кассовый чек

Кассовый чек коррекции формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ.
 
При этом для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека (ошибка в ставке НДС, стоимости, наименовании товара и прочее) в случае использования форматов фискальных документов версии 1.05 (ФФД 1.05) кассовый чек коррекции не применяется. Поэтому пользователю, необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход». Кассовый чек коррекции при использовании ФФД 1.05 пробивается только в случае, если ранее ККТ не была применена.
 
При использовании форматов фискальных документов версии 1.1 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека или в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ, формируется кассовый чек коррекции с реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов.
 
Такие разъснения приведены на сайте УФНС Оренбургской области.

ФНС приказом от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@ внесла изменения в реквизиты чеков (БСО) и их форматы.

Изменения связаны в основном в связи с повышением ставки НДС до 20%. Однако есть и другие поправки. В частности, слова «электронные» заменены на «безналичные», а код товарной номенклатуры на код товара.

Приказ вступит в силу с 1 января 2019 года.

Вместе с повышением НДС, с 1 января 2019 года владельцев кассовой техники ждет и другой «подарок». Каких сюрпризов ждать, за что предпринимателей могут оштрафовать и как этого избежать рассказал оператор фискальных данных «Платформа ОФД» и дал лайфхак от экспертов в блоге компании.

В Новый год — с новым НДС
Предпринимателям осталось всего пару месяцев, чтобы подготовить бизнес к переходу на новую ставку НДС. В связи с изменением налога с 18 до 20%, с 1 января 2019 года владельцам касс необходимо будет пробивать чеки с указанием новой ставки. Отсрочек не будет. Переходного периода, согласно недавнему разъяснению от ФНС (письмо № ЕД-4-20/19309@ от 03.10.2018), в законе № 303-ФЗ (об изменении налоговой ставки НДС с 2019 года) не предусмотрено.

Иными словами, с первой продажей в 2019 году — касса должна будет выбить чек с верным указанием величины НДС. «Ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120», — разъясняют эксперты налоговой службы.

Сюрприз некорректного формата

В России сегодня более 2,3 млн. онлайн-касс. Уже на новогодних каникулах ряд владельцев кассовой техники может столкнуться с ситуацией «что-то пошло не так», когда чеки просто не уходят в ФНС, а касса может зависать. Это коснется тех, кто забыл перейти с версии ФФД 1.0 на 1.05 или 1.1.

ФФД — это формат фискальных данных — определенный набор сведений, которые фиксируются при совершении расчета (покупки). Согласно приказу ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229@, из действующих сегодня трех форматов фискальных данных — 1.0, 1.05, 1.1., в 2019 году будут актуальными лишь два: утрачивает силу ФФД 1.0.

Чем прогрессивнее формат фискальных данных, тем он информативнее, а значит — дает пользователям касс больше возможностей использовать эту информацию для работы с клиентской лояльностью и для других целей развития бизнеса. Например, в ФФД 1.05 могут отражаться такие реквизиты, как авансовые платежи, агентское вознаграждение, продажи в кредит.

Важно, чтобы ФФД 1.05 с 1 января 2019 года поддерживался как кассовой техникой, так и фискальным накопителем, иначе фискальные данные попросту не смогут должным образом шифроваться и передаваться оператору фискальных данных и далее в налоговую службу.

Без штрафа и упрека

Устаревшие ФФД и НДС могут привести к реальным штрафам. Согласно п.4 ст. 14.5 КоАП РФ, использование неверной ставки НДС считается «применением контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям», поясняют эксперты налоговой службы. Таким образом, владельцам и пользователям таких касс грозят предупреждение или административный штраф: на должностных лиц — от 1,5 до 3 тыс руб, на юридических лиц — от 5 до 10 тыс руб.

Однако более серьезным нарушением может стать работа по утратившему актуальность формату фискальных данных 1.0, что чревато остановкой отправки чеков в ОФД и далее в ФНС. Этот случай могут классифицировать по п.2 ст.14.5 КоАП РФ как «неприменение контрольно-кассовой техники». Следовательно, должностные лица рискуют получить штраф не менее 10 тыс руб, юридические лица — не менее 30 тыс руб.

Что делать?

Чтобы избежать санкций, нужно обновить «прошивку» кассы и провести необходимые настройки, включая тестирование отправки чеков оператору фискальных данных.
Заявление о перепрошивке ККТ в налоговый орган подавать не надо. Однако следует проверить, поддерживает ли фискальный накопитель в кассовом аппарате формат ФФД 1.05, и при необходимости, заменить его (подавляющее большинство ФН поддерживает ФФД 1.05).

Продолжение статьи читайте в блоге компании «Платформа ОФД».

 

Согласно пункту 2.1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ при осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предоплаты и авансов, ранее внесенных физлицами за услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, услуги перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, услуги связи, услуги в электронной форме, определенные статьей 174.2 НК, а также за иные услуги, определенные Правительством РФ, пользователем может быть сформирован один кассовый чек (или БСО), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных в течение суток либо за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством РФ (но не позднее первого рабочего дня, следующего за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека (БСО) клиенту.

При этом 54-ФЗ не содержит специальных положений в части установления обязательных реквизитов для такого кассового чека, поясняет Минфин в письме № 03-01-15/65311 от 12.09.2018.

Вместе с тем разработан приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, предусматривающий обязательные реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке (бланке строгой отчетности).

В этой связи за дополнительными разъяснениями по вопросам о форматах и применении реквизитов кассовых чеков Минфин советует обратиться в ФНС.

 

С 1 июля 2019 реквизитный состав кассового чека, сформированного при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП) и ИНН покупателя (клиента).

Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций, поясняет ФНС в письме № ЕД-4-20/18186 от 18.09.2018.

До 01.07.2019 указанные расчеты могут осуществляться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем сведений об ИНН покупателя.

В случаях неработоспособности ККТ при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).

Таким образом, после восстановления работы ККТ пользователь обязан сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой неотраженной выручки.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-01-15/52810 от 22.07.2018.

Напомним в письме ФНС № ЕД-4-20/15240@ от 06.08.2018 поясняется, что каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой.

Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет).

С 6 августа изменились форматы обязательных к использованию фискальных документов в соответствии с Приказом ФНС России от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@ММВ-7-20/207@. Об этом сообщила пресс-служба налоговго ведомства.

Внесены изменения в структуру кассового чека и кассового чека коррекции.

Также расширен перечень оснований для присвоения соответствующих значений реквизиту «Признак предмета расчета». Теперь в него будут включаться, в том числе, сведения о передаче имущественных прав, внереализационном доходе, страховых взносах и суммах уплаченного торгового сбора.

Кроме того, при расчетах между организациями и (или) ИП наличными и (или) с помощью электронных средств платежа в состав кассового чека добавлены новые данные о наименовании организации или фамилии, имени и отчестве покупателя (клиента), а также их ИНН.

Уже два года действуют новые правила торговли и применения онлайн-касс в рамках 54-ФЗ. 1 июля 2018 года завершился второй этап кассовой реформы и начался третий. Летом этого года на онлайн-передачу чеков в ФНС через операторов фискальных данных должны были перейти предприниматели и компании сферы общепита, розничной торговли, интернет-магазины.

А в будущем году, до 1 июля 2019 года — бизнес сферы услуг, а также предприниматели на ЕНВД и ПСН, действующие без наемных работников. В их числе — парикмахерские, косметологические салоны, компании по ремонту радиоэлектронной аппаратуры, автотранспорта, телефонов, компьютеров, транспортные организации, ветеринарные клиники, медицинские центры и другие компании, оказывающие услуги населению.

Всех, кто нарушит закон, накажут рублем. Причем санкции могут коснуться не только самой компании, но и ее руководства, должностных лиц. Кого и за что могут оштрафовать?

1. Предпринимателей, не заменивших старые кассовые аппараты на онлайн-кассы.
Забыли, не успели, отложили покупку ККТ — оправдания не подействуют. Если продолжаете использовать старую контрольно-кассовую технику, через которую данные по продажам в налоговую службу не передаются, готовьтесь заплатить штраф! Его сумма для компании будет равна от 75 до 100% от общей суммы расчета без применения кассы, но минимум 30 000 рублей, а для предпринимателей и руководителей организации (директора, заместителя директора, генерального директора) — от 25 до 50% суммы оплат, но не менее 10 000 рублей.

За повторное нарушение закона одним штрафом бизнесмены уже не отделаются. Если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более, деятельность организации будет приостановлена на 90 суток, а руководителя дисквалифицируют на период от 1 года до 2 лет.

2. Предпринимателей, чьи ККТ не соответствуют требованиям 54-ФЗ
Авось не заметят? Вдруг не проверят? Поверьте — и заметят, и проверят, и штраф выпишут! За применение техники, не соответствующей требованиям закона 54-ФЗ также предусмотрено материальное наказание. Штраф для юрлица составит от 5 000 до 10 000 рублей, а для предпринимателей — от 1 500 до 3 000 рублей. Правда, при подобного рода нарушении, можно отделаться и простым предупреждением, но лучше не рисковать бизнесом и своей репутацией в налоговых органах.

Проверьте, соответствуют ли кассы на вашем предприятии требованиям закона:
— Аппарат должен быть зарегистрирован на сайте ФНС без ошибок и подключен к ОФД - оператору фискальных данных (исключение - кассы в «автономной» зоне, т.е. с разрешением не передавать чеки в онлайн-режиме)
— В кассе установлен фискальный накопитель, который передает информацию ОФД
—ККТ печатает чеки с QR кодом, по которому можно проверить легитимность покупки

Что грозит предпринимателю в случае непредоставления данных об онлайн-кассе по запросу налоговой и как будут наказываться магазины и кафе, которые не выдают чеки, узнайте здесь.

 

В деле налогового администрирования ФНС активно применяет информационные технологии: АСК НДС-2, ЕГАИС, ИР маркировки, онлайн-кассы и т.д.

Налоговики заваливают бухгалтеров требованиями о несовпадении показателей разных отчетов, выявляемых программным обеспечением.

В последнее время активно обсуждается тема мониторинга налоговиками банковских счетов физлиц на предмет выявления нелегальной предпринимательской деятельности.

В отношении организаций и ИП проводится работа по легализации зарплаты.

Между тем некоторые налогоплательщики, подозревая налоговиков в тотальной слежке, переоценивают их возможности.

Так, посетитель нашего форума всполошился по поводу того, что в онлайн-чеках указывалось ФИО кассира, который фактически в данным момент не работал. Как бы чего не вышло…

Сотрудник случайно пару дней проработал под чужим паролем кассы, соответственно в чеке кассир иной, тот которого в данном месяце нет, он в отпуске. Как быть с кадровым учетом и т д? Данный сотрудник взял отпуск за свой счет, отчислений не планировалось, заявление на весь месяц. Оставить все как есть? В онлайн кассах фамилии сотрудников как то фигурируют в налоговой..?

нигде там в налоговой не запищит компьютер что на 1 сотрудника как бы больше по зарплате должно быть?
Корректировки по чекам сменам не нужны?

- Аноним

Участники обсуждения советуют взять объяснительную с невнимательного кассира и отмечают, что программное обеспечение налоговиков не умеет сравнивать кассиров, отраженных в онлайн-чеках, с данными 3-его раздела РСВ. Впрочем, еще не вечер…

Обсуждение происходит в теме форума «Сотрудники касса». 

В кассовом чеке появятся новые реквизиты, такие поправки планируется внести в закон о применении ККТ. Проект документа к рассмотрению во втором чтении опубликован на сайте Госдумы.

Однако новые реквизиты появятся только в чеках, выдаваемых при расчетах между организациями и/или ИП. Продавец должен будет указать в чеке название юрлица (или ФИО ИП), его ИНН, сведения о стране происхождения товара, сумму акциза (при её наличии) и регистрационный номер таможенной декларации. Вот последнее требование уже вызвало бурю возмущения бухгалтеров в Фейсбуке.

Мало того, что никто не понимает, как это сделать технически, ведь при продаже нескольких позиций из разных ГТД чек будет неимоверного размера, так не могут еще и понять главного - зачем нужна эта информация в чеке. Она ведь есть в товаросопроводительных документах.

При обосновании необходимости введения онлайн-ККТ Федеральная налоговая служба все время рассказывала о том, что в первую очередь будет защищен покупатель-потребитель. Т.е. граждане, покупающие товары для личного пользования. Кого и зачем собираются защищать при введении обязанности указывать дополнительные реквизиты в кассовых чеках не очень понятно. Однако выгоду от новых норм в законе явно получат производители техники и программного обеспечения, ведь существующие сейчас модели и ПО не будут соответствовать требованиям.

Если эти поправки в закон будут приняты, то обязанность указывать дополнительные реквизиты в чеках, выдаваемых при расчетах между организациями и/или ИП возникнет с 1 июля 2019 года.

В связи с поступающими жалобами граждан, ЦБ РФ направил банкам рекомендации к печати документов, подтверждающих совершение операции с использованием банкоматов.

В целях обеспечения защиты прав плательщиков - физических лиц кредитным организациям рекомендовано осуществлять печать платежного документа на бумажном носителе, при которой реквизиты, содержащиеся на подтверждающем документе, остаются четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе. Для этого необходимо использовать термочувствительную чековую ленту, обеспечивающей длительную устойчивость изображения, а также осуществлять регулярный контроль состояния чекового принтера.

Учитывая социальный характер платежей в пользу организаций, оказывающих жилищно-коммунальные услуги, банкам рекомендуется обеспечить возможность плательщику получение копию подтверждающего документа (по запросу). Без взимания за это платы.

С 01.01.2018 года в статью 168 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми отменено разрешение налогоплательщикам НДС при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) не выделять в кассовых чеках и иных документах ставки и суммы НДС. Об этом напоминает УФНС Оренбургской области.
 
Ставки и суммы НДС являются обязательными реквизитами кассового чека и бланков строгой отчетности (БСО) - если продавец платит НДС и товары (работы, услуги) облагаются НДС.
 
При этом сумму налога разрешается не выделять только на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами.
 
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ

Минфин в письме № 03-01-15/26522 от 19.04.2018 разъяснил порядок применения ККТ и выдаче кассового чека (БСО) при осуществлении ИП расчетов в сети Интернет.

Организации и ИП, осуществляющие расчеты в сети Интернет, обязаны применять ККТ вне зависимости от местонахождения (гражданства) покупателя.

Согласно пункту 5 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ пользователь ККТ при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов, обязан обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или БСО на бумажном носителе пользователем не печатается.

Между тем следует учитывать, что организация или ИП не освобождается от обязанности применять ККТ и формировать кассовый чек (БСО), в случае если покупатель не предоставил абонентский номер либо адрес электронной почты пользователю ККТ до момента расчета.