами, будет доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

2. Собрать пакет документов, подтверждающих право на социальный вычет по расходам на обучение. Начиная с расходов, осуществленных с 1 января 2024 года, для подтверждения права на вычет достаточно предоставить только справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

3. Подать заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы, включая справку об оплате образовательных услуг (для расходов, произведенных с 01.01.2024), в налоговый орган по месту жительства.

Сумма переплаты по налогу возвращается по заявлению налогоплательщика в течение месяца после получения заявления налоговым органом, но не ранее окончания камеральной проверки декларации согласно п. 6 ст. 78 НК.

В упрощенном порядке социальные налоговые вычеты доступны через личный кабинет физических лиц на сайте ФНС.

Основание получения социального налогового вычета — данные, которыми располагает налоговая служба. Это информация о фактически произведенных расходах на услуги, которую предоставляют образовательные, медицинские, спортивные организации, ИП, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды в электронном виде. 

Сведения передаются по ТКС, если у организации есть такая техническая возможность. Информация о поступлении данных для упрощенного получения социальных налоговых вычетов размещается в личном кабинете в течение 20 рабочих дней после отправки сведений в налоговую.

Если налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет, ФНС направляет в личный кабинет предварительно заполненное заявление для утверждения.

Действующая форма заявления для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке утв. приказом ФНС от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@ и применяется с 1 января 2025 года

Упрощенный порядок предоставления социальных налоговых вычетов применяется к расходам, понесенным с 1 января 2024 года.

Начиная с 2025 года введены существенные изменения порядка предоставления социального налогового вычета по расходам на образование, позволяющие упростить процедуру возврата налога. Собрали основные нововведения в таблице:

Читайте также по теме налоговых вычетов:

• Налоговый вычет за лечение в 2026 году.

• Налоговый вычет за квартиру в 2026 году.

• Налоговые вычеты на детей 2026.