продажа жилья

Российским властям хотят предложить полностью отменить НДФЛ с доходов от продажи квартир или домов независимо от срока владения имуществом. Соответствующее предложение появилось  на сайте «Российская общественная инициатива» для голосования.

Если данная инициатива в течение года наберет 100 тысяч голосов в поддержку, то ее направят для рассмотрения в экспертную рабочую группу федерального уровня, которая примет решение о ее дальнейшей реализации.

Напомним, в настоящее время согласно статье 217 НК РФ, освобождены от НДФЛ доходы, получаемые физлицами от продажи жилья, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом, согласно поправкам в НК РФ, внесенными Федеральным законом № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года, с 2016 года данный минимальный срок увеличится до 5 лет.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/16738@ от 24.09.2015 приводит разъяснения Минфина о порядке исчисления НДС в отношении строительно-монтажных работ.

Ведомство напоминает, что в соответствии нормами статьи 149 НК РФ операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них не подлежат обложению НДС. При этом суммы налога, предъявленные при приобретении товаров, используемых для операций, освобождаемых от НДС, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров.

Таким образом, суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления строительства жилых домов, операции по реализации которых освобождаются от НДС, вычетам не подлежат.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/45738 от 7 августа 2015 г. уточняет возможность индексации расходов, понесенных на приобретение квартиры, для целей расчета имущественного вычета по НДФЛ при ее продаже.

Ведомство напоминает, что плательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов, полученных от продажи квартиры, либо на сумму имущественного вычета, либо на сумму фактических расходов, связанных с ее покупкой.

При этом индексация расходов, понесенных на приобретение квартиры, в целях расчета имущественного налогового вычета НК РФ не предусмотрена.

В Госдуму внесут законопроект, предлагающий усложнить процедуру продажи комнат в коммунальных квартирах, как и другого долевого имущества.

Сейчас участникам долевого имущества дается преимущественное право выкупить выставленную на торги часть квартиры в течение месяца. Законопроект увеличивает данный срок до 1 года.

Согласно тексту законопроекта, участник долевой собственности при желании продать, подарить, отдать в залог свою долю в квартире, обязан будет обратиться в суд.

Суд будет принимать решение, исходя из наличия у остальных участников долевой собственности преимущественного права покупки доли. Если остальные участники отказываются от сделки, то суд вправе будет принять решение о продаже доли с публичных торгов, передают “Известия”.

Госдума рассмотрит законопроект  № 842663-6 о защите имущественных прав граждан, в отношении которых установлены опека или попечительство.

Законопроектом предлагается при отчуждении жилого помещения подопечного при перемене места жительства установить требование о приобретении равноценного жилого помещения.

Также вводится требование об обязательном предоставлении к отчету опекуна копий документов, подтверждающих факт приобретения иного жилого помещения.

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил журналистам, что Минфин готовит законопроект, который ограничит льготу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилья после трех лет владения.

Представитель Минфина отметил: «Мы хотим ограничить льготу: она должна даваться только при продаже единственного жилья, при этом снимается требование о трехлетнем сроке владения».

Кроме того, по словам Сергея Шаталова, Минфин надеется на скорейшее разрешение всех разногласий между ведомствами по налогу на недвижимое имущество физлиц.

В этой связи Клерк.Ру проводит опрос «Следует ли повышать налоговое бремя на владельцев нескольких объектов жилой недвижимости?» и приглашает всех желающих выразить собственное мнение по данной теме.

За период времени с 9 по 18 апреля 2012 года в единую службу телефонного информирования налогоплательщиков поступило 2770 звонков. Одним из наиболее часто задаваемых налогоплательщиками был следующий вопрос.

Вопрос:Каков порядок предоставления имущественного вычета при одновременной продаже и приобретении жилья в течение одного календарного года?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса РФ.

К таким доходам, в частности, относятся доходы, получаемые налогоплательщиком по договорам купли-продажи. Сумма дохода, полученного по договору купли-продажи недвижимого имущества, в частности квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, определенной в договоре купли-продажи.

При этом налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. При продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, равной стоимости продаваемой квартиры.

Согласно абз.25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

На основании абз.2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Если налогоплательщик в одном налоговом периоде продал квартиру и приобрел новую квартиру, то он вправе воспользоваться также имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением новой квартиры, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при условии, что ранее данным имущественным налоговым вычетом не пользовался.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имел право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

УФНС по Новосибирской области разъясняет порядок предоставления имущественного налогового вычета при продаже жилого помещения, приобретенного с использованием средств жилищного сертификата (социальной выплаты из федерального бюджета физическому лицу для приобретения жилья).

Налогоплательщик при продаже ранее приобретенной квартиры может учесть все документально подтвержденные расходы по ее приобретению, произведенные за счет собственных средств, включая средства, полученные по жилищному сертификату.

Такие разъяснения приводит УФНС по Новосибирской области на ведомственном сайте.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/9-291 от 13.03.2012 приводит разъяснения по вопросу определения базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.

Ведомство напоминает, что вместо использования права на получение имущественного вычета при продаже имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При этом расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение квартиры, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/7-955 от 28.11.2011 разъясняет порядок применения имущественного вычета при продаже жилья в случае, если в порядке компенсации за снос жилого помещения в 2007 году налогоплательщику по договору краткосрочного найма в пользование была предоставлена новая квартира, а в 2010 году на основании решения суда было оформлено свидетельство о собственности на данную квартиру.

Ведомство отмечает, что согласно ГК РФ, в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации.

Учитывая изложенное, срок нахождения в собственности новой квартиры для целей определения размера предоставляемого имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на новую квартиру.

 В случае продажи данной квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 рублей.

Доходы, превышающие размер примененного налогового вычета, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13%.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/7-754 от 19.10.2011 приводит разъяснения по вопросу получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет и приобретенной по договору мены.

Ведомство напоминает, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При этом при продаже квартиры, приобретенной по договору мены, налогоплательщик вправе включить в сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов стоимость данной квартиры, указанную в договоре мены.