Ситуация: ИП на ОСНО продал металлолом другому ИП. Оплата произошла через перечисление средств с расчетного счета на карту физлица.
Доходы от сдачи металлолома облагаются НДФЛ, если он находился в собственности физлица менее трех лет. Если есть документы на приобретение металлолома, то можно уменьшить налог на сумму приобретения.
А если документов нет, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 тыс. руб. (размер годового вычета) согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК. Однако это правило можно использовать, только если считать операцию продажей от физлица.
Узнайте о нюансах исчисления и уплаты налогов на ОСНО, а также научитесь вести налоговый и бухгалтерский учет в на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Программа обновлена с учетом налоговой реформы 2025 года: в курсе есть новые уроки по зарплате, налогу на прибыль и НДС. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 69% за 10 900 рублей.
НДС по металлолому уплачивает покупатель, а не продавец. Он же будет налоговым агентом. Плательщик НДС при реализации металлолома и макулатуры налог не исчисляет.
На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 «НДС исчисляется налоговым агентом», и регистрирует его в книге продаж согласно ст. 168 НК и письму Минфина от 30.08.2019 № 03-07-11/66759.
В разд. 3 декларации по НДС реализация металлолома и макулатуры не отражается. Данные будут только в разд. 9 согласно письму ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@. Код операции для регистрации в книге продаж — 34.
То есть если показывать доход от продажи как у индивидуального предпринимателя, то надо отражать реализацию и в декларации по НДС в разд.9.
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Начать дискуссию