Спецрежимы

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или вмененка) — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности . Вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы (не ввели, ЕНВД нет), Санкт-Петербурга и Севастополя. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.

Лица, не имеющие право применять ЕНВД, указаны в статье 346.26.

С 2021 года ЕНВД отменяется

Все материалы

В Минфине сообщили, что ЕНВД продлевать после наступления 2021 года не будут. Ранее опубликованная информация является устаревшей.

Продление ЕНВД на 2021 год было одним из предложений Минфина к плану борьбы с коронавирусом, отметили в пресс-службе ведомства, пишут «Известия».

«По итогам обсуждения было принято решение этого не делать. Сейчас вопрос снят с повестки дня, данное предложение более неактуально», – сообщили в Минфине.

На «Клерке» сегодня писали, что Минфин предложил продлить действие ЕНВД до конца 2022 года.

10820 ЕНВД

Минфин направил в правительство предложение о продлении действия ЕНВД для индивидуальных предпринимателе еще на один год — до 1 января 2022 года. Об этом стало известно благодаря письму, опубликованному на сайте ассоциации «Российские автомобильные дилеры».

Это письмо — ответ на обращение главы РОАД Олега Мосеева. В первом пункте документа говорится о том, что Минфином России подготовлено и направлено в Правительство РФ предложение о продлении применения индивидуальными предпринимателями ЕНВД на один год, до 1 января 2022 года. Ранее министерство было категорически против такого продления.

Кроме того, для «максимально комфортного перехода» индивидуальных предпринимателей с ЕНВД на патентную систему налогообложения Минфин внес в правительство поправки в Налоговый кодекс, которыми предлагается распространить применение патентной системы на мойку машин, услуги по предоставлению мест для парковки, а также по распространению рекламы, говорится в письме Минфина. Согласно предложениям ведомства, налогоплательщики, применяющие патентную систему, смогут уменьшать сумму налога на страховые взносы и пособия по аналогии с режимом ЕНВД.

Отметим, что продление действия ЕНВД предлагается только для ИП. Организации не упоминаются.

Впрочем, вечером стало известно, что Минфин отказался от идеи продлевать действие ЕНВД.

9481 ЕНВД

Для скорейшего восстановления экономик регионов, пострадавших от пандемии коронавируса, необходимо продлить действие единого налога на вмененный доход до 2024 года.

Такое предложение председатель Комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов направит в письме помощнику президента РФ Максиму Орешкину 18 мая. Документ уже есть у «Парламентской газеты».

ЕНВД широко распространен среди малого предпринимательства и микропредприятий, поясняет автор письма. С момента введения налога в 2003 году эту систему налогообложения в совокупности применяли почти 2 миллиона индивидуальных предпринимателей и около 280 тысяч организаций.

Полноценной заменой ЕНВД должны были стать налог на профессиональный доход и патентная система налогообложения. Но в настоящее время патент дорожает и не дает тех показателей, которые ожидали. Массового перехода на эту систему налогообложения не происходит. Кроме того не все виды деятельности, которые работают с ЕНВД, могут применяться на патенте.

Налог на самозанятых также нельзя рассматривать в качестве равноценной замены ЕНВД, так как он не обеспечивает обязательного перечисления в пенсионный фонд.

В качестве решения проблемы регионы просят рассмотреть вопрос о продлении для малых и средних предприятий ЕНВД до 2024 года — на срок реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

По действующему сейчас законодательству, ЕНВД отменяется с 1 января 2021 года.

1022 ЕНВД

Факт временного приостановления предпринимателем своей деятельности сам по себе не снимает с него статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от уплаты налога и сдачи декларации. Об этом предупреждают налоговики Хабаровского края.

То есть, налогоплательщик должен заплатить налог исходя из вмененного по определенному виду предпринимательской деятельности доходу,  с указанием в налоговой декларации  количества календарных дней в налоговом периоде (квартале), а не фактически отработанные дни в налоговом периоде.

Возможный вариант в данной ситуации- сняться с учета как плательщик ЕНВД, а по истечении определенного времени при возобновлении осуществления предпринимательской деятельности, снова встать на учет как плательщик ЕНВД и оставаться им до конца 2020 года.

Как сняться с учета по ЕНВД из-за коронавируса

При этом за период времени, когда налогоплательщик  не является плательщиком ЕНВД,  он остается плательщиком,  применяющим общую систему налогообложения или  УСН (если ранее на основании уведомления перешел на УСН).

7166 ЕНВД
8877 ЕНВД

Спешка с принятием поправок в Налоговый кодекс из-за коронавируса оказалась очень полезной для организаций и ИП, перешедших с ЕНВД на упрощенку. Им разрешили учесть расходы по товарам, купленным во время применения вмененки, но не проданным на момент перехода на УСН.

Депутаты рассмотрели сразу в двух чтениях законопроект, который был внесен еще в декабря прошлого года. В него ко второму чтению были добавлены поправки в НК, которые срочно потребовались из-за эпидемии коронавируса. Иначе еще неизвестно сколько законопроект лежал бы в Госдуме.

С 1 января 2020 года налогоплательщики, перешедшие с ЕНВД на УСН с объектом «доходы минус расходы», могут учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для продажи. В затраты они будут списываться по общему правилу — после реализации. Так же в расходы можно будет включить затраты на хранение, обслуживание и перевозку этих товаров, но только если оплата произошла уже после перехода на УСН.

Закон будет сегодня утвержден в Совете Федерации. В ближайшее же время его подпишет президент. Так что уже при расчете налога за 1 квартал 2020 года можно будет учесть это новшество.

С 2021 года перестанет применяться ЕНВД и это создаст большие проблемы малому бизнесу. Но несмотря ни на что, Минфин и ФНС настаивают на своем — продления действия вмененки не будет.

Налоговики начинают информационную кампанию по оповещению организаций и ИП, применяющих ЕНВД, о необходимости перехода на другие системы налогообложения. И даже подготовили методические рекомендации по этому поводу.

Подробнее о том, как будут действовать налоговики и что они советуют, в статье «С 2021 года отменяют ЕНВД. На какие режимы переходить: советует ФНС в своей методичке»

ИП переходит с ЕНВД на ОСНО. Как в этом случае применяется вычет по НДС по остаткам товаров и ОС, разъяснил Минфин в письме от 19.02.2020 № 03-07-14/11618.

На основании пункта 9 статьи 346.26 НК при переходе налогоплательщика с ЕНВД на ОСНО суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, по ЕНВД, подлежат вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК.

В связи с этим суммы НДС по товарам, не использованным ИП, перешедшим с ЕНВД на ОСНО в деятельности по ЕНВД, принимаются к вычету в случае использования этих товаров для операций, подлежащих налогообложению НДС.

При этом право на указанные вычеты возникает у данного ИП в том налоговом периоде, в котором он перешел с ЕНВД на ОСНО.

Что касается основных средств, приобретенных ы период ЕНВД, то НДС, относящийся к их остаточной стоимости к вычету при исчислении НДС не принимается.