гособоронзаказ

Минфин подготовил проект Приказа, которым утверждаются критерии приостановления операций по лицевым счетам, открытым в территориальных органах федерального казначейства при казначейском сопровождении средств государственного оборонного заказа.

Критерии следующие:

уплата налогов и сборов, таможенных платежей, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС в размере, суммарно превышающем 50 % суммы контракта;

оплата труда физлицам в размере, суммарно превышающем 50 % суммы контракта;

перечисление прибыли, согласованной сторонами при заключении контракта и предусмотренной его условиями, после исполнения контракта в размере, превышающем 20 % суммы контракта.

В Минфин поступило предложение об отмене НДС с авансовых платежей, получаемых налогоплательщиками при исполнении государственного оборонного заказа. Однако чиновникам такая затея не понравилась.

Почему – Минфин объяснил в письме № 03-07-11/63063 от 04.09.2018.

Согласно пункту 1 статьи 167 НК моментом определения налоговой базы по НДС признается наиболее ранняя из дат: день отгрузки либо день оплаты (частичной оплаты).

При этом на основании норм статьи 172 НК налогоплательщики имеют право до отгрузки произведенных товаров (выполнения работ, оказания услуг) принимать к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), независимо от их оплаты.

В связи с этим суммы НДС, исчисленные при получении предоплаты, компенсируются суммами налога, принятыми к вычету по приобретенным, в том числе неоплаченным, товарам (работам, услугам).

Таким образом, Налоговым Кодексом установлены равные условия в отношении уплаты и вычетов НДС.

Кроме того, согласно пункту 2 статьи 3 НК налоги и сборы не могут различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

Учитывая изложенное, предложение об отмене НДС с авансовых платежей, получаемых налогоплательщиками при исполнении гособоронзаказа, противоречит пункту 2 статьи 3 НК и не может быть поддержано.

1045 НДФЛ

Заложниками правовой коллизии и нестыковок в законодательстве стали исполнители гособоронзаказа. Своими проблемами, связанными с НДФЛ, делятся на нашем форуме бухгалтеры, которые вынуждены либо соблюдать нормы 275-ФЗ, игнорируя нормы НК, либо соблюдать нормы НК, но нарушать 275-ФЗ. Как говорится, куда не кинь – всюду клин.

Поясним, согласно п.3 ст. 8.4 Федерального закона №275-ФЗ от 29.12.2012 «О государственном оборонном заказе» перечисление средств физлицам в счет оплаты труда со спецсчета допускается только с одновременным перечислением налогов и взносов.

Между тем согласно НК исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы производится налоговым агентом один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК.

То есть перечисление в бюджет НДФЛ с суммы выплаченного сотрудникам аванса противоречит НК.

Нам в 2017 году выкатили штраф за 2016. За несвоевременную уплату НДФЛ. Уже после этого я додумалась со спецсчета платить только зарплату, а аванс с основного счета. Теперь так и делаю. Но жду штрафа за начало 2017 года, когда эта светлая мысль мне еще не пришла

- Tan4ik

Обсуждение происходит в теме форума «6-НДФЛ и 275-ФЗ гособоронзаказ». 

Участники обсуждения советуют обращаться за разъяснениями к налоговикам.

Судиться нужно, не стесняться. Вы поставлены в ситуацию наличия коллизий, противоречий в законодательстве, - как ни сделаете, в любом случае штраф. Поэтому запрос в налоговую о том, как поступать, чтобы не нарушить требование 275-ФЗ, обязателен. Будет отрицательный, противоречащий 275-ФЗ, запрашивайте дальше, в Минфин, пусть исправляют.

- GSokolov

Отметим, что пояснения по этому вопросу Минфин давал в своем письме № 03-04-09/18948 от 31.03.17. Чиновники пояснили, что следует соблюдать нормы НК и платить НДФЛ только в момент выплаты зарплат за вторую половину месяца (т.е. поле даты ее начисления).

По мнению Минфина, объективных препятствий для исчисления и уплаты организациями оборонно-промышленного комплекса НДФЛ и страховых взносов в соответствии с порядком, предусмотренным НК, не имеется.

Получается, что бухгалтеры придумывают проблему, которой на самом деле не существует, по-крайней мере, с точки зрения Минфина.

Правда, чиновники все же признали, что не мешало бы внести изменения в 275-ФЗ с целью исключения различного толкования вопросов исчисления и уплаты организациями оборонно-промышленного комплекса НДФЛ и страховых взносов. Было бы бы целесообразно рассмотреть вопрос о возможности внесения изменения в статью 8.4 Федерального закона N 275-ФЗ в части исключения или уточнения условия одновременной уплаты НДФЛ и страховых взносов при получении денежных средств исполнителем государственного оборонного заказа в банке с отдельного счета.

Отметим, что в ст.8.4 вышеназванного закона недавно были внесены изменения, однако норма про одновременное с зарплатой перечисление НДФЛ сохранилась.

Опорный банк для гособоронзаказа (ГОЗ) и крупных госконтрактов будет создан на базе санируемого Промсвязьбанка, сообщил журналистам министр финансов Антон Силуанов.

«Банк по своему размеру, наличию разветвленной сети отделений и ряду других характеристик будет оптимально подходить для роли опорного банка по работе со средствами гособоронзаказа и крупных государственных контрактов. Руководителем банка планируется назначить Фрадкова Петра Михайловича», — отметил Силуанов.

Петр Фрадков, сын бывшего премьер-министра России и экс-главы Службы внешней разведки Михаила Фрадкова, сейчас возглавляет «Российский экспортный центр», пишет «Интерфакс».

О создании специализированной кредитной организации Минфин объявил в четверг, но не сообщалось, на базе какого банка будет создан банк для ГОЗ и госконтрактов. Однако Промсвязьбанк сразу стал упоминаться в прессе, как возможный вариант.

В Минфине сообщили, что необходимые корпоративные процедуры для передачи банка в собственность РФ будут завершены в ближайшее время. Опорный банк будет являться основной кредитной организацией по работе со средствами гособоронзаказа и крупных госконтрактов, включая осуществление банковского сопровождения, проведение расчетов с подрядчиками — оборонными предприятиями, а также их кредитование.

 

Правительство РФ приняло решение о создании опорного банка для осуществления операций по государственному оборонному заказу и крупным государственным контрактам. Об этом говорится в информационном сообщении Минфина.

Опорный банк будет являться основной кредитной организацией по работе со средствами гособоронзаказа и крупных государственных контрактов, включая осуществление банковского сопровождения, проведение расчетов с подрядчиками - оборонными предприятиями, а также их кредитование.

Новый банк по своему размеру, наличию разветвленной сети отделений и ряду других характеристик будет оптимально подходить для роли опорного банка по работе со средствами гособоронзаказа и крупных государственных контрактов. В ближайшее время будут завершены необходимые корпоративные процедуры для передачи банка в собственность Российской Федерации.

ЦБ РФ убрал из открытого доступа список уполномоченных банков по сопровождению контрактов в сфере гособоронзаказа, это обнаружило агентство «Интерфакс».

ЦБ ежемесячно размещал на своем сайте перечень банков, соответствующих требованиям закона «О государственном оборонном заказе», в последний раз список обновлялся по состоянию на начало октября. Сейчас перечня на сайте регулятора нет, вместо него выдается ошибка 404.

На 1 октября в список уполномоченных банков в сфере гособоронзаказа входили: Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Россельхозбанк, ВБРР, Новикомбанк, АБ «Россия» и банк «Санкт-Петербург» .

В настоящее время в Госдуме рассматривается законопроект, который позволяет ЦБ РФ и правительству сделать закрытыми список уполномоченных банков по сопровождению контрактов в сфере гособоронзаказа, а также критерии отбора таких кредитных организаций. Документ был внесен правительством в Госдуму в срочном порядке и, скорее всего, будет принят уже в декабре. Похоже, что Центробанк решил приступит к выполнению требований закона досрочно.

Сейчас банк может получить статус уполномоченного в сфере реализации гособоронзаказа, если его капитал превышает 100 млрд рублей, этот банк находится под контролем РФ или ЦБ и у него есть лицензия на проведение работ по использованию сведений, составляющих гостайну (все эти критерии прописаны в законе). Правительство по согласованию с президентом вправе включить в список уполномоченных банк, не соответствующий требованиям к капиталу и контролирующему акционеру, но имеющий положительный опыт обслуживания гособоронзаказа.

Поправки исключают формальные критерии отбора уполномоченных банков и заменяют их на следующую формулировку: «Банковское сопровождение осуществляется банком, созданным в соответствии с законодательством РФ и обладающим лицензией на проведение работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, в отношении которого правительством РФ по согласованию с президентом РФ принято решение об отнесении к категории уполномоченных банков».

Кроме того, из закона исчезает пункт о ежемесячной публикации Центробанком списка банков, соответствующих критериям для сопровождения контрактов в сфере гособоронзаказа.

Предполагается, что с учетом этих поправок в срок до 15 декабря 2017 года будет подготовлено постановление правительства «Об определении уполномоченных банков». Головной исполнитель — Минобороны, соисполнители — Минфин и Банк России.

Законопроект, наделяющий правительство РФ правом ограничивать раскрытие информации о деятельности отдельных юридических и физических лиц планируется вынести на рассмотрение Госдумы в первом чтении 6 декабря, во втором – 15 декабря, в третьем – 20 декабря, пишет РИА Новости.

Проект был внесен правительством РФ. Он разработан в целях защиты интересов граждан и организаций, обеспечения обороноспособности и безопасности государства, говорится в пояснительной записке. В том числе он необходим для обеспечения гарантированного финансового сопровождения госконтрактов по гособоронзаказу и безусловного прохождения платежей по контрактам в рамках военно-технического сотрудничества.

В частности, правительство будет вправе определить случаи, при которых эмитенты ценных бумаг могут не осуществлять раскрытие информации, а также случаи, при которых отдельные сведения о юрлицах не подлежат размещению в интернете. Кабмину предоставляется также право вводить ограничения на передачу информации в бюро кредитных историй, на направление в государственную информационную систему обязательных экземпляров бухотчетности вместе с аудиторскими заключениями.

Ограничения можно будет вводить и в отношении консолидированной финансовой отчетности, информации о поставщике (подрядчике, исполнителе) при госзакупках, информации в отчете о заключенных компанией сделках с заинтересованностью (для годового собрания акционеров).

В отдельной статье о госзакупках законопроект устанавливает особенности применения закрытых способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в электронной форме. Это касается закрытых конкурсов (в том числе с ограниченным участием и двухэтапных) и закрытых аукционов, информация о которых направляется заказчиком ограниченному кругу лиц.

Закрытые электронные процедуры будут применяться при закупках, сведения о которых не составляют гостайну, осуществляемых Минобороны и ФСБ, а также подведомственными им госучреждениями, государственными унитарными предприятиями. При этом правительство будет вправе установить обязанность применения закрытых электронных процедур в иных случаях, особенности проведения таких процедур и операторов специализированных электронных площадок, на которых они проводятся.

Законопроект также допускает банковское сопровождение при выполнении гособоронзаказа лишь банком, созданным в соответствии с законодательством РФ и обладающим лицензией на проведение работ, связанных с использованием сведений, составляющих гостайну, в отношении которого правительством по согласованию с президентом принято решение об отнесении к категории уполномоченных банков.

Президент РФ Владимир Путин внес на рассмотрение Госдумы законопроект об ужесточении ответственности за злоупотребления при выполнении гособоронзаказа.

Проектом предлагается добавить в Уголовный кодекс статью 2011 «Злоупотребление полномочиями при выполнении государственного оборонного заказа». За нарушения по этой статье руководителя организации могут лишить свободы на срок от четырех до восьми лет, а за такое деяние, совершенное в составе организованной группы до десяти лет.

Санкции за нарушения предложены и для должностных лиц госорганов, а не только директоров организаций. В новой статье УК 2854 ответственность устанавливается такая же, как и в статье 2011.

Пояснительная записка к законопроекту не содержит никаких разъяснений о причинах таких поправок, как это обычно бывает.

По Федеральному закону от 29.12.2012 N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" по отдельному счету не допускается перечисление денежных средств физлицам, за исключением оплаты труда при условии одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов.

Вместе с тем пункт 3 статьи 8.4 Федерального закона N 275-ФЗ не может регулировать порядок перечисления НДФЛ и уплаты страховых взносов, который установлен соответствующими положениями НК РФ.

Организация - налоговый агент, являющаяся исполнителем по контрактам в рамках исполнения государственного оборонного заказа, производит перечисление в бюджет НДФЛ с зарплаты в порядке, установленном статьей 226 НК.

Что касается страховых взносов, то они подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Минфин в своем письме № 03-04-09/18948 от 31.03.2017 пояснил, что объективных препятствий для исчисления и уплаты организациями оборонно-промышленного комплекса НДФЛ и страховых взносов не имеется.

В то же время с целью исключения различного толкования вопросов исчисления и уплаты организациями ОПК страховых взносов и НДФЛ целесообразно рассмотреть вопрос о возможности внесения изменения в статью 8.4 Федерального закона N 275-ФЗ в части исключения или уточнения условия одновременной уплаты НДФЛ и страховых взносов при получении денежных средств исполнителем государственного оборонного заказа в банке с отдельного счета.

На утреннем пленарном заседании Госдумы сегодня в третьем чтении принят законопроект № 1126954-6 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». Закон устанавливает ответственность за неисполнение уполномоченным банком предусмотренных в сфере государственного оборонного заказа обязанностей при осуществлении банковского сопровождения.

В частности, за неисполнение уполномоченным банком обязанностей при банковском сопровождении государственного оборонного заказа влечёт предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц этого банка в размере от 30 тысяч рублей до 50 тысяч рублей.

Соответствующие изменения внесены в статью 15.40.1 КоАП.

Антимонопольный орган рассмотрел поступившую от Минобороны России информацию о нарушении ЗАО «НИИХИТ-2» законодательства в сфере ГОЗ, сообщается на сайте ФАС РФ.

В соответствии с Законом о гособоронзаказе организация, исполняющая задания ГОЗ, обязана заключить с уполномоченным банком, выбранным головным исполнителем, договор о банковском сопровождении и открыть отдельный счет, предусмотренный для осуществления расчетов в рамках ГОЗ.

По результатам внеплановой проверки выяснилось, что ЗАО «НИИХИТ-2» отказалось от заключения договора о банковском сопровождении с уполномоченным банком, проигнорировало требование об открытии отдельного счета.

ФАС России выдала институту предписание о необходимости устранения допущенного нарушения, которое было выполнено.

«Несоблюдение исполнителями ГОЗ обязанности по открытию в уполномоченном банке отдельных счетов приводит к невозможности оплаты поставляемой ими продукции денежными средствами, выделенными государством для выполнения ГОЗ. Подобные деяния создают предпосылки к срыву исполнения государственного оборонного заказа», - подчеркнул начальник Управления контроля сухопутного и морского вооружения, военной техники связи ФАС России Андрей Грешнев.

Отметим, что в соответствии со статьей 7.29.2 КоАП предусмотрена административная ответственность за отказ или уклонение поставщика (исполнителя, подрядчика) от заключения государственного контракта по государственному оборонному заказу, договора, необходимого для выполнения государственного оборонного заказа в виде административного штрафа в размере до 1 млн. рублей.

В отношении акционерного общества, у которого имеется налоговая задолженность, было вынесено решение ИФНС о приостановке операций по счетам. Между тем компании для расчетов по государственному оборонному заказу требуется открыть отдельный счет в уполномоченном банке.

Распространяется ли на него действие пункта 12 статьи 76 НК РФ? Да, ответили в ФНС в своем письме № ГД-16-8/207@ от 24.10.16.

В силу пункта 12 статьи 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке банки не вправе открывать этой организации счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, напомнили в ФНС.

Положения НК РФ в отношении счетов, в том числе и пункт 12 статьи 76 НК РФ, применяются в отношении отдельного счета (по ГОЗ).

Кроме того, при наличии у организации задолженности по налогам, в отношении которой применены обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке, у налоговых органов отсутствуют правовые основания для отмены решений о приостановлении операций по счетам в банке.

Комитет Госдумы по финансовому рынку на заседании в четверг рекомендовал принять в первом чтении законопроект об административной ответственности за нарушение порядка проведения банковских операций при сопровождении государственного оборонного заказа, передает РИА Новости.

Документ внесен в Госдуму правительством РФ. Поправки вносятся в КоАП.

Законопроектом предлагается установить, что неисполнение уполномоченным банком обязанностей при банковском сопровождении государственного оборонного заказа влечёт предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц этого банка в размере от 30 до 50 тысяч рублей.

Как ожидает кабмин, принятие законопроекта позволит с большей эффективностью противодействовать правонарушениям при банковском сопровождении операций в сфере государственного оборонного заказа.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект с очередными поправками в КоАП.

На этот раз предлагается дополнить Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях статьёй 15.401, в соответствии с которой неисполнение уполномоченным банком установленных обязанностей при банковском сопровождении государственного оборонного заказа влечёт предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц этого банка в размере от 30 до 50 тыс. рублей.

Власти ввели новый институт госконтроля (надзора) в сфере государственного оборонного заказа. С 1 сентября 2015 года новый вид контроля уже введен для госконтрактов с Минобороны, а с 1 января 2017 года он начнет действовать в отношении иных заказчиков гособоронзаказа.

«Помимо наделения Министерства обороны РФ, Федеральной антимонопольной службы России и Росфинмониторинга новыми контрольными функциями в области исполнения ГОЗ, к процессу обязательного контроля подключили банки. По состоянию на январь 2016 года, осуществлять банковское сопровождение и вести расчеты по ГОЗ уполномочены девять банков. Все они тем или иным образом подконтрольны государству», - рассказывает Егор Горин, ведущий юрисконсульт компании «КСК групп».

Эксперт поясняет, что банки теперь являются органом контроля за получением и расходованием исполнителями госконтрактов денежных средств.  Они осуществляют мониторинг расчетов по таким контрактам, а собранную информацию передают в единую информационную систему государственного оборонного заказа.

Подробней о том, как банки теперь контролируют исполнителей гособоронзаказа, читайте в статье «Деньги в банке, или Как работать исполнителям государственного оборонного заказа».