Взнос ИП 1% с дохода: что важно знать

Взнос ИП 1% с дохода: что важно знать

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей при разных режимах налогообложения считают от разной базы (с учетом расходов или без учета).

Взносы ИП

Помимо взносов в совокупном фиксированном размере ИП должны платить взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

В этом материале разберем, как их считать и платить.

Как считать 1%

База, от которой считают дополнительные взносы ИП, зависит от режима налогообложения.

При ОСНО, ЕСХН и УСН «доходы минус расходы» при расчете взносов учитывают расходы, и 1% начисляют на разницу между доходами и расходами. А при ПСН и УСН «доходы» расходы значения не имеют и 1% считают от суммы дохода без учета расходов.

При этом есть максимальный размер взносов. За 2024 год обычные фиксированные взносы в сумме со взносами 1% не должны превышать 327 071 руб.

Учитывая, что обычные фиксированные взносы за 2024 год составляют 49 500 руб., максимум для взносов 1% за 2024 год – 277 571 руб.

ИП на АУСН и НПД взносы за себя не платят в принципе, в том числе 1-процентные взносы.

ИП из ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей в 2023–2025 годах взносы 1% не платят. Они платят только обычные фиксированные взносы, и те в пониженном размере.

Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать для взносов 1%.

Режим налогообложения ИП

База для расчета взносов

ОСНО

Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ)

УСН «Доходы»

Доход

Дата публикации: 25.06.2024, 18:38

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Закрытие ИП, уплата фикс.взносов

Добрый день!
ИП закрывается, деятельности не было, то есть заплатить должен только фиксированные взносы за 2025г. за период с 01.01.25 по дату закрытия. Но возможности заплатить в течение 15 дней - нет.
Какие санкции будут за неуплату, кроме пени? Возможны какие-то штрафы?

Льготы по фиксам, 1% свыше 300 тыс. руб. и ставке для ИП с ЛНР

ИП зарегистрирован в ЛНР.

Проживает там же, в Луганске. В Луганске деятельность не ведет.

На лето приезжает в Краснодарский край.

Деятельность в Краснодарском крае сезонная. Там же подключил кассу.

Продает курортные товары.

Вопрос: сохраняются ли в  данном случае фиксированные взносы 36000 руб. за 2025 год и освобождение от уплаты дополнительных взносов 1% свыше 300 тыс. рублей?

Ставка УСН остается 3%?

ИП прописку не менял.

Мой вариант решения вопроса:

1. ИП не подходит для применения льготных взносов за 2025 год (36000 руб. и 1% свыше 300 тыс. рублей), так как деятельность ведется в другом регионе.

По ставке затрудняюсь ответить.

2. Для достоверности думаю лучше отправить запрос в ФНС по месту регистрации ИП (ЛНР) для уточнения применения льгот по взносам и ставке УСН.

оплата фиксированных взносов и 1%

ИП зарегистрирован в ДНР. Имеет льготы по оплате фиксированных взносов. И не оплачивает взносы 1% в 2025 году.

Клиент установил кассу. Адрес кассы: г Казань. Есть поступления кассы на р/счет ИП.

остаются ли в таком случае льготы по оплате фиксированных взносов и оплате 1%, если регистрация остается ДНР, а касса установлена в другом регионе?

Смотреть все консультации
ГлавнаяБух.Совет