НДФЛ

💌 Налоговое резидентство будут определять автоматически. Мнение налогового эксперта: уклоняющихся станет неминуемо больше

ФНС собирается в 2025 году автоматически определять статус налогового резидента. Новая система может войти в состав АИС «Налог-3».

В 2025 году ФНС планирует внедрить автоматизированную систему присвоения физлицам налогового резидентства. Для этого будут использовать данные о загранпаспортах и пересечениях границ.

Функция автоматического определения резидентства может стать частью АИС «Налог-3». Об этом пишет РБК.

Сейчас статус резидента можно утратить, если находиться за границей не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Наличие гражданства другой страны или вида на жительство не влияет на определение этого статуса. Однако человек может утратить статус налогового резидента, но оставаться валютным, если у него есть в стране гражданство или ВНЖ.

В случае потери статуса налогового резидента, не нужно представлять отчет о движении средств на зарубежных счетах.

Пока что резидентство определяют через запросы ФНС к погранслужбе по конкретному лицу. Сверяют штампы в загранпаспортах о времени пересечения границ. Также налоговики могут установить фактическое нахождение человека в РФ или в другой стране с помощью квитанций о проживании в гостиницах, миграционных карт и табелей учета рабочего времени.

От статуса налогоплательщика зависит, по какой ставке он будет платить налоги. По общему правилу доходы нерезидентов от источников в РФ облагаются 30% НДФЛ. Исключение здесь — сотрудники российских компаний на удаленке. Они платят налоги так же, как и обычные работники — вне зависимости от резидентства.

«В связи с дифференциацией налогообложения резидентов и нерезидентов с 2025 года их количество может увеличиться, главным образом за счет релокантов», — сказал партнер «МЭФ Legal» Вадим Зарипов.

С 2025 года для нерезидентов будет установлена единая ставка по налогу на вклады — 15% от налоговой базы. Тогда как резиденты с доходами до 2,4 млн рублей в год будут платить 13%. Инвесторы-нерезиденты не смогут воспользоваться льготой при продаже акций, которые они непрерывно держали в портфеле больше 5 лет.

Специально для «Клерка» комментирует Александр Гуров, налоговый эксперт, генеральный директор консалтинговой компании ООО «ТИН»:

«Общее изменение налогообложения в стране в первое время неминуемо приведет к увеличению количества уклоняющихся от увеличения налогового бремени. Мы к ставке в 13% НДФЛ и белым зарплатам привыкали десятилетия, и то до конца многие не привыкли. Поэтому государство будет использовать все доступные для него средства, чтобы условия нового прогрессивного налогообложения доходов физлиц соблюдались.

Ну а введение новых возможностей автоматизированного комплекса ФНС — процесс, который идет постоянно. Налоговая служба идет полным ходом, чтобы все посчитать сама за нас. А нам осталось только заплатить. Если оно есть, чем заплатить…))»

Ранее мы приводили позицию Минфина про ставку НДФЛ, если управлять российским бизнесом из заграницы.

Комментарии

4
  • fkmrf123

    Никак не могу взять в толк или понимание тот момент, что в мировой практике и в РФ в т.ч. финансовый год и за который отчитывается резидент или нерезидент равен календарному году, т.е. с 01.01.ХХХХ г. по 31.12.ХХХХ г.

    И каким образом здесь "вписывается" 12 месяцев подряд, а это по сути и есть тот самый календарный год, никак не могу этого понять или сообразить где здесь находится "закавыка".🤔

    • Ну вот у меня было в 2013 году. Вернулась на Родину в апреле месяце, и с меня удерживали НДФЛ 30%, потому что предыдущие 12 месяцев подряд я была не резидентом. А потом закончился календарный 2013 год, и по нему я стала резидентом, налог за год пересчитали по 13% и вернули. Сдавала 3-НДФЛ. Правда в налоговой на меня посмотрели как на идиёта честного. На фига мол заморачивалась, у них на тот момент даже мысли не было отслеживать кто где был

      • fkmrf123

        В сказанном выше вы не поняли главного, что высчитываются не месяцы, а высчитываются дни.

        И вот видимо по этой причине и те кто эти сроки как дни считает, стараются убывать из страны резиденства по каким то причинам и именно в ночь перехода суток, а не лишь бы как.

        • Чего я не поняла? Отслеживание резиденства было и остается обязанностью налогового агента на каждую дату выплаты дохода и удержания НДФЛ. Определяется резиденство в днях за предыдущие 12 месяцев подряд, это может быть и совсем не календарный год. По итогам календарного года резидентство окончательно определяется , и налог становится к доплате или к возврату. Раньше налоговая не особо отслеживала передвижение подданных, нужно было очень постараться чтобы попасть под проверку. А сейчас может в рамках камеральных проверок это будут делать. Сроки проведения контроля уменьшатся, вопросы будут в налоговым агентам.

Маркетинг

Тенденция: растущие бренды предпочитают собственные интернет-магазины, а не маркетплейсы

Покупатели предпочитают более индивидуальный подход и заказывают товары напрямую из магазинов брендов.

Утренний бухгалтер № 5684. Шесть рублей на человека: в 6-НДФЛ допустима погрешность при умножении дохода на налоговую ставку

Контрольные соотношения ФНС допускают погрешность при расчета налога на доходы физических лиц.

⚡ У бухгалтеров будет меньше времени на сдачу ЕФС-1

Сейчас подраздел 1.1 ЕФС-1 (бывшая СЗВ-ТД) сдают до 25 числа следующего месяца. Но есть случаи, когда сдать отчет надо на следующий день. Таких случаев будет больше.

3

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ипотека

Начали повышать ставки тем, кто второй раз пользуется льготной ипотекой

Банки ужесточают условия для нарушителей правила «одна льготная ипотека в одни руки».

Практика Конституционного Суда по налогам за второе полугодие 2023

Рассматриваются ключевые решения КС по налоговым вопросам.

Заявлений в колледж через Госуслуги уже больше, чем за весь прошлый год: самые популярные места и специальности

Более 600 тыс. заявлений в колледж подали абитуриенты с помощью Госуслуг. Это уже на 100 тыс. больше, чем за весь прошлый год.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Общество

Принят закон, упрощающий проведение общих собраний СНТ

Совет Федерации одобрил разработанный при участии Росреестра закон, по которому дачникам, садоводам и огородникам станет проще проводить общие собрания членов СНТ и ОНТ.

1

Директора–руководили в разные периоды, в их действиях нет группы лиц по предварительному сговору

Суд первой инстанции осудил двух руководителей налогоплательщика, управлявших им в разные периоды, по части 2 ст. 199 УК, в том числе, по пункту «а», за уклонение от уплаты налогов по предварительному сговору группой лиц.

Известны итоги Статистического диктанта-2024

В этом году число написавших статистический диктант увеличилось вдвое в сравнении с 2023 годом и составило 33 933 человек.

Число МСП в гостиничном бизнесе на Кавказе выросло вдвое за 3 года

Гостиничный бизнес демонстрирует наибольший рост среди всех сфер, в которых работают малые и средние предприятия (МСП) Северо-Кавказского федерального округа (СКФО).

Общество

Росреестр разработал методическое пособие по социальной догазификации

Для садоводов и огородников Росреестр разработал методические рекомендации по бесплатной догазификации СНТ.

Ужесточат контроль за содержанием пестицидов в готовой продукции

Руководитель Роскачества Максим Протасов в ходе заседания госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции предложил повысить эффективность контроля за содержанием пестицидов и агрохимикатов в том числе в части их контроля в готовой продукции.

Инвестиции

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Массовые льготные ипотеки под 8% всё, зато у застройщиков теперь можно взять под 5,9%! Ессссстессссна, есть нюанс. Зато это помогает толкать цены на квартиры снова вверх. Закончились обвалы акций и облигаций, ждём новую ключевую ставку, тыкаем палкой доллар. И ни слова про хомяка. Собрал самые интересные новости недели и упаковал их в этот пост. Го!

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Немного о том, как правильно дробить бизнес. Часть 2: важные организационно-технические моменты деятельности группы компаний

Попробуем сформулировать основные  рекомендации организационного (стратегического и тактического)  характера, соблюдение которых  поможет отбить как минимум 90% обвинений налоговиков в умышленном дроблении с целью незаконной оптимизации налогов.

Детские пособия

Почти 500 тысяч семей получили пособие при рождении ребенка

В течение шести месяцев с момента рождения ребенка у семей есть возможность подать заявление на единовременное пособие. Размер выплаты составляет больше 24 тысяч рублей.

Общество

Опубликован рейтинг регионов по органической продукции

Роскачество представило обновленный рейтинг субъектов РФ по количеству сертифицированных производителей органической продукции по итогам первого полугодия 2024 года.

Торговый сбор

Мастерская по ремонту телефонов не платит торговый сбор

Под торговый сбор подпадает деятельности, связанная с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Инвестиции

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

Кто на рынке всех смелее? Можно даже не сомневаться — это лизинговые компании. За деньгами инвесторов снова идёт Элемент Лизинг, а в качестве козыря в рукаве — девятнадцатипроцентный купон. При нём также есть ежемесячный купон и амортизация. Выглядит вполне интересно, посмотрим, что внутри.

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

В России растет число патентных поверенных

Квалификационные экзамены Роспатента успешно сдали 95 человек с начала 2024 года и 179 человек за 2023 год.

Интересные материалы

🍒 Зарегистрирован первый региональный бренд новых регионов РФ

Федеральная служба по интеллектуальной собственности (Роспатент) выдала первое свидетельство об исключительном праве на региональный бренд в новых регионах России. Им стало географическое указание «Мелитопольская черешня».

5