Организация оплатила проживание сотрудника за рубежом: нужно ли отражать это в налоговом расчете по выплатам иностранным организациям
Согласно ст. 168 ТК командированному работнику положена компенсация расходов на проезд, проживание, а также суточных. Если организация оплачивает сотруднику гостиницу, то не всегда понятно: нужно ли отражать эти суммы в расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям.
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям должны сдавать налоговые агенты по налогу на прибыль. То есть в случаях, когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы, и при этом у нее нет представительства или филиала в РФ.
Иностранная организация обязана уплачивать налог на прибыль, если она получает доходы от источников в РФ согласно п. 1 ст. 306 НК. Доходы от источников указаны в ст. 309 НК.
В этом перечне нет услуг гостиниц, оказываемых за пределами РФ. А значит эти суммы не нужно включать в налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям согласно письму ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@.
Научиться рассчитывать командировочные, больничные, отпускные и другие пособия по работникам можно на курсе профпереподготовки «Бухгалтер по зарплате». Программа курса обновлена с учетом поправок 2025 года: теперь в нем есть уроки по детским выплатам, новым ставкам страховых взносов и НДФЛ, вычетам, лимитам и расчетам больничных на 2025 год. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО.
Читайте также на тему командировок:
Если бухгалтеру требуется 20 минут, чтобы проверить УПД, тут что то не так в системе. И никакой ИИ не поможет. Со временем и его загрузят ненужными проверками, что перегорят все транзисторы.