УСН

УСН: учет сумм НДС, полученных от заказчика

Суммы НДС, полученные налогоплательщиком от заказчика, включаются в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/51 от 13.03.2008

Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/48 от 12.03.2008

Обязанности налогового агента при УСНО

При переходе на упрощенную систему налогообложения организация освобождается от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество и ЕСН, а также НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а индивидуальные предприниматели – НДФЛ, ЕСН и налога на имущество и НДС, кроме отдельных случаев. Все эти налоги заменяет налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО. Однако действующее законодательство не освобождает «упрощенцев» от исполнения обязанностей налоговых агентов.

УСН: расходы на основные средства и смена объекта налогообложения

Если налогоплательщик осуществил расходы на приобретение основных средств, находясь на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, а реализовал недвижимое имущество после перехода на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, связанные с приобретением имущества, при определении налоговой базы не учитываются.

Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/69 от 09.04.2008

УСН: предельный размер доходов в 2008 году

В 2008 году величина предельного размера доходов, ограничивающая право на применение УСН по итогам отчетного (налогового) периода в 2008 году, составляет 26 800 тыс. руб. (20 млн. руб. х 1,34).

Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/70 от 11.04.2008

Учет «спонсорских» расходов при УСН

Расходы по спонсорскому договору со спортивной организацией могут быть учтены для целей налогообложения организацией, применяющей УСН.

Страхование жизни работников и УСН

Расходы по добровольному страхованию жизни и здоровья сотрудников не включаются в расходы, учитываемые при исчислении «упрощенного» налога. При этом вид деятельности организации значения не имеет.

Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/47 от 12.03.2008

Порядок уплаты и возврата НДС при переходе на УСН

Минфин разъяснил порядок уплаты и возврата НДС при переходе на УСН.

Минфин РФ: Письмо № 03-11-05/78 от 01.04.2008

Учет расходов на ОСАГО при УСН

Расходы на ОСАГО не относятся к расходам на все виды обязательного страхования работников и имущества, предусмотренным подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ и, соответственно, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/63 от 01.04.2008

Некоторые проблемы, связанные с начислением и выплатой дивидендов

Предприятие, применяющее «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», реализует объект недвижимости, приобретенный при применении этого спецрежима. Как выгоднее с точки зрения минимизации налогообложения учесть данный объект: как основное средство или как товар? И когда это возможно сделать? Рассмотрим разные варианты.

Реализация объекта недвижимости при УСНО: как максимально учесть расходы?

Предприятие, применяющее «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», реализует объект недвижимости, приобретенный при применении этого спецрежима. Как выгоднее с точки зрения минимизации налогообложения учесть данный объект: как основное средство или как товар? И когда это возможно сделать? Рассмотрим разные варианты.

УСН и обособленное подразделение совместимы

Если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации, то, она вправе продолжать применять упрощенную систему налогообложения.

Минфин РФ: Письмо № 03-11-04/2/57 от 24.03.2008

Учет полученных сетей кабельного ТВ при УСН

Минфин сообщил, как отражать при УСН получение от застройщика сетей кабельного ТВ для последующей эксплуатации.