Спецрежимы

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. Лица, не имеющие право применять ЕНВД, указаны в статье 346.26 Налогового кодекса.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога можно найти в Календаре налогоплательщика.

 

Все материалы

Планируемая отмена ЕНВД стала предметом обсуждения на встрече бизнес-омбудсмена Бориса Титова с представителями бизнеса в Приморском крае.

Речь, в частности, зашла об аптечном бизнесе. В Приморье ЕНВД применяют все небольшие аптеки, большая часть из них по форме собственности представляет собой ООО, но представлены и несколько МУП, АО и индивидуальных предпринимателей.

«Как известно, аптечный ассортимент делится на жизненно необходимые и важнейшие лекарственные препараты, предельные цены на которые регулируются государством, и остальной перечень лекарств. Так вот, анализ показывает, что для сохранения минимальной рентабельности малых аптек после отмены ЕНВД цены на нерегулируемые препараты придется поднять до 20 %», — заявила президент «Фармацевтического содружества» Наталья Назаренко.

Если аптеки в малых населенных пунктах закроются, на смену им вряд ли придут крупные сети.

«Финансовые власти, которые мы не можем упрекнуть в неэффективности их основной работы — собирать деньги в бюджет, знают свое дело туго и каждый раз изобретают новые и новые решения для пополнения этого бюджета, — резюмировал Борис Титов. — Но мы помним историю, например, с повышением страховых платежей до 30 %, когда полмиллиона предпринимателей за полгода ушли с рынка. Тогда бросились искать компенсационные меры, как бы не пришлось делать этого и сейчас».

Напомним, Борис Титов обращался главе Правительства Дмитрию Медведеву с просьбой сохранить ЕНВД или хотя бы модернизировать ПСН.

Однако власти не намерены продлевать ЕНВД. Антон Силуанов отверг воззвания бизнеса, аргументируя это наличием цифровой инфраструктуры онлайн-касс, которая позволяет повсеместно высчитывать налоги с оборота, а также недостаточным (с точки зрения Правительства) уровнем налогообложения тех предприятий и ИП, которые сегодня используют ЕНВД.

С точки зрения Правительства, ЕНВД используется бизнесом исключительно для целенаправленного ухода от налогообложения, и достаточно его отменить, как доходы бюджета вырастут. Но удастся ли достичь эту цель? Эксперты Института экономики роста провели исследование, в ходе которого выяснили, что от отмены ЕНВД пострадают все — и бизнес, и бюджет.

На сайте РОИ опубликована общественная инициатива, призывающая продлить действие ЕНВД до 1 января 2023 года.

Как отмечает автор предложения, это позволить малому бизнесу, применяющему ЕНВД, выжить и не закрыться.

Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов.

Напомним, за сохранение ЕНВД ратует бизнес. Уполномоченный по защите прав бизнесменов Борис Титов направил соответствующее письмо в кабмин. В Минфине между тем сообщили, что этот режим налогообложения свое отжил и власти не намерены его продлевать.

Институт экономики роста им. Столыпина опубликовал исследование, посвященное ЕНВД. Из документа следует, что отмена этого режима невыгодна не только бизнесу, но и бюджету.

«Стремление Минфина увеличить налоговые доходы бюджета может вызвать обратный эффект: массовое банкротство предприятий и уменьшение налоговых выплат, увеличение числа безработных и падение доходов. В конечном счете, последствия от отмены ЕНВД скажутся не только на бизнесе и населении, но и на экономическом росте в целом», - заявил бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Подробнее об этом документе читайте в материале «От отмены ЕНВД пострадают все – и бизнес, и бюджет. Зачем рубить сук, на котором сидишь?».

Добавим, на нашем сайте проходит опрос на тему отмены ЕНВД. Пригашаем вас принять в нем участие. Голосовать здесь.

Предстоящая отмена ЕНВД вызывает высокую обеспокоенность малого бизнеса. В этой связи бизнес-омбудсмен Борис Титов обратился в Правительство с просьбой о продлении действия системы ЕНВД после 2021 года.

Однако в кабмине просьбам бизнеса не вняли и сказали, что ЕНВД продлевать не будут. Этот режим — брешь, которую используют для оптимизации, и еще он «антицифровой». В общем, режим этот устарел.

Мы решили провести опросы, чтобы выяснить, что думают по поводу отмены ЕНВД наши читатели.

Приглашаем вас принять в них участие.

Недавно бизнес-омбудсмен Борис Титов обратился в Правительство с просьбой о продлении действия системы ЕНВД после 2021 года.

За сохранение этого режима налогообложения ратует бизнес. Возможность отмены ЕНВД вызывает высокую обеспокоенность малого бизнеса в регионах.

Полноценной альтернативы режиму ЕНВД в настоящее время не существует, констатирует Титов.

Между тем в Правительстве просьбам бизнеса не вняли.

Глава Минфина Антон Силуанов заявил, что режим ЕНВД продлевать не следует, но нужно подготовить все необходимые разъяснения, как закрывать соответствующий режим, как открывать новые предприятия, с тем чтобы бизнес, который работает в этом формате, не имел дискомфорта и не испытывал каких-либо неожиданностей при отмене режима, пишет «Коммерсантъ».

По мнению Минфина и ФНС, реальная налоговая нагрузка по ЕНВД составляет сейчас менее 1 % выручки, режим используется в основном для налоговой оптимизации и остается последней «брешью» в системе налогообложения.

В Госдуме также не поддерживают идею сохранения ЕНВД. «Дискуссия, которую сегодня пытаются развернуть по поводу сохранения ЕНВД, лишена всякого смысла», — сказал лава бюджетно-налогового комитета Госдумы и соавтор Налогового кодекса Андрей Макаров.

По его словам, ЕНВД создавался как временный при отсутствии возможности у правительства контролировать уплату налогов в малом бизнесе, цифровизация ФНС исправила ситуацию, модернизация режима бессмысленна, и сейчас он, по сути, является «антицифровым».

Семинары по теме ЕНВД
Все семинары

Бизнес сейчас, как известно квалифицируется по разным линейкам параметров. Одна линейка – ИП или организация. Вторая связана с годовым оборотом – микро-, малый или средний бизнес. Между этими линейками возможны пересечения. Возможно применение разных форм налогообложения, включая их сочетание.

А нужно, чтобы каждой категории предпринимательства соответствовал один конкретный режим налогообложения, чтобы не было путаницы и пересечений, заявил бизнес-омбудсмен Борис Титов в ходе совещания с региональными бизнес-защитниками.

Темой встречи стала предстоящая отмена ЕНВД. Участники совещания, представлявшие все 85 регионов РФ, заявили, что отмена ЕНВД станет для малого бизнеса тяжелым ударом и приведет к уходу в тень или закрытию сотен тысяч субъектов хозяйственной деятельности. Региональные уполномоченные подчеркнули, что это совершенно не вяжется с целями национального проекта «Малый и средний бизнес», рассчитанного на период до 2024 года. Помимо роста налоговой нагрузки, который последует за отменой ЕНВД, на малый бизнес значительным бременем ложатся расходы на обязательную маркировку товаров. С учетом этого предложено сохранить действие режима ЕНВД до 2024 года, синхронизировав это с нацпроектом.

«ЕНВД в свое время вводили как временный налог, на определенный срок, пока экономика не поднимется, и все не разбогатеют, – отметил Борис Титов. – С экономикой не слишком получилось, а вот ЕНВД собираются отменять. В реальных российских условиях это станет негативным фактором, и надо думать, как негатив устранить. Если удастся сохранить ЕНВД до 2024 года, то за это время нужно выработать ему на замену удобные и комфортные для всех – и бизнеса, и государства – режимы налогообложения».

Главным принципом реформы предложено сделать соотношение «одна категория бизнеса – один режим налогообложения».

В частности, патентную систему предлагается модифицировать, установив определенные налоговые вычеты. Для всех юрлиц – УСН, но модифицированная, с правом устанавливать льготы на уровне муниципалитетов и с измененными ставками.

Сегодня параметры ПСН определяются на региональном уровне, ЕНВД – на уровне муниципалитетов. В рамках реформы предлагается определение параметров ПСН передать муниципалитетам, за ними же оставить и право определять льготы по УСН. Соответственно, и распределение поступающих налогов также предлагается изменить в пользу муниципалитетов.

Критерии применения ЕНВД на переходный период тоже предлагается изменить, поставив верхний предел по годовому обороту.

Окончательно разработку предложения по реформе планируется завершить к заседанию Госсовета по малому и среднему предпринимательству, сообщает пресс-служба бизгнес-защитника.

ЕНВД во всей стране должен быть отменен с 2021 года. Такой срок действия спецрежима был установлен еще в 2016 году. О том, что власти не собираются его продлевать, уже известно.

Однако некоторые регионы решили побежать впереди паровоза. В частности, в Пермском крае в июне депутаты краевого заксобрания поддержали инициативу губернатора Максима Решетникова о компенсациях выпадающих доходов для муниципалитетов, отменивших ЕНВД досрочно с 2020 года.

Территориям, которые отменят ЕНВД досрочно, обещаны дотации из краевого бюджета, на эти цели выделят 2 млрд рублей, пишет РБК Пермь.

И муниципальные власти бросились срочно отменять вмененку с 2020 года. Уже 18 муниципалитетов приняли такое решение, в некоторых вопрос будет рассмотрен в августе. И только четыре муниципальных района приняли решение ЕНВД оставить. Причем оно может быть изменено, ведь пройдут выборы и новые депутаты могут  вопрос пересмотреть.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов обратился к председателю Правительства Дмитрию Медведеву с просьбой сохранить режим ЕНВД и после 2021 года. Или, в качестве альтернативы, модифицировать иные режимы налогообложения, которые могли бы использовать нынешние плательщики ЕНВД.

Напомним, ЕНВД отменяется с 2021 года.

Со времени появления ЕНВД его применяли в совокупности 276 тыс. организаций и 1,769 млн. ИП, говорится в письме Титова. По данным ФНС, к 1 января 2019 года 21,8 % от общего числа налогоплательщиков составляли именно плательщики ЕНВД.

Режим ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения, что дает возможность малым предприятиям осваивать новые направления и виды деятельности с минимальными издержками и рисками.

В установлении ЕНВД достаточно высока доля участия органов местного самоуправления, пишет Борис Титов. Это и корректировка коэффициента базовой доходности К2, и возможность снижения налоговой ставки с 15 % до 7,5 %, — что дает возможность органам местного самоуправления вести гибкую политику для повышения инвестиционной привлекательности своих территорий.

Полноценной альтернативы режиму ЕНВД в настоящее время не существует, констатирует Титов. В частности, ПСН не может применяться организациями. Кроме того, в рамках ПСН невозможно уменьшение налога на страховые взносы, а установленные ограничения (количество работников, торговая площадь) существенно меньше лимитов для ЕНВД. Применение режима ПСН лимитировано 60 млн. руб. выручки.

УСН предполагает обязательное ведение отчетности, и для налогоплательщиков она намного более затратна (от 1,5 до 6 раз). Кроме того, УСН имеет установленный лимит по выручке до 150 млн. рублей.

Возможность отмены ЕНВД вызывает высокую обеспокоенность малого бизнеса в регионах, пишет уполномоченный. Высказываются мнения о необходимости его сохранения или модификации иных режимов — для достижения ими схожих с ЕНВД показателей эффективности.

Подобной мерой, считает Титов, могло бы стать распространение ПСН на организации с обеспечением возможности уменьшения налога на часть подлежащих к уплате страховых взносов и увеличением порога выручки/количества сотрудников для применения ПСН. Либо снижение общей ставки по УСН с одновременным максимально возможным упрощением налоговой отчетности.

На общественных советах при бизнес-омбудсменах по всей стране происходит обсуждение вопроса отмены ЕНВД с 2021 года. На днях такое заседание прошло в Алтайском крае.

Были отмечены основные достоинства ЕНВД:

  • отработанная стабильная система учета и отчетности;
  • прозрачность, упрощенное исчисление и администрирование;
  • возможность корректировки и дифференциации размеров налога посредством коэффициентов, определяемых местными органами власти (по месту осуществления деятельности, по видам деятельности, по видам товаров и пр.);
  • зачисление налоговых платежей в местные бюджеты;
  • отсутствие необходимости проверок и, как следствие, отсутствие коррупционной составляющей;
  • возможность вычета страховых взносов ИП и наемных работников из суммы исчисленного налога.
Региональный уполномоченный Павел Нестеров подчеркнул, что в случае отмены ЕНВД, организации не смогут перейти на ПСН, которая может применяться только индивидуальными предпринимателями. УСН или ОСНО могут оказаться невыгодными для организаций, что приведет к сокращению числа субъектов предпринимательской деятельности и уходом бизнеса в «теневой» сектор экономики, а также ухудшению положения наемного персонала, за счет которого начнут компенсировать дополнительные издержки.

Павел Нестеров сообщил, что он уже направил свою позицию о нецелесообразности отмены ЕНВД бизнес-омбудсмену Борису Титову.

8204 ЕНВД

С 01.01.2021 ЕНВД будет отменен.

Между тем предприниматели уже не раз заявляли, что патент и УСН не смогут стать полноценной заменой ЕНВД.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов запросил позицию региональных омбудсменов по этому вопросу.

Эксперты бизнес-защитника из Хабаровского края сравнили ЕНВД с патентом и УСН и перечислили все минусы отказа от ЕНВД и перехода на эти режимы.

Минусы ПСН:

· патент распространяется на ограниченное число видов деятельности (список видов деятельности, при которых возможно применение ЕНВД, шире, чем список по патенту);

· юрлица не смогут применять патент, так как данная система доступна только для ИП;

· стоимость патента зачастую выше суммы ЕНВД, в том числе из-за возможности уменьшить ЕНВД на размер страховых взносов и больничные пособия (по патентам такого вычета не предусмотрено);

· численность работников при использовании патента должна быть не больше 15 человек (на ЕНВД — 100);

· торговая площадь при использовании патента должна быть не более 50 кв. м (на ЕНВД — 150 кв. м).

То есть, ПСН не является полноценной заменой ЕНВД, делают вывод эксперты.

Минусы УСН:

· жесткие требования отнесения фактических затрат на расходы при исчислении сумм налога (не все затраты возможно отнести на расходы с целью уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет);

· усложняется ведение бухучета, то есть для УСН требуется более высокооплачиваемый бухгалтер.

Эксперты считают, что отмена ЕНВД ухудшит условия ведения предпринимательской деятельности и может негативно сказаться на работе микропредприятий и ИП.

В начале сентября на Восточном экономическом форуме в городе Владивостоке дальневосточные бизнес-омбудсмены вместе с Борисом Титовым планируют обсудить этот вопрос.

2224 ЕНВД

Эксперты по всей России, в том числе на «круглых столах» региональных бизнес-омбудсменов обсуждают вопрос необходимости сохранения применения системы ЕНВД после 1 января 2021 года.

Бизнес-омбудсмена Бориса Титова просят выступить с законодательной инициативой, представив на рассмотрение проект федерального закона, отменяющего норму по отмене ЕНВД,

Система налогообложения ЕНВД стала одной из самых востребованных систем налогообложения, направленных на снижение налогового бремени субъектов малого предпринимательства, а также на упрощение порядка исчисления и уплаты налога. По количеству налогоплательщиков она более чем в 2 раза превосходит УСН, разумеется, уступая по суммам уплаченного налога, поскольку применяется «малышами».

Об этом заявили участники заседания Общественного экспертного совета при бизнес-омбудсмене в Новгородской области.

Предприниматели убеждены, что планируемый в дальнейшем перевод большого числа налогоплательщиков на иные режимы налогообложения повлечет серьезные проблемы для субъектов малого бизнеса, налоговых органов и соответствующих бюджетов, так как ни один из специальных налоговых режимов не способен полноценно заменить ЕНВД.

Переход же на УСН, по расчётам самих предпринимателей, грозит трёхкратным повышением налоговой нагрузки.

Как подчеркнул Андрей Жбанов, директор сети магазинов «Вагон игрушек», ЕНВД разрабатывалась и внедрялась одновременно с программой экономического развития страны, обещавшей к 2020 году выйти на западноевропейский уровень жизни и благоприятный бизнес-климат. Учитывая текущее состояние экономики в целом и положение малого бизнеса в частности, ЕНВД, как мера поддержки малого бизнеса, должна быть сохранена. Члены совета его в этом поддержали.

Минфин накануне опубликовал на своем сайте письмо № 06-04-11/52839 от 17.07.2019, адресованное руководителям финансовых органов субъектов РФ.

В документе идет речь об отмене ЕНВД. Сообщается, что ЕНВД не будет применяться с 1 января 2021 года.

В настоящее время на учете по ЕНВД состоят 21,8% налогоплательщиков. Поступления в местные бюджеты от ЕНВД в прошлом году составили 61,9 млрд. рублей. Это 5,1 % от общего поступления налогов в местные бюджеты. Для российских городов это ощутимые доходы.

После отмены ЕНВД налогоплательщики могут перейти на УСН или применять НПД (если этот режим будет введен в конкретном субъекте РФ).

Между тем поступления от этих налогов идут в региональный бюджет, а не в местный.

В этой связи в целях сбалансированности местных бюджетов Минфин считает целесообразным перераспределение между региональными и местными бюджетами доходов от УСН, в том числе путем установления дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от этого налога на региональном уровне.

До 5 августа 2019 Минфин ждет от регионов предложений по размеру нормативных отчислений в местные бюджеты для компенсации выпадающих доходов от ЕНВД.

17930 ЕНВД

Минфин РФ не рассматривает возможность продления единого налога на вмененный доход. Об этом сообщил первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов, выступая в Совете Федерации.

По действующей в настоящее время редакции Налогового кодекса, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход» прекращает своё действие с 1 января 2021 года.

Причиной такого решения Силуанов назвал уклонение от уплаты налогов с помощью этого специального налогового режима. Ведь исчисленный налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и часто используется при дроблении бизнеса.

Первый вице-премьер заявил, что правительство с Минфином договорились начать разъяснительную работу с плательщиками ЕНВД о безболезненном переходе на другие налоговые режимы.

Нужно подготовить совместно с налоговой службой все необходимые разъяснения, как закрывать режим и открывать новые предприятия, чтобы для бизнеса, работающего с ЕНВД, «не было дискомфорта и каких-либо неожиданностей при отмене налога», подчеркнул Силуанов.

Такое решение Минфина было прогнозируемым, особенно с учетом того, что практически всех налогоплательщиков обязали применять ККТ. Однако в таком случае непонятно, зачем придумывать новые ограничения по применению ЕНВД в части некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке, если вмененка и так прекратит своё существование. Один год погоды бы не сделал.