Спецрежимы

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или вмененка) — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности . Вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы (не ввели, ЕНВД нет), Санкт-Петербурга и Севастополя. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.

Лица, не имеющие право применять ЕНВД, указаны в статье 346.26.

С 2021 года ЕНВД отменяется

Все материалы

2287 ЕНВД

С 1 января 2021 года отменяется ЕНВД и это уже абсолютно точно. Власти решили подсластить пилюлю и добавить некоторые переходные правила при уходе с ЕНВД.

Добавили их поправками в законопроект по ПСН, в виде отдельной статьи закона. Приводим её целиком.

1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).

2. Страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в пункте 2 статьи 34632 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31 декабря 2020 года организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальными предпринимателями в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения данного режима налогообложения.

3. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, которые до дня вступления в силу настоящего Федерального закона не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, подлежат вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса.

Законопроект будет принят в третьем чтении уже сегодня и вступит в силу с 1 января 2021 года.

Вполне наглядная схема для понимания, что делать тем, кто сейчас на ЕНВД. Правда, не без косяков, но в общем и целом понятная.

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Смотрю многие активизировались на тему советов тем, кто улетает с ЕНВД с 2021. Мы вот нарисовали такую блок-схему для клиентов, которым надо выбрать другую систему налогообложения. ПС: да, я в курсе, что она не все учитывает (маркировка и пр.), но направление движения определяет!».

схема

В комментариях обратили внимание на то, что не учли переходный период для УСН с выручкой до 200 млн. На это автор сказал:

«Несущественные детали:-). Схема не для бухгалтеров, для бизнесменов. Им некритично. Главное понять — куда бежать».

На это автору отвечают:

«Ничего себе несущественные детали! Выручка в 150 млн и 200 млн — это у вас несущественно?».

Ну вообще да, 50 миллионов, пожалуй, и для бизнесмена надо было бы показать.

Еще спрашивают, что в схеме делают самозанятые:

«Самозанятый каким боком к ЕНВД?»

Автор пишет, что никаким, но добавили по требованию клиента.

«Никаким. Потому там так и написано. Мы сперва сделали без него, кинули в чат с клиентами. Первый вопрос был: где самозанятые?».

Но в целом, показать наглядно клиенту можно. Немного доработав.

Федеральная налоговая служба разослала по нижестоящим инспекциям письмо № СД-4-3/17181@ от 20.10.2020 г., в котором объяснила, как переходить на УСН тем налогоплательщикам, которые сейчас применяют ЕНВД.

Уведомить налоговые органы о переходе на УСН надо до 31 декабря 2020 года, документ подается по форме № 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

При этом в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» в соответствии с пунктом 4 статьи 346.12 Кодекса отражается величина доходов по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения. Т.е. у тех налогоплательщиков, у которых была деятельность только по ЕНВД, величина доходов в уведомлении будет равна нулю.

Уведомление может быть представлено в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Организация или индивидуальный предприниматель после представления уведомления о переходе на УСН вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения данного режима налогообложения, направив новое уведомление о переходе на УСН и (или) соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление. При этом в указанных случаях ранее представленное уведомление будет аннулировано.

Если у вас уже есть УСН, то не надо подавать повторное уведомление о переходе на упрощенку. Вас просто автоматом снимут с учета как плательщика ЕНВД.

Из налоговой прилетело требование. Хотят документы по реализации товара от ИП за 2017 год, ИП закрыли в 2018 году, был на ЕНВД.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Коллеги, прошу вашего мнения по требованию из налоговой. Как думаете, с какой целью просят поставщика предоставить документы реализации товара в адрес ИП за 2017 год, который работал на ЕНВД и закрылся в 18 году. Не вижу логики в данном запросе, а может чего не понимаю. Буду признательна за любое высказанное предположение».

Вот что в комментариях предположили:

«Где-нибудь подозрение на опт или другие виды деятельности вылезло, которые не должны быть на ЕНВД. А сумма возможно существенная для налогов по ОСНО. Хотя как это происходит с ИП, которые прекратили деятельность, не знаю🤔. Про ответственность ИП и физлица своим имуществом в курсе».

Еще предположили, что всю цепочку трясут:

«Скорее всего трясут всю цепочку, с целью выявить конечного бенефициара. Возможно организацию заподозрили в продаже кеша, а на ИП ломали назначения. Очень мало информации, чтобы делать выводы».

Но автор пишет, что все было вбелую, товары реально получали. Возможно, подозрение вызвал поставщик-экспортер.

А вот еще одно предположение — дробление.

«Если вы поставщик, то первое что приходит в голову — дробление. Вернее, налоговикам может показаться, что вы продавали „своему“ ИП ЕНВД, чтоб с „его“ наценки сэкономить налоги».

Коллеги, а вы как думаете, чего хотят?

791 ЕНВД

В Госдуму все ещё вносятся проекты по продлению ЕНВД, но, честно сказать, надежд на его продление все меньше. А значит, пора уже выбрать, как жить дальше.

Центр обучения «Клерка» и Эмилия Гуторова, руководитель компании «Ваш бухгалтер», профессиональный бухгалтер, налоговый эксперт, приглашают на бесплатный вебинар «Как выбрать новый налоговый режим из-за отмены ЕНВД». Вебинар состоится 3 ноября с 11:00 до 12:30.

На вебинаре будет обсуждаться:

  • Сервис ФНС «Выбор подходящего налогового режима».
  • Варианты замены ЕНВД для ИП.
  • Варианты замены ЕНВД для ООО.
  • Как и когда перейти на новый налоговый режим.
  • Практические примеры перехода.
Записывайтесь прямо сейчас! Участие бесплатное!

Сегодня мы опубликовали новость о проекте Приказа МЭР о коэффициентах-дефляторах на 2021 год. Среди прочих — коэффициент К1 для ЕНВД.

К чему бы это?

Читатели «Клерка» и нашего Телеграм-канала «Бух! Молния» строят свои догадки.

Возможно, это досадное недоразумение и сотрудники министерства допустили оплошность при подготовке проекта.

А возможно в этом есть какой-то скрытый смысл, предполагают наши читатели. Тем более что буквально на днях в Госдуму внесен очередной проект о сохранении ЕНВД до 2024 года. Он будет рассмотрен в ноябре 2020.

А накануне бизнес-омбудсмен Борис Титов заявил, что отмена ЕНВД уже в январе 2021 года грозит социальным взрывом.

1

Мы решили провести опрос на тему перспектив сохранения ЕНВД. Приглашаем вас принять в нем участие.

Отсутствие мер по смягчению перехода малого бизнеса с ЕНВД на иные режимы налогобложения может привести к социальному взрыву. Об этом заявил сегодня бизнес-омбудсмен Борис Титов в ходе конференции.

Он отметил, что ЕНВД конечно себя изжил и его надо отменять, но не сейчас, когда бизнес и так еле жив, особенно ритейл.

«Многие предприниматели очнутся только после того, как в январе придет первая платежка по налогу, — предупредил Титов. — Сегодня кто-то даже не вникает в эти проблемы: режим выживания, много сложностей прямо сейчас».

«Мы направили в правительство свои предложения по смягчению перехода. Что-то нужно делать, иначе мы получим очень тяжелый январь. Я буквально вчера вернулся из очередной поездки в регион — предприниматели подсчитывают, что должны будут платить в три-четыре раза больше, и говорят, что их бизнес не выживет. А когда люди ощущают, что они уже даже не на грани выживания, а все, конец, ситуация начинает развиваться намного более энергично и остро», — добавил бизнес-омбудсмен.

PS. Не понятно, о какой январской платежке на налоги говорит Титов, и откуда такая платежка должна прийти предпринимателю.

В Госдуму поступил законопроект № 1033331-7, который предусматривает продление вмененки до 2024 года.

Все уже сбились со счета — сколько было этих проектов в последнее время. Всякий раз Правительство дает на них отрицательные отзывы.

Авторы этого свежего проекта — депутаты Ленинградской области.

В пояснительной записке отмечается, что ПСН в качестве замены ЕНВД — это не лучший вариант.

В Ленобласти, например, этот режим не очень популярен среди ИП. Если некоторые поселения, где не числится вообще ни одного налогоплательщика ПСН. Кроме того, юрлица этот режим применять не могут.

Что касается УСН, то настороженное отношение малого бизнеса к упрощенке связано с неизбежными затратами на ведения учета.

Да и местные бюджеты пострадают, лишившись доходов от ЕНВД.

Таким образом, предлагаемое законопроектом изменение о продлении применения ЕНВД до 2024 года затрагивает интересы большого количества предпринимателей и местные бюджеты, говорится в записке.

К пакету с проектом прилагается заключение Правительства, которое (ничего удивительного) — отрицательное.

Еще в начале августа группой Членов Совета Федерации в Госдуму был внесен законопроект № 1003319-7, предполагающий продление ЕНВД до 2024 года.

На проект получено отрицательное заключение Правительства, но бизнес все равно не теряет надежды.

Так, бизнес-омбудсмен в Приморском крае Марина Шемилина обратилась к депутату Госдумы от региона Виктору Пинскому с просьбой о поддержке законопроекта. Депутат обещал использовать это предложение в своей законотворческой работе.

Марина Шемилина отметила, что данный законопроект поддержали более 50 регионов.

«На наш взгляд, отмена системы налогообложения в виде ЕНВД с 01.01.2021 способна привести к уменьшению количества налогоплательщиков и потерям местных бюджетов в регионах. Для нормального функционирования малого бизнеса необходимо наличие простой и стабильной системы налогообложения для возможности полноценного долгосрочного планирования, формирования качественных бизнес-планов», — говорится в обращении бизнес-защитника к депутату.

856 ЕНВД

С 01 января 2021 года в России отменяется популярный специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Налоговики напоминают налогоплательщикам о необходимости подачи заявления о переходе на иной режим налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощённую систему налогообложения, индивидуальные предприниматели могут также выбрать патент или уплату налога на профессиональный доход. В случае, если налогоплательщик не выберет альтернативный режим налогообложения, то его переведут на общий режим.

Для перехода с 1 января 2021 года на иные специальные налоговые режимы необходимо подать следующие документы:

  • при переходе на УСН — уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;
  • при переходе на ПСН — заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;
  • при переходе на ЕСХН — уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.
Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личные кабинеты ИП и ЮЛ, по телекоммуникационным каналам связи, почтовым отправлением с описью вложения или лично при посещении налоговой инспекции.

Если у вас уже есть УСН или ЕСХН, повторные уведомления о переходе на эти системы писать не нужно

Более половины субъектов РФ выступили за продление срока действия ЕНВД. Об этом говорится в отзывах глав регионов и заксобраний в ответ запрос вице-спикера Госдумы Ольгой Епифановой («Справедливая Россия»).

Отзывы были получены от 83 руководителей субъектов РФ и 83 региональных парламентов. Согласно им, инициативу о продлении ЕНВД однозначно поддержали 45 глав регионов и 46 заксобраний, включая Московскую городскую думу и Московскую областную думу, передает ИА ТАСС.

15 руководителей субъектов РФ выступили против или не обозначили четкой позиции (в частности, московская мэрия). Не поддержали инициативу 12 парламентов.

Напомним, в конце августа в Госдуму был внесен законопроект о продлении ЕНВД до 2024 года. Авторы проекта — депутаты от «СР».

Ранее аналогичный проект был внесен группой сенаторов.

Однако оба документа не нашли поддержки у Правительства.

Кроме того, на сайте Change.org опубликована петиция с призывом сохранить ЕНВД еще на какое-то время.

По мнению вице-спикера нижней палаты, российский бизнес, «изрядно потрепанный» пандемией коронавируса, серьезно пострадает из-за отмены ЕНВД.

В связи с этим Епифанова призвала Минфин проанализировать «не возможные прибыли, а возможные убытки» от прекращения действия ЕНВД.

«Ведь продление ЕНВД мы предлагаем исключительно как антикризисную меру, как это и было в год введения данного налогового режима в 1998 году», — заключила заместитель председателя Думы.

166 ЕНВД