НДПИ

Опубликованы данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также ставка акциза на нефтяное сырье за январь 2020 года.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья — 62,07 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации). Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода — 61,7823.

Значение коэффициента Кц — 11,1421.

Показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп опубликованы на официальном сайте Федеральной антимонопольной службы.

Средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещены на официальном сайте Минэкономразвития РФ.

Правительство ищет возможность увеличить доходы бюджета за счет компаний, ведущих добычу других полезных ископаемых, помимо нефти и газа.

Как стало известно, такие предложения разработаны Минфином: речь идет о том, чтобы увеличивать налог на добычу в периоды высоких экспортных цен. Наиболее существенные поступления Минфин надеется получить от угольщиков — около 40 млрд руб. в год.

Министерство предлагает установить к ставкам НДПИ при добыче угля дополнительное слагаемое, учитывающее конъюнктуру мировых рынков энергетического и коксующегося углей. При этом слагаемое не будет использоваться в случае падения экспортных цен ниже определенного уровня.

При разработке инициативы авторы обратили внимание, что доля НДПИ в выручке угольной отрасли незначительна и составляет около 1%, а за 2015–2018 годы выручка отрасли увеличилась на 202%, до 1,7 трлн руб. В то же время в 2019 году цены на уголь резко упали.

Представители угольной отрасли выступают против повышения налога. Отрасль находится в кризисе и роста цен не ожидается. Многие угольные компании и так находятся на грани закрытия.

Максим Худалов из АКРА говорит, что снижение рентабельности на 3% в текущей рыночной ситуации может «похоронить» до 10% добычи российского угля низкокачественных марок. Это может привести к увольнению до 30 тыс. работников, что грозит недополучением НДФЛ, взносов в фонды социального страхования, увеличением расходов бюджета на выплаты пособий по безработице и ухудшением социально-экономической обстановки в угледобывающих регионах, отмечает эксперт. В целом, по его мнению, идея увеличивать НДПИ в зависимости от экспортных цен опасна тем, что вести оперативный мониторинг цены сложно и в периоды резкого, как это бывает на угольном рынке, падения цен «налоговая нагрузка за прошедший период будет фактически добивать наиболее слабые предприятия отрасли».

Есть у Минфина предложения и по повышению НДПИ с добычи алмазов. Прейскуранты цен на необработанные алмазы, в соответствии с которыми ведется оценка, подлежат ежеквартальному пересмотру с учетом мировых цен. Эта процедура занимает от одного до двух месяцев, и цены теряют актуальность. Минфин предлагает использовать для расчета НДПИ фактические цены реализации камней, а не цены прейскурантов, обновляемых ежеквартально, но не ниже цен их первичной оценки. В этом случае бюджет мог бы дополнительно получить около 3,3 млрд руб. в год.

Кроме того, Минфин предлагает рассмотреть вопрос роста НДПИ при производстве минеральных удобрений. Речь идет о том, чтобы применять для расчета налога новый подход, сходный с налогом на дополнительный доход для нефти и газа. В этом случае налогом облагается не объем добытой продукции, а финансовый результат — разница между выручкой от продажи сырья и понесенными расходами, в том числе капитальными.

482 НДПИ

В России появится новый налог — на попутный нефтяной газ.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на попутный нефтяной газ (ПНГ) введут с 2022 года в размере 50 руб. за 1 тыс. куб. м, с последующим увеличением: с 2024 года — 100 руб., с 2026 года — 150 руб. Об этом говорится в протоколе по итогам совещания у вице-премьера Дмитрия Козака, состоявшегося 29 ноября, пишет РБК.

Утвержденная ставка НДПИ намного меньше первоначального плана Минфина, ранее министерство предлагало установить ее на уровне 385 руб. на 1 тыс. куб. м, или 34 млрд руб. в год. Этот вариант вызвал резкую критику крупнейшей в Восточной Европе нефтехимической компании «Сибур» и нефтяных компаний.

Изменилась по сравнению с изначальной концепцией Минфина и логика введения налога. Если раньше министерство хотело с помощью налога на ПНГ компенсировать выпадающие доходы бюджета от введения льгот на Приобском месторождении «Роснефти» и «Газпром нефти», то теперь вырученные деньги будут направляться на поддержку нефтегазохимии, следует из протокола совещания.

Попутный нефтяной газ — побочный продукт добычи нефти, примерно половину объема которого нефтяники направляют на переработку и газохимию, в том числе около 23 млрд куб. м в год продают «Сибуру» в качестве сырья

880 НДПИ

Предприятия, занимающиеся производством и реализацией щебня, столкнулись с острой проблемой, от решения которой зависит существование данного вида бизнеса.

Налоговая служба при проверке расчетов по уплате НДПИ, посчитала щебень, а не строительный камень, из которого он производится, полезным ископаемым. По экспертным оценкам, размер налога тут же вырос в 5 раз, при этом ФНС пытается доначислить НДПИ за последние 3 года.

Эта проблема обсуждалась на круглом столе с участием бизнес-омбудсмена в Челябинской области Александра Гончарова.

«Проблема стоит на особом контроле у Бориса Титова и многие российские производители уже с ней столкнулись. Для Челябинской области она особенно остра, поскольку у нас более сотни компаний являются производителями щебня. Проблема является системной, поскольку для её решения необходимы изменения в нормативно-правовой базе», — сообщил Александр Гончаров.

Дело в том, что в стране отсутствует ГОСТ на строительный камень и, со ссылкой на это, суды ставят знак равенства между ним и щебнем. Сегодня в областном Арбитражном суде находится ряд дел, условно называемых «УФНС против предприятий по НДПИ», от решения которых зависит и дальнейшая судебная практика, хотя в России не прецедентное право.

В налоговой службе посчитали дробление щебня первичным технологическим переделом, тогда как это вторичный передел, отмечают эксперты. Первичным являются буровзрывные работы, в результате которых получается бутовый (строительный) камень разных размеров и фракций. Именно он, путем дробления превращается в щебень.

«Опасаемся, что пока разрабатывают стандарт на строительный камень, мы просто перестанем существовать как бизнес, поскольку не сможем уплатить все доначисленные объемы налогов. В тоже время, бутовый камень, „бутовка“, используется для отсыпки дорожного полотна и постоянно пользуется спросом. Если его не будет на рынке, о каком качестве дорог можно говорить», — заявил глава компании «Ухановский щебеночный карьер» Виталий Кем.

400 НДПИ

Лечебно-минеральная столовая вода – действительно дороговато обходится предпринимателям, которые её добывают и разливают, пишет на своей странице в Facebook бизнес-омбудсмен Борис Титов.

А все из-за юридических разночтений, на которые заострил внимание один из предпринимателей, он владеет в Пензе компанией производству безалкогольных напитков (минералки, лимонадов, кваса). Бизнесмен прислал Титову письмо, где расписал, что предприятия по добыче и производству минеральных вод законодательно приравнены к нефтегазовым и алкогольно-табачным компаниям.

Первая закавыка – в Налоговом кодексе. Согласно пп.15 п.2 ст. 337 Налогового кодекса – подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды) – являются видами добытого полезного ископаемого. Поэтому малое пензенское предприятие «Исток», разливающее минералку с лимонадом, и нефтегазовые гиганты – одинаково платят НДПИ. Возможно, это справедливо, пишет Титов.

Но вот со второй юридической закавыкой омбудсмен однозначно намерен разобраться. Вопрос о поддержке малого бизнеса. Есть нацпроект – «Малый и средний бизнес и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». По этой программе для малых и средних предприятий предусмотрены субсидии и льготное финансирование. В ней есть ограничения. Весьма разумные! Такая поддержка, например, невозможна для производителей сигарет, алкоголя, нефти и газа. Логично? Да! Обеими руками «за». Но – в этот список попали производители лечебно-столовой минеральной воды! Ну как так? В закон просто вписали стандартную формулировку про полезные ископаемые. Но нефть с газом и минералка – ну совершенно же разные полезные ископаемые!

И малое предприятие «Исток» в Пензе получило отказ в льготном финансировании. Оно, между прочим, признано лучшим промышленным предприятием в Пензенской области в 2018 году.

Но на самом деле – не оно одно подпадает под эту формулировку. Тысячи малых предприятий в стране. И ведь логично: ну не сравнить минералку с нефтью ни по каким параметрам, кроме способа добычи – из-под земли. А больше ничего общего.

Нужно дополнение в ФЗ-209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ». В статье 14, ч.4 уже есть ограничение: что финансовая поддержка не может оказываться субъектам малого и среднего предпринимательства, … за исключением общераспространенных полезных ископаемых». Осталось добавить к ним – минеральные воды.

Титов пишет, что отправил обращение Максиму Орешкину, министру экономического развития. Чтобы малые компании по добыче и разливу минеральной воды могли развиваться.

1319 НДПИ

Президент Владимир Путин поручил правительству до 31 октября подготовить предложения по корректировке расчетов НДПИ на уголь, следует из перечня поручений по итогам совещания с главами угледобывающих регионов.

Также президент поручил «совместно с ФСБ России», в чьем ведении находится пограничная служба, обеспечить синхронизацию планов развития международных пунктов пропуска, автомобильных и железнодорожных подъездов к ним с планами экспорта угля. Кроме того, Минэнерго должно предусмотреть мероприятия по глубокой переработке угля в сжиженные газы и водород.

Минэнерго уже предлагало снижать НДПИ на уголь, пишет «Коммесантъ». Такие идеи содержатся в опубликованном проекте программы развития угольной отрасли. В рамках подпрограммы «Развитие сырьевой базы угольной промышленности» намечается снижать или обнулять ставку налога для компаний, которые внедряют новые технологии добычи или обогащения и вовлекают в оборот запасы, нерентабельные при использовании существующих технологий.

Сейчас НДПИ на уголь платится с тонны добытого сырья по ставке 11 руб. для бурого угля, 47 руб.— для антрацита, 57 руб.— для коксующегося угля и 24 руб.— для всех прочих видов угля. Эти ставки ежеквартально корректируются на коэффициент-дефлятор и, например, для третьего квартала этого года составляют 11,15 руб., 46,3 руб., 51,2 руб. и 19,9 руб. соответственно.

Платежи НДПИ составляют крайне незначительную долю затрат крупных угольных компаний. Так, например, крупнейший производитель энергетического угля СУЭК в первом полугодии заплатил $21 млн НДПИ, что составило менее 1% в себестоимости продукции. В законе о федеральном бюджете общие поступления от НДПИ на уголь в 2019 году запланированы в размере лишь 6 млрд руб.

Поручение, связанное с развитием международных пунктов пропуска, является, по сути, частью развития Восточного полигона. Уголь — самый массовый перевозимый груз, поэтому от него зависит загрузка пунктов пропуска. По прогнозам Минэнерго, экспорт угля с учетом возможностей железнодорожных перевозок в восточном направлении увеличится с 99 млн до 237–252 млн тонн в 2035 году, тогда как экспорт на запад упадет с 99 млн до 65 млн тонн.

1315 НДД

Опубликованы данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также ставка акциза на нефтяное сырье за апрель 2019 года.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 71,65 долл. США за баррель.

Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 64,6193. Значение коэффициента Кц – 14,0256.

Показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп, ФАБ и ФДТ опубликованы на официальном сайте Федеральной антимонопольной службы.

Средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещены на официальном сайте Минэкономразвития РФ.

1768 НДПИ

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. Приказ от 20.12.2018 № ММВ-7-3/827@ официально опубликован и вступит в силу начиная с отчетности за март 2019 года.

Новая форма потребовалась из-за изменений, внесенныехв Налоговый кодекс РФ в части введения с 1 января 2019 года налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД).
 

Чиновники решили изучить нагрузку на добывающие и обрабатывающие отрасли, пишет газета «Ведомости». Такое решение было принято в среду на совещании у вице-премьера Дмитрия Козака.

Нефтяники платят больше НДПИ, чем угольные или калийные компании, и это не совсем справедливо, было сказано на совещании. Козак предложил комплексно посмотреть на сбалансированность налоговой нагрузки на разные отрасли и представить результаты к весне 2019 г. Для этого нужно разобраться во всех отраслевых и индивидуальных льготах, чтобы перерабатывающие отрасли были поощрены больше, чем добывающие.

Представитель Козака отказался от комментариев. Ранее Козак уже предлагал провести инвентаризацию льгот – но лишь для нефтяников. На совещании обсуждалась только возможность оценить уровень фискальной нагрузки, говорит представитель Минфина.

Повышение налоговой нагрузки на угольные, металлургические и химические компании периодически обсуждается минимум последние 10 лет, однако никаких решений не принимается. Летом правительство опять отказалось повышать налоги  и сейчас чиновники обсуждают с бизнесом увеличение инвестиций, в том числе в инфраструктуру.

 

861 НДПИ

Постановка на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых осуществляется налоговым органом на основании сведений, полученных от лицензирующих органов. Об этом напоминает УФНС Оренбургской области.
 
В случае получения лицензии на пользование недрами налогоплательщикам заявление о постановке на учет в налоговые органы направлять не требуется.
 
Местом нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование, признается территория субъекта (субъектов) Российской Федерации, на которой (которых) расположен участок недр.
 
Организация или индивидуальный предприниматель подлежат постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения участка недр в качестве плательщика НДПИ в течение 30 дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр на основании сведений о предоставлении прав на пользование природными ресурсами, представляемых органами, осуществляющими учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами.
 
Данные органы обязаны сообщать о предоставлении прав на такое пользование, являющихся объектом налогообложения, в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации (выдачи соответствующей лицензии, разрешения) природопользователя.
 

1442 НДПИ

Минэкономразвития опубликовало информацию о коэффициентах-дефляторах к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на IV квартал 2018 года.

Коэффициенты установлены в следующей величине:

на антрацит – 1,165;

на уголь коксующийся – 0,937;

на уголь бурый – 0,998;

на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, –

1,129.

Минэкономразвития приказом от 20.04.2018 № 218 установил коэффициенты к ставке НДПИ при добыче угля на II квартал 2018 года:

  • на антрацит – 1,062;
  • на уголь коксующийся – 1,094;
  • на уголь бурый – 1,008;
  • на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, – 1,038.

982 НДПИ

Величина показателя Дм определяется в порядке, установленном статьей 342.5 Налогового Кодекса. Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Дм), рассчитывается по формуле: Дм = Кндпи x Кц x (1 - Кв x Кз x Кд x Кдв x Ккан) - Кк, где Кк на период с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно устанавливается равным 306.

Таким образом, если коэффициенты Кв, Кз, Кд, Кдв и Ккан в расчете по указанной формуле равны 1, значение показателя Дм в 2017 году равно минус 306.

Отрицательное значение показателя Дм принимает положительное значение, увеличивая ставку НДПИ. Данный подход был заложен при разработке Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым с 1 января 2017 года в формулу расчета показателя Дм добавлен показатель Кк, предусматривающий увеличение ставки НДПИ.

Такие разъяснения приводит на своем сайте Федеральная налоговая служба.

421 НДПИ

Пилотный проект по переходу нефтяных месторождений с налога на добычу полезных исполняемых (НДПИ) на налог на добавленный доход (НДД) будет запущен не раньше 2019 года, рассказал журналистам первый замминистра энергетики Алексей Текслер.

По его словам, ведомства уже не успевают внести законопроект в Госдуму. Налоговый период по НДД будет равняться календарному году, а значит изменения в Налоговый кодекс должны быть внесены до 1 декабря, чтобы успеть вступить в силу с 1 января следующего года.

Ранее о возможном переносе на 2019 год запуска пилотного проекта по переходу нефтяников на НДД заявлял глава департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов.

Минфин и Минэнерго уже несколько лет обсуждают законопроект о введении НДД, пишет РБК. 1 октября вице-премьер Аркадий Дворкович говорил, что законопроект об НДД полностью готов и получил заключение главного правового управления администрации президента. Он отметил, что у ведомства есть технические замечания, которые можно устранить в течение нескольких дней и вынести законопроект на заседание правительства. А Сазанов из Минфина прогнозировал, что правительство может принять решение до конца октября.

Сейчас нефтяные компании платят НДПИ и экспортные пошлины, эти налоги взимаются с выручки. Реформа предполагает частичную замену НДПИ новым налогом — на добавленный доход. Ставка налога составит 50%, он будет взиматься с дохода от продажи нефти за вычетом экспортной пошлины, сниженного НДПИ, расходов на добычу и транспортировку. НДД должен был заработать с 2018 года в виде эксперимента для пилотных проектов.

Утвержден коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), за октябрь 2017 года, для расчета НДПИ при добыче нефти, сообщает пресс-служба ФНС РФ.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 56,36 долл. США за баррель (Российская газета от 15.11.2017 № 258 (7424); среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 57,7305; значение коэффициента Кц – 9,1484.