Бухгалтеры путают срок уплаты НДФЛ и дату дохода
В датах аванса коллеги разбираются в «Красном уголке бухгалтера».
Бухгалтер собирается выплатить аванс за январь 25.01, а остаток зарплаты – 10.02. Таким образом, обе эти выплаты попадут в уведомление, которое надо сдать до 25.02. Уплатить весь НДФЛ со всей зарплаты надо до 28.02.
Бухгалтер ошибочно полагает, что при таких сроках выплаты вся зарплата попадет в доход одного месяца (февраля), раз срок перечисления – февраль.
Но это не так. Срок уплаты налога, срок направления уведомления, период расчета аванса и дата получения дохода – это разные понятия.
Аванс за январь, который будет выплачен 25.01, начисляется за период с 01.01 по 15.01.
НДФЛ с аванса, выплаченного 25.01, будет исчислен 25.01. В этот же день сотрудник получает доход.
А вот перечислить НДФЛ, удержанный 25.01, надо будет до 28.02, потому что он попадает в промежуток между 23.01 и 22.02.
То есть аванс и зарплата за конкретный месяц могут попасть в одно уведомление, одну строку формы 6-НДФЛ, но в одну строку 2-НДФЛ они никак не попадут, если будут выплачены в разных месяцах.
Смотрите в нашей таблице пример с зарплатой за январь.
|
|
Аванс за январь (выплата 25.01) |
Зарплата за январь (выплата 10.02) |
|
Период, за который идет начисление |
01.01 – 15.01 |
16.01 – 31.01 |
|
Срок направления уведомления по ЕНП |
27.02 |
|
|
Срок уплаты налога |
28.02 |
|
|
Месяц получения дохода |
январь |
февраль |
Кстати, еще в конце прошлого года бухгалтеры задумались о том, чтобы поменять сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы эти две выплаты попадали в одну строку 6-НДФЛ.
Комментарии
43Я чегно-то запуталась совсем 😢, подскажите каким числом нужно будет составить уведомление в ФНС / каким будет срок оплаты налога и какие будут месяцы получения доходов : если аванс 15.01/16.01.23, а окончательны расчет по зар. плате 30/31.01.23
Если аванс 25,а зп 10 числа, по приведённому выше примеру разные месяцы получения дохода теперь, то к какому месяцу нужно привязывать стандартные вычеты? Допустим, 25.03 выплатили аванс. Удержали, но пока не перечислили НДФЛ. Сдаём 6-НДФЛ за 1 квартал. Нужно применять вычет к этой выплате, или, как и раньше, вычет будем применять к окончательном расчёту за март?
Хороший вопрос... у нас тоже решили что аванс 25, а зп 10 числа, теперь смотреть нужно в календарь, так как если эти числа выпадают на выходные, значит заработную плату за первую/вторую половину месяца выплатить нужно раньше