Патент для ИП на УСН в 2025 году: как перейти в середине года при аренде нежилых помещений
Автор
Борис Мальцевфаундер «Клерка»
В 2025 году ИП на УСН может спокойно перейти на патент по аренде нежилой недвижимости в середине года, подав заявление в налоговую по месту ведения деятельности. При этом важно соблюдать сроки подачи и учитывать лимит доходов по патенту. Патентная система налогообложения может оказаться более выгодной для предпринимателя, чем УСН, особенно если правильно организовать документооборот и расчёты с арендаторами.
Материал подготовлен на основе обсуждения в нашем сервисе «Клерк.Консультации», где предприниматели и бухгалтеры задавали вопросы о переходе ИП на патентную систему налогообложения по аренде нежилой недвижимости в середине года. Ознакомиться с оригинальной консультацией и комментариями экспертов можно по ссылке:
ИП на УСН, занимается сдачей в аренду собственных нежилых помещений. Может ли он в середине года подать на применения патентной системы.
Можно ли ИП на УСН перейти на патент в середине года
Да, индивидуальный предприниматель на УСН вправе перейти на патент по аренде нежилых помещений в любой момент в течение года, а не только с января. Это право прямо предусмотрено в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 346.45 НК). Главное — подать заявление в налоговую не позднее чем за 10 календарных дней до желаемой даты начала действия патента.
Ключевые слова: патент для ИП, патент на аренду нежилых помещений, переход с УСН на патент.
Куда подавать заявление на патент по аренде
Если сдаваемая в аренду недвижимость находится в разных районах, относящихся к разным налоговым инспекциям, заявление на патент нужно подать в каждую налоговую по месту нахождения соответствующего объекта. Заявление можно подать через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Ключевые слова: заявление на патент ИП, патентная система налогообложения.
Когда начинает действовать патент для ИП
Сроки подачи и начала действия патента для ИП в 2025 году:
Действие | Сроки и порядок |
|---|---|
Подача заявления | Не позднее чем за 10 календарных дней до начала патента |
Рассмотрение заявления ФНС | В течение 5 рабочих дней с даты получения заявления |
Начало действия патента | С даты, указанной в заявлении (при условии соблюдения 10- дневного срока) |
Оплата налога по патенту | 1 платёж — не позднее 90 дней с начала действия патента, 2 платёж — не позднее окончания срока действия патента, если патент выдан на срок более 6 месяцев и до конца действия патента, если срок патента менее 6 иесяцев |
Ключевые слова: патент ИП 2025, налог для ИП на патенте.
Как платить налоги при переходе с УСН на патент в середине месяца
До даты начала действия патента доходы облагаются по УСН, а после — по патентной системе налогообложения. Доходы, поступившие после начала патента, не включаются в налоговую базу УСН, но подлежат учёту в рамках патента. Очень важно правильно разделить поступления по дате оплаты.
Ключевые слова: патент или УСН для аренды, патент на сдачу в аренду недвижимости.
Лимит доходов по патенту в 2025 году
С 2025 года установлен единый лимит доходов для применения патента — 60 млн рублей в год (по всем патентам ИП суммарно). При превышении лимита патент аннулируется, и предприниматель обязан вернуться на упрощёнку. При этом надо помнить, что УСН после получения патента никуда и не исчезнет, она так и останется у ИП.
Ссылки на официальные и экспертные источники 2025 года
О порядке подачи заявления на ПСН (не позднее чем за 10 рабочих дней до начала режима):
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/О сроках рассмотрения заявления (5 рабочих дней) и датах начала действия патента (ст. 346.45 НК):
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/Патентная система налогообложения в 2025 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера
О совмещении ПСН и УСН, учёте доходов, лимите 60 млн и особенностях 2025 года:
https://www.klerk.ru/blogs/tnext/649821/О новых ограничениях ПСН с 2025 года (лимит доходов 60 млн, отражение доходов УСН+ПСН):
https://www.nalog.gov.ru/rn25/ifns/r25_03/info/16300772/
Начать дискуссию