необоснованная налоговая выгода

Федеральная налоговая служба подозревает, что из своей обычной схемы работы табачные компании могли извлекать незаконную налоговую выгоду. Об этом «Ведомостям» рассказали сотрудник и топ-менеджер двух разных табачных компаний и подтвердил федеральный чиновник.

ФНС обратила внимание на складские запасы, которые производители создавали в IV квартале и продавали в ноябре – декабре аффилированным с ними дистрибуторам или складам, говорят собеседники «Ведомостей». Искусственно наращивая такие продажи, некоторые компании фиксировали ставки акциза до их повышения с Нового года и тем самым минимизировали налоговую нагрузку, объясняет чиновник.

Налоговики провели проверки уже двух производителей – Imperial Tobacco и Погарской сигаретно-сигарной фабрики, их дополнительные налоги могут превысить 10 млрд руб. Сотрудник еще одного крупного табачного производителя знает о готовящейся проверке. По его словам, компании могут грозить претензии на десятки миллиардов рублей.

Табачные компании отгружали продукцию на собственные склады в течение 15 лет и ни разу у налоговиков не возникало претензий, возмущен сотрудник одной из компаний. У Imperial Tobacco, по словам ее представителя, Межрегиональная инспекция по крупнейшим налогоплательщикам № 3 проверила два предприятия за 2014–2016 гг. – «Империал тобакко Волга» и «Империал тобакко Ярославль». Инспекция доначислила им акциз, НДС, пени и штрафы на 132 млн фунтов стерлингов (компания отчитывается в такой валюте, это 11,5 млрд руб. по курсу Центробанка).

Ранее ФНС проверила и другого табачного производителя – Погарскую сигаретно-сигарную фабрику, следует из материалов картотеки Арбитражного суда Брянской области. Она пытается оспорить решение Межрайонной инспекции ФНС № 7, которая доначислила ей налогов, пеней и штрафов на 811,4 млн руб. Причина – тоже создание запасов в IV квартале и производство больше, чем в среднем за месяц, рассказывает человек, близкий к руководству компании.

Если налоговые органы будут дополнительно взыскивать миллиарды рублей за законную по своей сути практику, это разорит легальную табачную индустрию, поставит под угрозу собираемость акцизов и лишит работы тысячи людей, считает директор по правовым вопросам British American Tobacco Яна Гуськова.

Компания «Такснет» в своем блоге опубликовала интервью с генеральным директором компании «Бухгалтерское Бюро Анны Веденеевой», г. Москва.

Эксперт рассказала о ситуациях, в которых налоговую выгоду могут признать необоснованной.

Такснет: Анна, расскажите, в каких случаях инспекторы могут доказать, что налоговая выгода была необоснованной?

Анна Веденеева: Подобные ситуации наступают тогда, когда налогоплательщик злоупотребляет своим правом в налоговой сфере при совершении сделок и не показывает соответствующую осмотрительность. В итоге, это влечет за собой не только увеличение налоговых сумм (за счет вычета результатов выгоды), но и дополнительные штрафы и пени.

Такснет: Есть ли конкретные случаи, когда сделка между партнерами может быть признана незаконной?

Анна Веденеева: Да. Существует несколько ситуаций, в которых налоговая выгода может быть признана необоснованной.

Первая из них, это отсутствие самостоятельной деловой цели.
Это значит, что ваша налоговая выгода в результате сделки может быть признана законной. Но только если у сделки была реальная деловая цель, то есть намерение получить реальный экономический эффект. И в данном случае деловой целью не была налоговая выгода.

Следующий момент, это несоответствие экономического смысла.
То есть сделка проведена юридически одним образом, при этом экономическая суть ее отличается. Инспекторы будут настаивать в формировании налогообложения на основе экономической сути сделки.

Далее — фиктивные сделки. Если сделка проведена только по документам и без реальных правоотношений, то налоговая выгода не будет учитываться

Не редко встречаются ситуации, когда инспекторы выявляют сотрудничество с фирмами-однодневками.

В судебной практике принято возлагать налоговую ответственность на налогоплательщика, заключившего договор с компанией-нарушителем. И ваша компания может вынуждена брать на себя ответственность и за таких контрагентов. Конечно, такое условие наступает, если вы преднамеренно заключили контракт с фирмой-однодневкой и получили необоснованную налоговую выгоду.

Если же вы уверены в себе, но не уверены в возможных партнерах, проверьте их в сервисе «Репутация»

О каких еще важных моментах рассказала эксперт, узнайте здесь.

Могут ли чувства обосновать налоги? Угасшие чувства между мужем и женой... Когда семья на грани распада, а супруги, проявив здравомыслие и порядочность, решили поделить бизнес. Без криков, обвинений и судебных разбирательств. Просто: «Забери, дорогая, свои 30% доли и живи себе припеваючи. За незначительную мзду».

Но до расторжения брака дело так и не дошло... Пара поняла, что жить друг без друга не могут и помирились. Ячейка общества сохранена, и инспекция рада, что развод не состоялся. Раз не развелись — значит получили необоснованную налоговую выгоду.

Получение необоснованной налоговой выгоды, в данном случае, нашло отражение в Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 28.04.2018 года по делу №А32-12180/2016.

Суд согласился с инспекцией, что именно по причине получения вычетов по НДС и быстрого перехода на «классику» за два дня до окончания спорного налогового периода, общество и провернуло сделку с куплей-продажей доли. Обосновав, это, якобы, угасанием чувств… 

— Владимир Туров

Почему судьи сделали такой вывод, читайте в статье: «Забирай свою долю. Я подаю на развод (семья VS налоги)».

 

За 5 минут можно приготовить завтрак. За 5 минут можно пробежать 1,5 км. Можно много всего успеть за 5 минут. А как вы думаете, реально раскрыть налоговую схему за 5 минут? Прикинуть, бегло оценить доказательства и констатировать факт «схемы»… И всего лишь за 300 секунд! 

Статья : «Спорим, я раскрою схему за 5 минут?» про раскрытие схемы. Не скоростное и реактивное, но очень качественное. Инспекция поработала, что называется, на славу. Результат -  Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.04.2018 года по делу №А45-7963/2017: проверяющие использовали всю свою силу и мощь, чтобы установить правду. Пройдемся по пунктам, как действовали сотрудники фискальной службы:

1.Проверили контрагентов по базам ФНС;

2. Проштудировали договоры;

3. Нашли нарушения в документах;

4. Узнали, проявлял ли налогоплательщик должную осмотрительность;

5. Допросили сотрудников;

6. Определили, откуда поступил товар к контрагенту;

7. Перешли к контрагентам второго звена;

8. Проехали по адресам;

9. Проанализировали расчетные счета;

10. Изучили сайт.

Подробнее о действиях налоговиков и выводах суда, читайте в статье.
 

В начале апреля в Подмосковье прошел 3-дневный семинар-совещание налоговиков, на котором, в том числе обсуждались вопросы практики применения положений статьи 54.1 НК РФ, цель которых предотвращение использования агрессивных механизмов налоговой оптимизации.

Участники совещания отметили, что массового применения положений новой статьи нет, и она применяется налоговыми органами точечно.

За 7 месяцев ее действия в центральный аппарат ФНС поступили материалы лишь по 24 налоговым проверкам, из которых на сегодня рассмотрено 6 и позиция налогового органа признана обоснованной в четырех случаях. Акцент в работе налоговых органов сделан на доказывании умышленных действий налогоплательщика.

Напомним, на нашем сайте опубликовано интервью руководителя рабочей группы по вопросам преступности в сфере экономики Общественного совета ГУ МВД России по г. Москве Александра Хаминского на тему налоговых проверок.

«Новая ст. 54.1 НК РФ не работает практически никак». Интервью с Александром Хаминским

Как не перейти грань между законной и незаконной оптимизацией?
В каких случаях налоговые органы могут предъявить претензии в получении необоснованной налоговой выгоды?
И как документально обосновать операции с высоким риском налоговых претензий?
 
Об этом вы можете узнать в блоге ИПБ России.
И не забудьте подписаться на этот блог.

Там всегда интересные новости о бухгалтерском учете, и о том, как стать профессиональным бухгалтером и аудитором.

Зачем подписываться на блоги компаний?

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

 

 

Цель должна оправдывать не только средства, но и налоги. Здоровое желание законно сэкономить на налогах в совокупности с другими экономическими «хотелками» не противоречит Налоговому кодексу. А вот в одиночку налоговая выгода приведет к плачевным последствиям.

Читайте про показательное судебное дело.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

 

Владимир Туров в своем блоге анализирует важный документ для главбухов, финдиров и собственников.

Документ называется «Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в третьем квартале 2017 года по вопросам налогообложения».

Я уже устал материться на подобные выводы чиновников, поэтому пройдусь консервативненько. Процитирую пару пунктов и не буду ругаться.

— Владимир Туров

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :  Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Статья 54.1 НК введена в действие Федеральным законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ и применяется с 19 августа 2017.

ФНС поручает не допускать случаев ссылок представителей налоговых органов на положения статьи 54.1 НК в ходе судебных разбирательств, а также при подготовке процессуальных документов, при оспаривании решений налоговых органов по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, начатых до вступления в силу вышеназванного Федерального закона.

Об этом ФНС сообщила в письме № СА-4-7/20116 от 05.10.2017.

В случаях, когда в ходе судебного разбирательства налогоплательщики самостоятельно приводят ссылки на положения статьи 54.1 НК, налоговым органом необходимо доводить до суда (устно и письменно) позицию, в соответствии с которой положения статьи 54.1 НК не применимы при рассмотрении результатов налоговых проверок, проведение которых начато до вступления в силу Федерального закона от 18.07.2017 N 163-ФЗ.

Напомним, недавно ФНС выпустила еще одно письмо с рекомендациями для налоговых инспекторов по порядку применения ст. 54.1 НК.

Читайте об этом в статье «Все о статье 54.1 НК: как инспекторы будут доказывать налоговые схемы».

В чем радостная новость для бизнесменов и бухгалтеров?

Арбитражи встают на сторону бизнеса в очень важном вопросе.

Как повлияет вступившая в силу 19 августа новая статья 54.1 НК РФ на бизнес, рассказывает в новом посте в своем блоге Владимир Туров.