Списки организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность по налогам и сборам по состоянию на 1 мая 2010 года:

Недоимка по НДФЛ свыше 100 тыс.на 01.05.2010.xls

Недоимка по налогам по ИП на 01.05.2010.xls

Недоимка по налогам юр.лиц свыше 100 тыс. руб. на 01.05.2010.xls

Недоимка по пене+штраф юр.лицам свыше 100 тыс. руб на 01.05.2010.xls

Недоимка по пене+штраф ИП свыше 100 тыс. руб. на 01.05.2010.xls

Список организаций, имеющих недоимку по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации свыше 5 млн. рублей, за исключением организаций, находящихся в процедурах банкротства, по состоянию на 01.04.2010 года.

Эксперты компании «Консультант Плюс», в рамках прошедшей на Клерк.Ру интернет-конференции «Проверки, взыскание, возврат (зачет) налогов и другие вопросы применения части первой НК РФ», разъясняют каковы налоговые последствия для организации, если ей доначислен НДС по итогам 2 квартала 2009 года, но уточненная декларация не сдана и налог не уплачен.

Эксперты отмечают, что тот факт, что организацией до сих пор не уплачен НДС за 2 квартал 2009 года, влечет начисление пени на данную недоимку, а также привлечение к ответственности по ст. 122 НК РФ в виде штрафа 20% от размера недоимки.

Доначисление НДС организацией за второй квартал влечет увеличение этой недоимки и, соответственно, пени и штрафных санкций.

Данное налоговое правонарушение может быть выявлено в случае проведения выездной налоговой проверки.

Чтобы избежать ответственности, необходимо в соответствии с п. 4 ст. 81 НК РФ подать уточненную налоговую декларацию, причём до её подачи уплатить недоимку по НДС, а также соответствующие ей пени.

При этом вопрос о необходимости уплаты пеней для освобождения от ответственности является спорным. Некоторые суды указывают, что ст. 122 НК РФ предусматривает ответственность только за неуплату налога, а не пеней.

Поэтому неуплата (неполная уплата) пеней при представлении уточненной декларации не является основанием для привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ

С другой стороны есть судебные решения, в которых уплата пеней до подачи уточненной декларации признана одним из условий для освобождения налогоплательщика от ответственности в соответствии с п. 4 ст. 81 НК РФ.

Так как налогоплательщик не выполнил данное требование, то привлечение его к ответственности по ст. 122 НК РФ правомерно

547 НДС

Список организаций, имеющих недоимку по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации свыше 5 млн. рублей, за исключением организаций, находящихся в процедурах банкротства, по состоянию на 01.03.2010 года.

По состоянию на 01.01.2010 года недоимка по транспортному налогу составляет 143 млн. рублей, в том числе 70 тыс. налогоплательщиков - физических лиц не уплатили в областной бюджет 135 млн. рублей.

Одной из эффективных мер по взысканию недоимка являются рейдовые мероприятия, проводимые налоговыми органами совместно с ГИБДД и службой судебных приставов.

В прошедшем году всего проведено 337 оперативно-рейдовых мероприятий на автомобильных трассах области по выявлению собственников транспортных средств, уклоняющихся от уплаты транспортного налога. В ходе рейдов выявлено 3 102 должника, в бюджет уплачено должниками 2,5 млн. рублей.


Аналитический отдел
Управления ФНС России по Тамбовской области

Списки недоимщиков физических лиц по состоянию на 10.02.2010 г в отношении которых имеются вступившие в силу судебные решения о взыскании задолженности за счет имущества в соответствии со статьей 48 Налогового Кодекса РФ.

С нового, 2010 года, в законодательные акты Российской Федерации (ФЗ от 29.12.2009 N 383-ФЗ) внесены поправки, которые смягчили уголовную ответственность за совершение налоговых преступлений и повысили пороговые значения по неуплаченным налогам.

О новых поправках информирует начальник правового отдела Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике Борис Дауров.

- Для возбуждения уголовного дела важен размер неуплаченных налогов, а уголовная ответственность наступает только в случае неуплаты в крупных и особо крупных размерах. С 2010 года «пороговая» сумма для категории «крупные» и «особо крупные» значительно увеличена. Сравните сами:
Согласно ст. 198 УК РФ с 2010 года крупным уклонением от уплаты налогов и сборов для физических лиц считается задолженность в 600 тысяч рублей за три финансовых года подряд либо свыше 1,8 млн. руб. . (Для сравнения: до 2010 года, чтобы «угодить за решетку» гражданину достаточно было накопить налоговый долг в 100 (за 3 года) или 300 тыс. руб. соответственно).
Особо крупным размером задолженности для физических лиц с 2010 года считается сумма более 3 млн. руб. за три финансовых года подряд или свыше 9 млн руб. (до 2010 года - 500 тыс. руб. и 1 млн. руб. соответственно).
Для организаций задолженность по налогам, которую будут считать крупной, увеличена до 2 млн. руб. за тот же период, либо свыше 6 млн. руб. (Для сравнения: до 2010 г.- 500 тыс. руб. и1 млн. руб. соответственно).
Особо крупной задолженностью для организаций признана сумма в 10 млн. руб. (до сих пор - 2,5 млн. руб.), либо 30 млн. руб. и более (до сих пор - 7,5 млн руб.).
С 2010 года освобождаются от уголовной ответственности налогоплательщики, впервые привлекаемые к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога, если они до окончания предварительного расследования полностью уплатили в бюджет недоимку, пени и штраф.
Еще одно изменение внесено в ст. 108 УПК РФ – отныне лица, подозреваемые или обвиняемые в уклонении от уплаты налогов (сборов), неисполнении обязанностей налогового агента, сокрытии денежных средств и имущества, за счет которых должны быть взысканы налоги (сборы), не могут заключаться под стражу.

Налоговый кодекс Российской Федерации конкретизировал и обязанности налоговой инспекции

Например, материалы о возбуждении уголовного дела налоговая инспекция направляет в органы внутренних дел через два месяца по истечении срока исполнения требования об уплате налога (сбора), направленного налогоплательщику (плательщику сбора) и на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 3 ст. 32 НК РФ).
В свою очередь органы внутренних дел должны уведомлять инспекции о результатах рассмотрения таких материалов (п. 15.1 ст. 101 НК РФ). На период их рассмотрения приостанавливается исполнение решений о привлечении физического лица к ответственности за налоговое правонарушение и о взыскании соответствующих налога (сбора), пеней, штрафа (п. 15.1 ст. 101 НК РФ).
Исполнение указанных решений возобновляется, если по итогам рассмотрения материалов будет отказано в возбуждении уголовного дела, дело будет прекращено либо по данному делу будет вынесен оправдательный приговор.
Таким образом налогоплательщику (чьи операции по банковским счетам были приостановлены) налоговый орган (нарушивший срок отмены решения о приостановлении, либо - срок вручения банку такого решения) должен уплачивать проценты за каждый календарный день просрочки (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).
В случае выявления факта переплаты налога в прошлых периодах, налогоплательщик вправе отразить это в текущей декларации, либо подать уточненную декларацию за тот период, в котором была допущена ошибка (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Кроме того, с 01.01.2010 налогоплательщики не обязаны представлять в налоговые органы документы, которые ранее уже подавались в инспекцию при проведении камеральных или выездных проверок (п. 5 ст. 93 НК РФ).

Список организаций, имеющих недоимку (без учета отсроченных и приостановленных платежей) по налогам (без учета пеней и налоговых санкций) в бюджет и внебюджетные фонды, свыше 500 тыс.рублей по состоянию на 01.01.2010.

Список физических лиц (включая физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, имеющих недоимку по налогам (без учета пени и налоговых санкций) свыше 20 тыс.руб. по состоянию на 01.01.2010.

Сейчас все суды загружены рассмотрением споров, связанных с нарушением налогового законодательства. Не стал исключением и Вышневолоцкий городской суд, куда от налоговых органов с начала года поступило 730 исков о взыскании задолженности по налогам и сборам с физических лиц, то есть граждан. О том, как сократить этот поток и сберечь время всех участников процесса, мы беседуем с председателем Вышневолоцкого городского суда Светланой ВАРИЦКОЙ.

-Светлана Вячеславовна, недоимки по каким видам налогов чаше всего взыскиваются через суд?

-По транспортному и земельному, налогу на имущество физических лиц, штрафным санкциям за несвоевременное представление налоговых деклараций. В день может поступить до полусотни таких дел. А бывает и больше. Например, 9 сентября мы приняли 86 исков по налогам. Дел такой категории принято к производству в нашем суде порядка 40 процентов от общего количества.

-Налог на имущество - самый льготный. От него освобождена значительная часть населения, в том числе все пенсионеры. А для остальных он что, настолько вырос, что стал неподъемным?

-Конечно, его размер стал больше. Но у всех людей свои обстоятельства. Кто-то действительно имеет материальные затруднения. Другие говорят, что просто не получили налогового уведомления.

-Направить уведомление - это вроде бы вопрос не суда, а налоговой инспекции...

-Бывает, что люди не живут по месту прописки, работают за пределами города и не появляются дома годами... Повестки в суд тоже не всем удается вручить, поэтому много решений по делам этой категории выносится в отсутствие ответчиков, что разрешено законом.

-Если человек не заплатил налог, то взыскать его можно лишь через суд?

-Пока только по решению суда. Но председатель Верховного Суда РФ предлагает дать налоговой инспекции право самостоятельно выносить решения и направлять их судебным приставам на взыскание. А в судах тогда бы рассматривались только спорные случаи. Думаю, общая нагрузка на суды в этом случае сократится, по крайней мере, вдвое.

-Недоимки по налогам и штрафам, по-видимому, измеряются солидными суммами?

-В общем потоке есть налоговые иски к физическим лицам, по которым необходимо взыскать большие суммы, максимальная в этом голу составила 136387 рублей. Но много и незначительных долгов. Например, штраф за несвоевременную сдачу декларации о доходах составляет 100 рублей. Расходы госбюджета на производство по делу часто превосходят эту сумму, только стоимость почтового отправления с приложением от 36 до 40 рублей. А сколько работы судье и аппарату суда! Надо изготовить определения о принятии дела к производству, о его подготовке к судебному разбирательству, о назначении дела к слушанию, протоколы судебных заседаний и мотивированное решение, выдать исполнительный лист. Затем в процесс включается служба судебных приставов, там тоже большой документооборот. А между тем немало граждан, которые, получив повестку в суд, вспоминают о штрафе, его оплачивают и считают свою миссию исполненной - в суд не являются и даже не звонят. В таких случаях производство по делу прекращается по ходатайству налоговой инспекции.

-Наверное, не только налоговики жалуются в суд на неплательщиков, но и граждане не всегда согласны с претензиями налоговой инспекции?

-К примеру, есть такие споры по транспортному налогу. Граждане, бывает, не согласны с суммой начисленного налога. Или вот такое дело: автомобиль списан еще до 2003 года, когда был введен этот налог. В минувшие годы инспекция его не тревожила, а в текущем откуда-то возник налог на этот автомобиль. Думаю, наблюдается какая-то нестыковка информационных баз налоговой инспекции и ГИБДД, либо сработал человеческий фактор - кто-то из исполнителей допустил ошибку.

-Некоторые дела можно разрешить в досудебном порядке?

-Среди налоговых таких как раз немало. Мы ведь порой занимаемся розыском неплательщиков. Вот я вспоминаю дело о недоимке по налогу в сумме 69 рублей. Через милицию разыскали человека, который не получил ни уведомления налоговой инспекции, ни судебной повестки. А как ему сообщили, он сразу заплатил, и дело прекращено.

-По земельному налогу законодательством льготы не предусмотрены, его должны платить все. Этот налог часто приходится взыскивать через суд?

-Исков по этому налогу немного. Вот недавнее дело: гражданин не заплатил 400 рублей земельного налога, объяснил, что ему задерживают на предприятии зарплату. К тому же денег едва хватает на оплату квартиры и услуг ЖКХ. В обшем, материальное положение тяжелое. Да и участок, как я поняла, он не использует. Когда-то взял землю, чтобы построить на ней дом, а потом деньги кончились. Спрашивает, как от участка избавиться,

-Транспортный налог тоже вызывает у людей возражения?

-Граждане считают, что он слишком большой, но он установлен на региональном уровне, поэтому местная власть не имеет права давать по нему льготы отдельным категориям граждан. Думаю, этот налог следовало бы включить в стоимость бензина. Так делают в некоторых странах. Есть ведь люди, которые ездят мало, а на зиму машину вообще за­пирают в гараже.
Много было проблем у граждан, которые продали автомобили по генеральной доверенности еще до введения налога на транспорт. Человек, сам того не зная, нажил себе проблему. Постепенно народ разобрался, что продавать и списывать машины надо правильно, и таких дел стало меньше.

-Вы уже сказали, что в этом году примерно 40 процентов дел, поступивших в городской суд, касается налогов. Они все рассмотрены?

-На 22 октября было рассмотрено 635 из 730 гражданских дел этой категории. 376 требований удовлетворены, по семи в удовлетворении отказано, по 252 производство прекращено в связи с отказом от иска налоговой инспекции -предъявленные к взысканию суммы добровольно внесены ответчиками в бюджет.

-У вас есть возможность через газету обратиться к жителям.

-Мне непонятно равнодушие некоторых граждан к тому, что их дело находится в суде. Неужели трудно поднять трубку, позвонить по указанному в повестке телефону и высказать свою позицию? Например, сообщить, что налог будет немедленно оплачен, или в случае несогласия с иском представить свои возражения в письменной форме. Суд, рассматривая иск по существу, будет делать запросы, исследовать обстоятельства.

Если граждане живут не по месту регистрации, надо прийти в налоговую инспекцию и сообщить об этом, тогда уведомления будут доходить, не возникнет никаких коллизий и можно избежать судебных исков.

С начала 2009 года экономика республики ощутила влияние мирового финансового кризиса, снизились основные показатели социально-экономического развития, выросло число убыточных предприятий, массовый характер приобрели тенденции к сокращению персонала, временной остановке производства, сокращению заработной платы. Прямым следствием кризисных явлений в экономике, связанным со снижением ликвидности и платежеспособности организаций явились несвоевременная уплата налоговых платежей и увеличение недоимки. Недоимка по платежам, контролируемым налоговыми органами, на 01 января 2010 года составил 1109,7 млн. рублей.

Особый рост недоимки наблюдается по секторам экономики (отраслям) таким как «Производство пищевых продуктов, включая напитки», в которой основная сумма приходится на ОАО «Бурятмясопром»; «Производство, передача и распределение электрической энергии», здесь наибольшая доля принадлежит МУП «Городские электрические сети»; «Строительство», где «лидерами» по накопленным долгам являются ФГУП «Управление строительства N93 при Федеральном агентстве специального строительства» и ООО «Подрядчик»; «Лесное хозяйство и представление услуг в этой области», верхние позиции занимает ГУ Республики Бурятия "Авиационная и наземная охрана, использование, защита, воспроизводство лесов и ведение государственного лесного реестра".

Снижение на этом фоне доходов бюджета потребовал поиска новых подходов в работе, а также максимального ускорения решения имеющихся проблем. Учитывая стабильность налоговой базы по региональным и местным налогам, на которую не оказывают влияние результаты финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, повышается роль региональных и местных органов законодательной и исполнительной власти для принятия оперативных мер, направленных на рост эффективности их администрирования. В указанном направлении налоговые органы провели тесную работу с исполнительными органами Республики Бурятия, как на уровне Правительства, так и на уровне глав муниципальных образований. Управлением был представлен проект перечня налогоплательщиков регионального значения и предложено нормативно закрепить совместную работу по недопущению несвоевременной оплаты налоговых платежей. Предложение было позитивно принято и реализовано в рамках работы Комиссии по повышению доходов консолидированного бюджета Республики Бурятия, образованной Правительством Республики Бурятия в 2008 году.

Отдельным вопросом взаимодействия с исполнительными органами власти республики рассматривалось администрирование имущественных налогов физических лиц, задолженность которых на 01 января 2010 года составила 93,4 млн. руб., в том числе недоимка – 75,6 млн. рублей. Налоговая база по земельному и транспортному налогам и налогу на имущество физических лиц определяется на основании сведений, направляемых в налоговые органы регистрирующими органами, такими, как Роснедвижимость, Росрегистрация, БТИ, ГИБДД МВД России и др., которые на практике часто являются неполными, неактуальными и некорректными, что приводит к невозможности корректно начислить налог. Как следствие, возникают споры с налогоплательщиками, а суммы налогов поступают в бюджет в неполном объеме. В 2009 году на уровне Правительства было проведено два совещания для решения острых проблем администрирования имущественных налогов, одной из которых взыскание задолженности, осуществляемое территориальными подразделениями Управления ФССП России по Республике Бурятия. Не менее весомую поддержку работе налоговых органов оказали как главы районов республики, так и главы сельских поселений. Результатами работы стало существенное сокращение задолженности по имущественным налогам в районах республики: доля недоимки составляет 40 процентов. Наибольшее снижение отмечено в Баргузинском, Кижингинском Курумканском, Окинском, Прибайкальском, Тункинском, Хоринском районах республики.

Требовали пристального внимания по своевременной уплате учреждения, финансируемые из бюджетов различных уровней. Низкий уровень доходных частей ряда бюджетов органов местного самоуправления, который пагубно отразился на исполнении ими своих обязанностей как налогоплательщиков, выразился увеличением недоимки на 5 млн. рублей. В целях взыскания задолженности налоговыми органами были направлены заявления в суд. Для решения сложившихся ситуаций налоговыми органами прорабатывался вопрос выделения дополнительного финансирования данной группе налогоплательщиков, как на уровне муниципальных образований, так и на уровне Правительства Республики, что существенно отражалось на распределении расходной части бюджетов.

Совместная работа налоговых органов республики и службы судебных приставов напрямую связана с обеспечением поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней. На 01 января 2010 года в работе территориальных подразделениях Управления ФССП России по Республике Бурятия находится недоимки на сумму более 621 млн. руб., что составляет 56 процентов от общей суммы. И в 2009 году усилия двух служб дали положительные тенденции в виде увеличения налоговых платежей до 371 млн. руб., что выше показателя за 2008 год на 100 млн. рублей.

Тем не менее, не многие налогоплательщики смогли в полном объеме исполнить свои обязанности по уплате налоговых платежей, и как следствие, были признаны судом несостоятельными (банкротами). По состоянию на 01 января 2010 года сумма задолженности данной категории плательщиков составила 259,8 млн. руб., в том числе недоимка – 193,7 млн. руб. В 2009 году в отношении 56 должников с суммой задолженности на 272 млн. руб. налоговыми органами, как уполномоченным органом, представляющим интересы Российской Федерации в делах о банкротстве, были поданы заявления в суд, из которых судом рассмотрены и введены процедуры. Однако действия арбитражных управляющих, ответственных за обеспечение погашения требований всех кредиторов должника, пополнили бюджеты всех уровней только на 5 млн. рублей.

Существует и такая категория налогоплательщиков, которая рассматривает банкротство как способ уклонения от уплаты налогов. В 2009 году самостоятельно подали заявления в суд о признании банкротами 11 должников, среди которых имеющий задолженность по уплате налоговых платежей в сумме 17 млн. руб. – МП «Теплогенерация Плюс» (г. Северобайкальск).

В 2009 году для возврата своих денежных средств третьими лицами, применившими законодательство о банкротстве, подано заявлений о признании 7 должников банкротами, в том числе от ОАО «Бурятэнергосбыт» подано 3 заявления.

Проявленная в 2009 году высокая степень ответственности и неукоснительное соблюдения процедур и сроков, предусмотренных законодательством, что особенно важно для налоговых органов в современных экономических условиях, позволило обеспечить сдерживание темпов роста налоговых неплатежей и снижение общей задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам на 38 млн. рублей. Но, пока налогоплательщики в полной мере не осознают свою обязанность по своевременной и полной оплате налоговых платежей, взыскание со стороны налоговых органов будет продолжена, в том числе с привлечением заинтересованных структур.