В 2025 году ФНС планирует внедрить автоматизированную систему присвоения физлицам налогового резидентства. Для этого будут использовать данные о загранпаспортах и пересечениях границ.
Функция автоматического определения резидентства может стать частью АИС «Налог-3». Об этом пишет РБК.
Сейчас статус резидента можно утратить, если находиться за границей не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Наличие гражданства другой страны или вида на жительство не влияет на определение этого статуса. Однако человек может утратить статус налогового резидента, но оставаться валютным, если у него есть в стране гражданство или ВНЖ.
В случае потери статуса налогового резидента, не нужно представлять отчет о движении средств на зарубежных счетах.
Пока что резидентство определяют через запросы ФНС к погранслужбе по конкретному лицу. Сверяют штампы в загранпаспортах о времени пересечения границ. Также налоговики могут установить фактическое нахождение человека в РФ или в другой стране с помощью квитанций о проживании в гостиницах, миграционных карт и табелей учета рабочего времени.
От статуса налогоплательщика зависит, по какой ставке он будет платить налоги. По общему правилу доходы нерезидентов от источников в РФ облагаются 30% НДФЛ. Исключение здесь — сотрудники российских компаний на удаленке. Они платят налоги так же, как и обычные работники — вне зависимости от резидентства.
«В связи с дифференциацией налогообложения резидентов и нерезидентов с 2025 года их количество может увеличиться, главным образом за счет релокантов», — сказал партнер «МЭФ Legal» Вадим Зарипов.
С 2025 года для нерезидентов будет установлена единая ставка по налогу на вклады — 15% от налоговой базы. Тогда как резиденты с доходами до 2,4 млн рублей в год будут платить 13%. Инвесторы-нерезиденты не смогут воспользоваться льготой при продаже акций, которые они непрерывно держали в портфеле больше 5 лет.
Специально для «Клерка» комментирует Александр Гуров, налоговый эксперт, генеральный директор консалтинговой компании ООО «ТИН»:
«Общее изменение налогообложения в стране в первое время неминуемо приведет к увеличению количества уклоняющихся от увеличения налогового бремени. Мы к ставке в 13% НДФЛ и белым зарплатам привыкали десятилетия, и то до конца многие не привыкли. Поэтому государство будет использовать все доступные для него средства, чтобы условия нового прогрессивного налогообложения доходов физлиц соблюдались.
Ну а введение новых возможностей автоматизированного комплекса ФНС — процесс, который идет постоянно. Налоговая служба идет полным ходом, чтобы все посчитать сама за нас. А нам осталось только заплатить. Если оно есть, чем заплатить…))»
Ранее мы приводили позицию Минфина про ставку НДФЛ, если управлять российским бизнесом из заграницы.
Комментарии
5Никак не могу взять в толк или понимание тот момент, что в мировой практике и в РФ в т.ч. финансовый год и за который отчитывается резидент или нерезидент равен календарному году, т.е. с 01.01.ХХХХ г. по 31.12.ХХХХ г.
И каким образом здесь "вписывается" 12 месяцев подряд, а это по сути и есть тот самый календарный год, никак не могу этого понять или сообразить где здесь находится "закавыка".🤔
Ну вот у меня было в 2013 году. Вернулась на Родину в апреле месяце, и с меня удерживали НДФЛ 30%, потому что предыдущие 12 месяцев подряд я была не резидентом. А потом закончился календарный 2013 год, и по нему я стала резидентом, налог за год пересчитали по 13% и вернули. Сдавала 3-НДФЛ. Правда в налоговой на меня посмотрели как на идиёта честного. На фига мол заморачивалась, у них на тот момент даже мысли не было отслеживать кто где был
В сказанном выше вы не поняли главного, что высчитываются не месяцы, а высчитываются дни.
И вот видимо по этой причине и те кто эти сроки как дни считает, стараются убывать из страны резиденства по каким то причинам и именно в ночь перехода суток, а не лишь бы как.
Чего я не поняла? Отслеживание резиденства было и остается обязанностью налогового агента на каждую дату выплаты дохода и удержания НДФЛ. Определяется резиденство в днях за предыдущие 12 месяцев подряд, это может быть и совсем не календарный год. По итогам календарного года резидентство окончательно определяется , и налог становится к доплате или к возврату. Раньше налоговая не особо отслеживала передвижение подданных, нужно было очень постараться чтобы попасть под проверку. А сейчас может в рамках камеральных проверок это будут делать. Сроки проведения контроля уменьшатся, вопросы будут в налоговым агентам.
Как будут учитываться случаи, когда человек имеет статус резидента в одной стране, но проводит значительное время в других странах?