двойной стандартный налоговый вычет

На основании пп.4 п.1 ст. 218 Налогового Кодекса РФ стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

Однако, как известно, налоговики трактуют эту норму НК РФ по-своему. По их мнению, отказаться от своего права на вычет в пользу второго родителя можно только при наличии налогооблагаемого дохода. Другими словами, если у одного из родителей, например у супруги, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю она не может.

Кроме того, налоговики выдвигают еще одно условие – отказавшийся родитель не только должен иметь доход, облагаемый НДФЛ, но этот доход еще не должен превышать 350 тыс. рублей. Для подтверждения этого факта, по их мнению, супруга должна ежемесячно предоставлять справку 2-НДФЛ на работу супруга. Об этом, в частности, говорится в письме Минфина РФ № 03-04-05/36143 от 22.06.16.

Между тем, такое мнение налоговиков сводит на нет весь смысл указанной нормы НК об отказе от вычета одного родителя в пользу другого.

Обсуждение этой темы на форуме Клерк.ру инициировала посетительница с ником Juliett.

Хочу поднять вопрос по стандартным вычетам, получается так, что если один родитель работает, а второй нет, то двойные вычеты на своих детей им нельзя получить на первого родителя, но если жена домохозяйка, детей двое или трое-им по другому жить никак не получится-один работает, второй дома.
- Juliett

В ходе обсуждения свое авторитетное мнение по данному вопросу высказал один из наших постоянных читателей:

То, как трактуют передачу вычетов налорганы, превращает ее в бессмысленное занятие, а законодателей, придумавших этот фарс, выставляют недоумками.
У родителей, понятное дело, нет в жизни других забот, кроме как проблемы переложить пару сотен рублей из кармана одного в карман другого.

Раньше тысячи желающих, но не догадывающихся, как можно произвести эту жизненно необходимую манипуляцию, осаждали своими вопросами/запросами гос.учреждения, вплоть до президента. И решение было найдено. Правда, для этого в процесс требуется вовлечь бухгалтерии обеих организаций, тратить время и силы на ежемесячные "доказательства" законности, но - бешеной собаке семь верст - не крюк.
- waw

Высказать свою точку зрения по вопросу передачи права на вычет между родителями можно в теме форума «Стандартные вычеты (двойные) и неработающий родитель» или в комментарии к данному материалу.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8123 от 15 февраля 2016 г. уточняет, с какого момента предоставляется двойной стандартный налоговый вычет вдове.

Ведомство напоминает, что согласно нормам статьи 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

При этом понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Предоставление двойного вычета единственному родителю может быть произведено с месяца, следующего за месяцем смерти супруга, при наличии заявления и документов, подтверждающих право на такой вычет.

Объявления

Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
NEW! СТУДЕНТАМ ВУЗОВ. CPA
www.cpa.org.ru
Дополнительное проф. Образование на практике для работы в международных компаниях: МСФО; Управленческий учет; Налоги; Право; ICFE.
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)
12 ноября
Москва
Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г. (12-13 ноября 2018 г., зачет часов ИПБ)
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/17775 от 21.05.2013 разъясняет порядок предоставления стандартного вычета по НДФЛ единственному родителю.

Ведомство напоминает, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается, поскольку обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом.

При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.

Объявления

У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
КУРС "Финансовый директор"
www.cpa.org.ru
Курс является программой по подготовке финансовых директоров и предназначен для тех финансистов и бухгалтеров, которые не хотят заниматься исключительно бухгалтерским учетом, а думают о своем профессиональном росте. Задача, решаемая в ходе изучения данного курса – как перейти от простого составления финансовой отчетности к управлению финансами компании.
23 октября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
12 ноября
Москва
Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г. (12-13 ноября 2018 г., зачет часов ИПБ)

Специалисты УФНС по Свердловской области напоминают, что в случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного вычета в двойном размере прекращается, поскольку обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом.

Вместе с тем, супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.

Такие разъяснения приводит УФНС по Свердловской области на ведомственном сайте.

В связи с поступающими вопросами налогоплательщиков о том, вправе ли одинокой матери, вступившей в брак и ранее получающей стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, получить указанный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере с момента вступления в брак, если муж не усыновил ребенка и в свидетельстве о рождении в графе "отец" стоит прочерк, Управление информирует следующее.
 
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (Кодекс) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Абзацем 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
 
В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается, поскольку обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом.
 
При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.
(Основание Письмо Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-04-05/17775)

Справки по телефонам CALL-центра Управления 211-47-17, 8-800-100-59-01

Специалисты УФНС по Свердловской области напоминают, что стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

При этом право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, в частности нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Таким образом, в случае если у одного из родителей, а именно у супруги, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю она не может.

Такие разъяснения приводит УФНС по Свердловской области на ведомственном сайте.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8-1331 от 22.11.2012 разъясняет, имеет ли право один из супругов на получение стандартного вычета в двойном размере, в случае, если второй не работает.

Ведомство отмечает, что право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 000 рублей.

Поскольку в рассматриваемом случае у одного из родителей (супруги) отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю он не может.

Объявления

У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
23 октября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)

ФНС РФ в своем письме № ЕД-2-3/685@ от 31.10.2012 разъясняет порядок предоставления стандартного налогового вычета на двоих детей супругу родителя после вступления в брак.

Ведомство напоминает, что стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.  Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти.

ФНС также отмечает, что в случае вступления в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается именно с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

При этом супруг вправе получать стандартный налоговый вычет на двоих детей в размере 2 800 рублей в месяц при обращении к работодателю с подтверждающими документами.

Без заявления налогоплательщика стандартный налоговый вычет в двойном размере не предоставляется. Об этом напоминает УФНС по Пермскому краю на ведомственном сайте.

Ведомство напоминает, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

В двойном размере вычет может быть предоставлен одному из родителей по их выбору, если другой родитель (приемный родитель) подаст заявление об отказе от получения налогового вычета.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

ФНС РФ

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/8-206 от 19.07.2012 уточняет порядок предоставления двойного стандартного вычета на ребенка, в случае если отец ребенка, являющийся работником организации, после смерти матери ребенка, представил в бухгалтерию свидетельство о рождении ребенка, паспорт с отметкой о расторжении брака с матерью ребенка, сведения о том, что новый брак не заключался, свидетельство о смерти матери и заявление о предоставлении двойного вычета.

Ведомство поясняет, что налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

При этом налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти одного из родителей.

Факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный налоговый вычет в двойном размере.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака; свидетельство о смерти матери ребенка, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов, документы, подтверждающие, что единственный родитель не находится в браке.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Минфин РФ

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
23 октября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)
23 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .

Объявления

Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)
23 октября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
12 ноября
Москва
Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г. (12-13 ноября 2018 г., зачет часов ИПБ)