319 НДПИ

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/12247@ от 27.06.2014 напоминает, что плательщики НДПИ по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов на обеспечение безопасных условий труда при добыче, либо учесть указанные расходы при исчислении базы по налогу на прибыль.

Порядок признания указанных расходов должен быть отражен в учетной политике для целей налогообложения. Изменение указанного порядка допускается не чаще одного раза в пять .

При этом в случае изменения учетной политики налогоплательщика в отношении порядка признания расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля для уменьшения суммы НДПИ уменьшение сумм НДПИ на такие расходы в предыдущих годах неправомерно.

286 НДПИ

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 187-ФЗ от 28.06.2014 «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса РФ и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в главы 25 и 26 части второй Налогового кодекса РФ и статью З1 Закона РФ «О таможенном тарифе».

Как сообщает пресс-служба Кремля, закон устанавливает для участков недр, дата окончания срока разработки запасов которых приходится на период до 1 января 2022 года, а степень выработанности запасов которых на 1 января 2015 года меньше или равна 0,05, налоговую ставку НДПИ в размере 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого до достижения накопленного объема добычи нефти 15 миллионов тонн. При этом подобная ставка применяется для участков недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе.

Кроме того, льготная налоговая ставка до достижения накопленного объема добычи нефти в 25 миллионов тонн будет применяться  на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, при условии, что срок разработки запасов не превышает семи лет или равен семи годам, начиная с 1 января 2015 года.

Также законом распространяются льготы, действующие в отношении добычи газа горючего природного и газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, на добычу указанных полезных ископаемых на полуострове Гыданский.

Федеральным законом также уточняются условия применения при расчете ставки НДПИ коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, в случае ее добычи из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским и доманиковым продуктивным отложениям.

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил журналистам, что Минфин и Минэнерго подготовили новый вариант налогового маневра в нефтяной отрасли, который будет реализован в течение трех лет.

По словам представителя Минфина, НДПИ в 2015 году может составить 775 рублей за тонну, в 2016 году - 873 рубля, в 2017 году - 950 рублей. В тоже время экспортная пошлина на сырую нефть будет сокращаться с 42% в 2015 году до 36% в 2016 году и 30% в 2017 году.

Кроме того, пошлина на дизельное топливо составит в 2015 году 48%, в 2016 году - 40%, в 2017 году - 30%, на бензин - 78%, 61%, 30%, соответственно. Вместе с тем, пошлина на мазут повысится до 76% в 2015 году, до 82% в 2016 году и до 100% в 2017 году, передает «Интерфакс».

ФНС РФ в своем письме от 17.06.2014 № ГД-4-3/11642@ приводит данные для исчисления НДПИ в отношении нефти за май 2014 года.

Согласно документу, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составил 107,71 долл. США за баррель, среднее значение курса доллара к рублю за все дни налогового периода составило  34,9308, значение коэффициента Кц – 12,4078.

Руководитель Департамента по налоговой и таможенно-тарифной политике Минфина РФ Илья Трунин сообщил журналистам, что дополнительные льготы по НДПИ для месторождений - поставщиков газа по контракту с Китаем требуют дополнительного обсуждения.

Представитель Минфина напомнил: «В прошлом году мы приняли новую конструкцию НДПИ на газ, которая подразумевает налоговые каникулы для дальневосточных проектов. Льготы там и так есть». «Дополнительные льготы надо обсуждать», - добавил глава департамента.

Вместе с тем, Илья Трунин отметил, что ратифицированные межправительственные договоренности имеют приоритет над национальным налоговым законодательством и если договоренность о снижении НДПИ будет достигнута, то эти льготы будут, передает ИТАР-ТАСС.

Руководитель Департамента по налоговой и таможенно-тарифной политике Минфина РФ Илья Трунин сообщил журналистам, что решение о налоговом маневре, предполагающем снижение экспортной пошлины на нефтепродукты при одновременном повышении НДПИ, будет принято в июне 2014 года.

Представитель Минфина отметил: «Мы должны договориться, чем быстрее, тем лучше, потому что мы находимся в бюджетном процессе. Нам нужно в те сроки, которые установлены Бюджетным кодексом, внести бюджет. Сотни миллиардов рублей, и как они распределятся между отдельными налогами и акцизами, это та вещь, без которой невозможно планировать бюджет. Решение точно должно быть принято в июне по параметрам».

Илья Трунин при этом напомнил, что Минфин изначально предлагал провести налоговый маневр в течение двух лет - снизить экспортную пошлину на нефть с 59% до 28%, а базовую ставку НДПИ повысить до 1 тыс. рублей за тонну.

Вместе с тем, позже после консультаций с Минэнерго был принят более продолжительный срок - 4 года, передает ИТАР-ТАСС.

За текущее полугодие Налоговый кодекс РФ пополнился рядом поправок, дополняющих льготы по федеральным налогам и преференции организациям, имеющим социальную значимость и стратегическое значение.

Принятыми законами были скорректированы налоговые льготы по НДС, НДПИ и налогу на прибыль. Так, в частности, Федеральный закон № 153-ФЗ разрешил назревший вопрос об уплате образовательными учреждениями НДС с родительской платы за присмотр и уход за детьми.

Подробней об этой и других поправках в НК РФ читайте в статье редактора ИА «Клерк.Ру» Сергея Виряскина «Поправки в НК РФ: льготы по НДС и налогу на прибыль».

Накануне на совещании у первого вице-премьера Игоря Шувалова представители Минфини м Минэнерго обсуждали параметры налогового маневра в нефтяной отрасли, предполагающего снижение пошлин на экспорт нефти с одновременным повышением НДПИ.

Так, в частности, Минфин предложил ускоренный вариант маневра, согласно которому в 2015 году  предельный коэффициент в формуле экспортной пошлины на нефть должен быть снижен с 59 до 42%, а в 2016 году — до 28%. НДПИ при этом Минфин предлагал повысить в 2015 году до 750-780 руб., в 2016 г. — до 1010 рублей.

В этой связи представители Минэнерго заявили, что ускоренный маневр негативно отразится на рентабельности многих нефтеперерабатывающих компаний из-за роста внутренних цен на сырую нефть. По мнению Минэнерго маневр необходимо проводить до 2018 года, когда компании успеют завершить модернизацию своих НПЗ.

В итоге вариант Минфина был отклонен как слишком радикальный, сообщает газета «Ведомости».

УФНС по Пермскому краю приводит данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за апрель 2014 года.

Ведомство сообщает, что  средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составляет 106,70 долл. США за баррель, среднее значение курса доллара за все дни налогового периода – 35,6625, значение коэффициента Кц – 12,5297.

Такие разъяснения приводит УФНС по Пермскому краю на ведомственном сайте.

234 НДПИ

В минувшую пятницу депутаты Госдумы одобрили в первом чтении законопроект № 414175-6 «О внесении изменений в статью 342-2 части второй Налогового кодекса РФ», который уточняет условия применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, при расчете НДПИ.

Законопроект уточняет условия применения коэффициента Кд, характеризующего степень сложности добычи нефти при расчете ставки НДПИ в случае добычи нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых к баженовским продуктивным отложениям.

268 НДПИ

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил журналистам, что Минфин готов рассмотреть вопрос обнуления ставок НДПИ на поставки газа в Китай.

Глава Минфина отметил: «Правительство прорабатывает отдельные элементы поставок газа в Китай, есть вопросы и по налогам, в том числе, по НДПИ. Будем работать».

Антон Силуанов уточнил, что в данном вопросе нужно, чтобы были учтены интересы и компании, и бюджета, передает ИТАР-ТАСС.

176 НДПИ

Специалисты УФНС по Амурской области напоминают порядок уменьшения суммы налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), исчисленного при добыче угля, на отдельные виды расходов.

В ведомстве поясняют, что в налоговый вычет при исчислении НДПИ могут быть включены расходы плательщика, связанные с обеспечением безопасных условий труда при добыче угля (по перечню, установленному Правительством РФ от 10.06.2011 № 455):

  • материальные расходы;
  • расходы на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;
  • расходы, осуществленные (понесенные) в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.
Использование налогового вычета по расходам, предусмотренным указанным перечнем, может быть закреплено плательщиком в учетной политике.

Такие разъяснения приводит УФНС по Амурской области на ведомственном сайте.

257 НДПИ

Вице-премьер Аркадий Дворкович сообщил на прошедшем заседании Кабмина, что в ближайшие месяцы Правительство РФ разработает проект налогового маневра, согласно которому  экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты должна снизиться, а НДПИ — вырасти.

На снижении экспортных пошлин настаивает Белоруссия и выставляет это как условие вхождения в Евразийский экономический союз. При этом Белоруссия требует, чтобы общий рынок нефти и нефтепродуктов на территории Таможенного союза заработал уже с 2015 года, передает РБК.

Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко заявила накануне на выездном заседании Комитета СФ по экономической политике, что сенаторы поддерживают предложение об установлении нулевой ставки НДПИ на работы по добыче трудноизвлекаемой нефти вне зависимости от выработки месторождения.

Сенатор отметила, что подобное налоговое стимулирование обеспечит ежегодный прирост добычи нефти в России в объеме 15-20 млн. тонн.

При этом спикер пояснила, что льготы «должны быть распространены и на другие категории трудноизвлекаемых запасов, но при условии четкого понимания, что такое трудноизвлекаемые запасы, как это правильно государству администрировать», передает ИТАР-ТАСС.

252 НДПИ

Минфин РФ разработал проект Основных направлений налоговой  политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов. Текст документа опубликован на сайте министерства.

Так, в частности, проект предусматривает совершенствование налогообложения добычи твердых полезных ископаемых.

В этой связи Минфин планирует оценить целесообразность  установления специфических ставок НДПИ по иным, кроме угля, видам твердых полезных ископаемых, а также проработать вопрос установления ставки НДПИ при добыче твердых полезных ископаемых с учетом мировых цен на соответствующие полезные ископаемые.

Кроме того, Минфин рассмотрит целесообразность передачи региональным органам власти полномочий по установлению ставок НДПИ и оценке налоговой базы по видам полезных ископаемых, относящимся к общераспространенным полезным ископаемым.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/7415@ от 17.04.2014 приводит данные для расчета НДПИ в отношении нефти, за март 2014 года.

Согласно документу, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья - 106,76 долл. США за баррель, среднее значение курса доллара к рублю за все дни налогового периода - 36,2124, значение коэффициента Кц - 12,7312.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/6393@ от 07.04.2014 приводит разъяснения по вопросу применения положений статьи 343.1 Налогового кодекса РФ.

Ведомство напоминает, что пунктом 5 статьи 343.1 Кодекса предусмотрено, что в налоговый вычет при исчислении налога на добычу полезных ископаемых включаются следующие виды расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий труда при добыче угля (по перечню, установленному Правительством РФ):

  • материальные расходы налогоплательщика, определяемые в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса;
  • расходы налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;
  • расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.
При этом в соответствии с пунктом 6 статьи 343.1 НК РФ виды расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, учитываемых налогоплательщиком при определении налогового вычета согласно перечню, утверждаемому указанным Постановлением Правительства РФ от 10.06.2011 № 455, устанавливаются в учетной политике для целей налогообложения.

Таким образом, налогоплательщик может закрепить в учетной политике использование налогового вычета в отношении отдельных видов расходов, предусмотренных указанным перечнем.